El licor A es un contribuyente general del IVA que vendió licor en enero de este año y emitió facturas especiales con IVA, sin cobrar

La ley tributaria estipula que para las bebidas alcohólicas distintas de la cerveza y el vino de arroz, el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo se aplicarán sobre el depósito del empaque en el momento de la recolección, por lo que el depósito del empaque se cobrará para la venta. El licor, independientemente de que sea devuelto, se calculará en la base de cálculo del impuesto al valor agregado y al consumo.

La cerveza y el vino de arroz están sujetos al impuesto al consumo en función de la cantidad y la cantidad fija, por lo que cuando se cobra el depósito, no se aplican el impuesto al valor agregado ni el impuesto al consumo si el depósito no se devuelve después de la fecha de vencimiento. , se reconocen los ingresos y se aplica el impuesto al valor agregado, pero no el impuesto al consumo. Impuesto repercutido: 50X17%+(2+23,4)/(1+17%)X17%.

El volumen de ventas para calcular el impuesto al consumo debe ser el volumen de ventas sin IVA. El millón de yuanes es el importe de las ventas en la factura especial con IVA, que no incluye el IVA; los 351.000 yuanes son el embalaje, que debe incluirse en el importe de las ventas, pero generalmente incluye el IVA, por lo que debe pasar de 35,1/1,17 (es decir, : 35,1÷(1+17%)) se convierte en ventas sin IVA, por lo que (1035,1/1,17) son las ventas sin IVA, y ×10000 es la unidad de 10.000 yuanes convertida en El impuesto se calcula en yuanes ×20; El % es el monto del impuesto al consumo a pagar según el cálculo del impuesto ad valorem.