Registro de empresas Yuxi: el 1 de mayo se lanzará por completo el programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado. ¿Cómo garantizar que la carga tributaria de la industria solo se reduzca, pero no aumente?
Industrias que han implementado el impuesto al valor agregado
El impuesto empresarial para reemplazar el impuesto al valor agregado se ha lanzado por completo, la cadena de deducción se ha vuelto más completa, los proyectos de deducción han aumentado y la industria manufacturera y las primeras industrias piloto se han beneficiado mucho
Para el reemplazo del impuesto comercial al impuesto al valor agregado, "todas las industrias" incluyen principalmente dos partes: primero, las industrias que han implementado el impuesto al valor agregado, incluidas las industrias manufacturera y de transporte, la industria postal, la industria de las telecomunicaciones, la segunda es la industria de servicios modernos, la segunda son las cuatro industrias principales que se incluirán en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado, incluida la construcción, real; servicios inmobiliarios, financieros y de vida.
"Una vez que la reforma de impuestos a IVA esté completamente implementada, la cadena de deducciones será más completa. Muchos contribuyentes que previamente han puesto a prueba la reforma de impuestos a IVA, así como ex contribuyentes del IVA en Li Wanfu, director de la División de Impuestos del Departamento de Impuestos de la Administración Estatal de Impuestos, cree que la producción manufacturera requiere fábricas y almacenes, y si las empresas los construyen ellas mismas o los alquilan, es un gran gasto. Incluir las cuatro industrias principales y los bienes inmuebles recientemente agregados en el programa piloto al mismo tiempo es de gran importancia para reducir la carga sobre la economía real y promover la transformación y mejora de la industria manufacturera.
Tomemos como ejemplo la industria del transporte. Cuando se incluyó por primera vez en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA, muchos impuestos soportados no se pudieron deducir y la carga fiscal de algunas empresas aumentó. Con la plena implementación de la reforma del impuesto empresarial al IVA y la mayor ampliación del alcance de las deducciones, la carga fiscal de estas empresas disminuirá gradualmente.
"Cada ampliación de la reforma del impuesto empresarial al IVA aumentará el número de partidas deducibles, reduciendo así la carga del impuesto de sociedades". El responsable de Anji Automobile Logistics Co., Ltd. dijo que en la etapa inicial de sustitución del impuesto empresarial por el IVA, debido a las limitaciones del alcance piloto, las empresas no pudieron obtener suficientes deducciones del impuesto soportado y la carga fiscal aumentó. . "En 2014, las empresas actualizaron sus medios de transporte y obtuvieron más deducciones del impuesto soportado. Después del despliegue completo este año, los artículos deducibles aumentarán aún más y la carga fiscal de las empresas mejorará aún más.
" Con el inclusión de las cuatro industrias principales en la reforma del impuesto empresarial al IVA, aumentará el número de elementos deducibles, como gastos de viaje, honorarios de conferencias y compra de activos logísticos y gastos de construcción incurridos en las operaciones diarias de las empresas, lo que generalmente resultará en una reducción de 3-4 en la carga fiscal. "Liu Xiaoqi, director financiero de Sinotrans Fujian Co., Ltd., afirmó que esto ayudará a mejorar la competitividad de las empresas de logística y les ayudará a superar las dificultades.
"Los peajes de las autopistas son un tema importante para las empresas de transporte . costo. Se han adoptado disposiciones transitorias para ello en las normas detalladas de este proyecto piloto de conversión de impuestos comerciales al IVA. En el futuro, una vez que se puedan obtener las facturas con IVA para los peajes de carreteras y puentes, la carga fiscal real de las empresas de transporte se reducirá aún más. ", Dijo Li Wanfu.
Industria de la construcción y bienes raíces
La tasa de impuesto comercial original de 3 y 5 se cambiará a la tasa de impuesto al valor agregado de 11, pero la carga fiscal de toda la industria no aumentará
p>Después de la implementación completa de la reforma de impuestos a IVA, las industrias de construcción, bienes raíces, finanzas y servicios de vida se incluirán en el alcance piloto. Las industrias de la construcción y de bienes raíces estarán sujetas a una tasa impositiva de 11, y la industria financiera y los servicios de vida estarán sujetos a una tasa impositiva de 6. La tasa impositiva para las industrias de la construcción y de bienes raíces es 11, y la tasa impositiva para la industria financiera y la industria de servicios de vida es 6. Las industrias de construcción y bienes raíces que generalmente están interesadas en la sociedad han cambiado de la tasa de impuesto comercial original de 3 y 5 a la tasa de impuesto al valor agregado de 11, y la tasa de impuesto La tasa se ha incrementado. ¿Aumentará la carga fiscal?
"De hecho, es un malentendido que la tasa del impuesto al valor agregado es más alta que la tasa del impuesto a las empresas y aumentará la carga impositiva corporativa". Jingming, vicepresidente de la Academia China de Ciencias Fiscales, cree que las tasas impositivas comerciales aumentarán, aunque la base impositiva se basará en el volumen de negocios de la empresa, mientras que el impuesto al valor agregado se basará en el valor agregado de los bienes y servicios. las bases impositivas de las dos son muy diferentes, la tasa del IVA aumenta, pero se pueden deducir los insumos. La carga fiscal de las dos industrias no solo no aumentará, sino que incluso se reducirá. Se analizó que los principales insumos de la industria de la construcción son el acero, los ladrillos, el cemento y otros materiales de construcción, los cuales pueden estar sujetos a un impuesto al valor agregado de 17. Las deducciones fiscales son bastante poderosas, especialmente para las empresas que contratan obras y materiales, o contratan trabajo pero no materiales, y el plan también establece disposiciones políticas de transición.
Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para los servicios de construcción prestados mediante la contratación de mano de obra y materiales. En comparación con la tasa de recaudación del impuesto empresarial 3 original, la carga del impuesto de sociedades básicamente permanecerá sin cambios.
De manera similar, la industria inmobiliaria, cuya tasa impositiva comercial actual es 5, tendrá una tasa impositiva de 11 después de la reforma de impuestos a IVA, pero la carga fiscal no aumentará debido al aumento en deducciones de entrada. Según el plan de reforma, las empresas de desarrollo inmobiliario que soliciten convertirse en contribuyentes generales y paguen impuestos a una tasa de impuesto al valor agregado de 11 pueden deducir de las ventas el costo de las tarifas de transferencia de tierras. Entre los costos de desarrollo inmobiliario, el precio de la tierra es el componente más importante y representa entre el 30 y el 40% del costo total. Los precios del suelo pueden deducirse de las ventas, lo que es crucial para reducir la carga fiscal sobre las empresas inmobiliarias. Además, los pequeños contribuyentes de empresas de desarrollo inmobiliario que venden proyectos inmobiliarios de desarrollo propio pagan impuestos a un tipo impositivo del 5, lo que no aumenta la carga fiscal de dichas empresas.
Industria financiera y de servicios de vida
Al cambiar la tasa del impuesto comercial original de 5 a la tasa del impuesto al valor agregado de 6, la carga fiscal de la industria se reducirá significativamente.
"Cómo garantizar que reducir la carga fiscal de todas las industrias y no aumentarla es una cuestión clave y difícil a la vez. El programa de impuesto empresarial al IVA ha hecho grandes esfuerzos en este sentido", dijo Hu Yijian, profesor de Universidad de Finanzas y Economía de Shanghai y director del Instituto de Políticas Públicas y Gobernanza. Este objetivo no solo se considera plenamente en el diseño del sistema tributario, sino que, si bien se conservan las políticas preferenciales originales del impuesto a las empresas, también se introducen las medidas de apoyo correspondientes. en las características de cada industria.
La industria de servicios financieros se refiere principalmente a actividades comerciales financieras y de seguros, como servicios de préstamos, servicios financieros de comisión directa, servicios de seguros, transferencias de productos financieros, etc. La industria de servicios de vida cubre una amplia gama de áreas, incluidos servicios culturales y deportivos, servicios médicos y educativos, servicios de turismo y entretenimiento, servicios de catering y alojamiento, servicios de vida para residentes y otros servicios de vida.
"Desde el punto de vista de la comparación de la carga fiscal, sin considerar la deducción del impuesto soportado, el tipo de IVA de 6 equivale al tipo del impuesto empresarial de 5,66, que está muy cerca de los tipos actuales del impuesto empresarial de estas dos industrias "Hu Yijian explicó que después de la reforma del impuesto al IVA, la industria financiera y la industria de servicios de vida pueden deducir más impuestos soportados, y la carga fiscal de las dos industrias se reducirá significativamente.
Los espacios de oficina en la industria financiera son en su mayoría bienes raíces de alta gama, con un alto grado de informatización electrónica y grandes insumos mediante la compra de bienes inmuebles y equipos relacionados, así como la subcontratación de servicios técnicos. , es más probable que la industria financiera logre reducciones de impuestos. A juzgar por los detalles pertinentes, las políticas preferenciales originales en materia de impuestos empresariales para el sector financiero se han mantenido y continuado básicamente después de la reforma del impuesto empresarial al IVA. Por ejemplo, los ingresos por intereses de transacciones financieras interbancarias están exentos del IVA, los seguros personales con una duración superior a un año están exentos del IVA en el ámbito del proyecto piloto, los seguros agrícolas están exentos del IVA, etc.
La industria de servicios de vida lo abarca casi todo y está estrechamente relacionada con la vida de las personas. Se aplica una tasa impositiva de 6 a los contribuyentes generales y existen varios insumos deducibles. Por ejemplo, si abre un gimnasio, el alquiler y la compra de equipos de fitness se pueden utilizar como deducciones de insumos; si abre un restaurante, la compra y alquiler de escaparates, decoración de tiendas, equipos de cocina, etc., también se pueden utilizar como deducciones de insumos; .
"Otra característica obvia de la industria de servicios de vida es que hay muchas pequeñas y microempresas. Como pequeños contribuyentes, estas empresas pagarán una tasa impositiva simplificada de 3 después del impuesto comercial al IVA. La reforma, que es diferente del impuesto comercial original de 5. En comparación con la tasa impositiva, estas empresas tendrán una reducción impositiva de aproximadamente el 40%, y el efecto de reducción impositiva es muy obvio ". Enfatizó Hu Yijian.
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