¿Hay profesores de contabilidad en Jiaxing? Me gustaría preguntar cuál es la tasa de recaudación para los pequeños contribuyentes, ¿recuerdan?
La tasa de recaudación es del 3%
Según el artículo 12 del "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado", la tasa de recaudación del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes es del 3%. %, y el Consejo de Estado dispone lo contrario. Esta es la tasa más común que se aplica a los pequeños contribuyentes que venden bienes o prestan servicios sujetos a impuestos. La fórmula de cálculo es: volumen de ventas = volumen de ventas incluyendo impuestos/(1+3%) impuestos a pagar = volumen de ventas * 3%.
La tasa impositiva es del 5%
Base de la política para la venta de bienes inmuebles:
1. Los pequeños contribuyentes venden sus bienes inmuebles adquiridos (construidos por ellos mismos). (excluyendo casas compradas por hogares industriales y comerciales individuales y otros bienes inmuebles de venta personal), el monto de las ventas será el precio total y los gastos de precio adicional menos el precio de compra original del inmueble o el saldo después de la adquisición del inmueble. , y el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva del 5% de frente. Los contribuyentes deben pagar por adelantado los impuestos en el lugar donde se encuentra el inmueble de acuerdo con el método de cálculo del impuesto anterior y luego presentar las declaraciones de impuestos ante la autoridad fiscal competente donde se encuentra la institución.
"Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [2065 438+06] No. 36), anexo 2, Punto (8), Punto 5.
2. Cuando un pequeño contribuyente venda su inmueble de construcción propia, se utilizará como monto de venta el precio total y los gastos extraprecio, y el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva. del 5%. Los contribuyentes deben pagar por adelantado los impuestos en el lugar donde se encuentra el inmueble de acuerdo con el método de cálculo del impuesto anterior y luego presentar las declaraciones de impuestos ante la autoridad fiscal competente donde se encuentra la institución.
"Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [2065 438+06] No. 36), anexo 2, Punto (8), Punto 6.
Alquiler de bienes inmuebles
Base de la política:
Si los pequeños contribuyentes alquilan sus bienes inmuebles (excluidas las viviendas de alquiler personales), el impuesto a pagar se calcula en una tasa impositiva del 5% en la frente. Si un contribuyente alquila un inmueble que no se encuentra en el mismo condado (ciudad) que la institución, debe pagar el impuesto por adelantado en la ubicación del inmueble de acuerdo con el método de cálculo del impuesto anterior y luego presentar una declaración de impuestos ante la autoridad tributaria competente. autoridad donde se encuentra ubicada la institución.
"Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [2065 438+06] No. 36), artículo 1, Punto 9, Punto 4, Anexo 2.
Ventas de empresas de desarrollo inmobiliario
Base de la política para proyectos inmobiliarios de desarrollo propio:
Para que los pequeños contribuyentes de empresas de desarrollo inmobiliario se vendan por sí mismos -Proyectos inmobiliarios desarrollados, la tasa impositiva es del 5%. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [2065 438+06] Nº 36), anexo 2, punto 8, artículo 1 .
Base de la política para los servicios de despacho de mano de obra y servicios de protección de seguridad:
1. Si un pequeño contribuyente presta servicios de despacho de mano de obra y opta por pagar la diferencia, el precio obtenido y los gastos adicionales. se deducirán Los salarios y beneficios pagados por el empleador a los empleados despedidos y el monto después de solicitar el seguro social y los fondos de previsión de vivienda se consideran ventas, y el impuesto al valor agregado se calcula y paga a una tasa impositiva del 5% de acuerdo con el método simplificado de cálculo del impuesto.
Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre una mayor aclaración y promoción integral de los servicios de despacho de mano de obra y las políticas de deducción de peajes en las autopistas de peaje en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA (Caishuizi [2016] N° 47) Artículo 1 Párrafo 2.
2. Los contribuyentes prestan servicios de seguridad de conformidad con la política de servicio de despacho de mano de obra.
El artículo 4 del "Aviso sobre una mayor aclaración y el lanzamiento integral del programa piloto de transformación del IVA en materia de reaseguros, arrendamiento de bienes inmuebles y políticas de educación no académica pertinentes" (Caishui [2065 438+06] No. 68) regula el empresas específicas mencionadas anteriormente Se aplica una tasa impositiva del 5% a los pequeños contribuyentes. La fórmula de cálculo es: volumen de ventas = volumen de ventas incluyendo impuestos/(1+5%) impuesto a pagar = volumen de ventas * 5%.
El tipo impositivo del 3% se ha reducido en un 2%
Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China del Ministerio de Finanzas sobre la política de aplicación tasas bajas de IVA y métodos simples para recaudar el IVA para algunos bienes" El artículo 2 de "(Caishui [2009] No. 9) estipula que cuando los pequeños contribuyentes (excepto otros individuos, lo mismo a continuación) venden sus activos fijos usados, Se aplicará el impuesto sobre el valor añadido a un tipo reducido del 2%.
La fórmula de cálculo es: ventas = ventas con impuestos incluidos/(1+3%) impuestos a pagar = ventas × 2%.
Nota: De acuerdo con lo establecido en el Artículo 1, Inciso (2) del “Aviso de la Administración Estatal de Tributación sobre la Gestión de la Recaudación Simple de las Políticas del Impuesto al Valor Agregado” (Estado [2009] No . 90), los pequeños contribuyentes venden sus usados. Deben emitirse facturas ordinarias por los activos fijos que hayan adquirido, y las autoridades tributarias no pueden emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado en su nombre.
De acuerdo con el artículo 2 del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el período piloto de sustitución del impuesto comercial por el impuesto al valor agregado durante el período piloto del impuesto al valor agregado" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 90, 2015), los contribuyentes que venden sus activos fijos usados Si los activos fijos de los activos fijos están sujetos al método simplificado de reducción del impuesto al valor agregado del 3%, pueden renunciar a la reducción del impuesto y aplicar el método simplificado. método para reducir el impuesto al valor agregado del 3% y puede emitir facturas especiales de impuesto al valor agregado.
El tipo impositivo del 5% se reduce un 1,5%.
De acuerdo con las "Medidas Provisionales para la Recaudación y Administración del Impuesto al Valor Agregado a los Contribuyentes que Proporcionan Servicios de Arrendamiento de Bienes Raíces" (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Anuncio No. 2016 Anuncio No. 16 ), cuando los pequeños contribuyentes alquilan bienes inmuebles, el importe del impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva del 5%. Si una persona física alquila una casa, deberá pagar el impuesto al valor agregado de acuerdo con las siguientes disposiciones:
1 Si una persona física industrial y comercial alquila una casa, el impuesto a pagar se calculará en. un tipo impositivo del 5% menos el 1,5%.
2. Para otras personas físicas que alquilen casas, el impuesto a pagar se calculará a un tipo impositivo del 5% menos el 1,5%, y el impuesto se declarará a la autoridad fiscal competente del lugar donde se encuentre. se encuentra el inmueble.
Ventas = ventas con impuestos incluidos/(1+5%) impuestos a pagar = ventas × 1,5%.
El tipo impositivo del 3% se reduce un 1%.
Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el apoyo a la reanudación del trabajo de los hogares industriales y comerciales individuales" (Anuncio No. Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos 2020 13) y el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la prórroga del pago de impuestos a pequeña escala Anuncio sobre el período de implementación de la política de reducción y reducción de impuestos personales" (Anuncio No. 24 del Ministerio de Finanzas y el Administración Estatal de Tributos en 2020): 65.438 del 1 de marzo a febrero + 365.438 en febrero. Se aplica el pago anticipado del IVA con una tasa de retención del 3% y se suspende el pago anticipado del IVA. A excepción de la provincia de Hubei, los pequeños contribuyentes del IVA en otras provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central pagan los ingresos por ventas sujetos a impuestos a un tipo impositivo del 3 por ciento y a un tipo reducido del IVA del 1 por ciento a los artículos con retención del IVA; una tasa de retención del 3%, retención del impuesto al valor agregado menos tasa de retención del 1%.
Según el "Anuncio sobre la continuación de la implementación de algunas políticas fiscales preferenciales en respuesta a la epidemia" (Anuncio del Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos N° 2021) "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos para Apoyar la Reanudación del Trabajo de los Hogares Industriales y Comerciales Individuales" (Finanzas El período de implementación de las políticas fiscales preferenciales estipuladas en el Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos No. 13 de 2020) se ha ampliado a 2021. Entre ellos, de abril de 2021 a abril de 2021, 65438 + 2 meses, 31 años, pago del impuesto al valor agregado a pequeña escala de la provincia de Hubei. Se aplica una tasa impositiva del 3% para calcular los ingresos por ventas imponibles y el IVA se aplica a una tasa reducida del 1%, para artículos con una retención de IVA con una tasa de retención del 3%, la retención de IVA se reduce en una tasa de retención del 1%.
La fórmula de cálculo es:
Ventas = ventas con impuestos incluidos/(1+1%) impuestos a pagar = ventas × 1%.