¿Cuál es el tipo de IVA aplicable al sector servicios?
El tipo impositivo para los contribuyentes generales del sector servicios es del 6%.
El Consejo de Estado decidió abolir el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto Comercial" y al mismo tiempo modificar el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" como siguiente:
1. Modificar el artículo 1 para que diga:
"Las entidades y personas físicas que se dediquen a servicios de reparación y reparación pagarán el impuesto al valor agregado de conformidad con lo dispuesto en el presente reglamento. Modificar Artículo 1 que quedará como:
"Las ventas de bienes o servicios de transformación, reparación y reparación (en adelante servicios), unidades y personas físicas que vendan servicios, activos intangibles y bienes inmuebles, así como unidades y Las personas físicas que importen mercancías, son contribuyentes del IVA y deberán pagar el IVA de conformidad con este Reglamento. "
2. Se modifica el primer párrafo del artículo 2 por "El tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido:
" (1) Un contribuyente vende bienes, servicios, arrendamiento de bienes muebles corporales servicios o bienes importados, Salvo disposición en contrario de los incisos 2, 4 y 5 de este artículo, la tasa del impuesto es del 17%.
"(2) Contribuyentes que vendan servicios de transporte, correos, telecomunicaciones básicas y. industrias de la construcción, servicios de arrendamiento de bienes raíces, ventas de bienes inmuebles, transferencia de derechos de uso de suelo y ventas e importación de los siguientes bienes, la tasa impositiva es del 11%:
"
"1. Cereales, aceite vegetal comestible, sal comestible, etc. Productos agrícolas;
"2. Agua del grifo, calefacción, refrigeración, agua caliente, gas de carbón, gas licuado de petróleo, gas natural, éter dimetílico. , biogás y productos de carbón para uso residencial;
"3. Libros, periódicos, revistas, productos de audio y vídeo, publicaciones electrónicas;
"4. maquinaria agrícola, películas agrícolas;
"5. Otros productos especificados por el Consejo de Estado.
"(3) Cuando los contribuyentes enajenen servicios y activos intangibles, la tasa del impuesto es del 6%, salvo lo dispuesto en contrario en los numerales 1, 2 y 5 de este artículo.
" (4) La tasa impositiva para los contribuyentes que exportan bienes es cero, a menos que el Consejo de Estado especifique lo contrario.
"(5) Entidades nacionales e individuos, ventas transfronterizas de servicios y activos intangibles dentro del alcance especificado por el Consejo de Estado, la tasa impositiva es cero."
3. Se revisa el primer párrafo del artículo 4 "Ventas de bienes o prestación de servicios gravados (en adelante, ventas de bienes o servicios gravados)" para pasar a ser "ventas de bienes, servicios, servicios, activos intangibles, bienes inmuebles (en adelante denominados colectivamente como actividades de ventas imponibles)"; Artículo 5, Artículo Las "ventas de bienes o servicios imponibles" en el párrafo 1 del Artículo 6, el Artículo 7, el párrafo 1 del Artículo 11 y el párrafo 1 del Artículo 19 se cambian por "la ocurrencia de actividades imponibles ventas".
4. Reemplazar "comprar bienes o recibir servicios sujetos a impuestos (en adelante, "comprar bienes o servicios sujetos a impuestos")" en el párrafo 1 del artículo 8 y "comprar bienes o recibir servicios sujetos a impuestos" en el artículo 9 " Servicios gravados” se modifica a “.Compra de bienes, servicios, servicios, activos intangibles, inmuebles”.
En el apartado tercero del apartado 2 del artículo 8, se establece "el impuesto soportado calculado sobre la base del precio de compra de los productos agrícolas y el tipo de deducción del 13% indicado en la factura de compra o de venta de los productos agrícolas". "se cambió a "basado en el precio de compra de los productos agrícolas" y el impuesto soportado se calculó sobre la base de la tasa de deducción del 11% indicada en la factura de compra o factura de venta del producto agrícola". El impuesto soportado se calcula sobre la base del precio de compra de los productos agrícolas indicado en la factura de compra de productos agrícolas o en la factura de ventas de productos agrícolas y la tasa de deducción del 11%, a menos que el Consejo de Estado especifique lo contrario."
Eliminar inciso 4, párrafo 2, del artículo 8, agregar un inciso como cuarto inciso: "(4) Cuando se compren servicios de trabajo, servicios, activos intangibles o bienes inmuebles nacionales de entidades o personas naturales del exterior, el certificado de pago de impuestos por retención y pago de impuestos obtenidos de la autoridad fiscal o agente de retención Monto del impuesto al valor agregado indicado".
V. Se modifica el artículo 10 a "No se deducirá del monto del impuesto soportado el monto del impuesto soportado de los siguientes conceptos:
" (1) Para fines simples Método de cálculo del impuesto Partidas tributarias, partidas exentas del impuesto al valor agregado, bienestar colectivo o bienes adquiridos, servicios laborales, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles para consumo personal;
"(2) Bienes comprados con pérdidas anormales y servicios de mano de obra y transporte relacionados;
"(3) Servicios de mano de obra y transporte consumidos por pérdidas anormales de bienes comprados (excluidos activos fijos), productos en avances y productos terminados;
"(4) Otros elementos especificados por el Consejo de Estado. "
VI. Se modifica el artículo 12, quedando así: "La tasa de recaudación del Impuesto sobre el Valor Agregado para los pequeños contribuyentes será del 3%, salvo disposición en contrario del Consejo de Estado.
"
7. Modificar el artículo 12 para que diga: "La tasa de recaudación del IVA para los pequeños contribuyentes es del 3%.
7. Se cambia "Ventas de bienes o servicios gravados" en el párrafo 1 y el párrafo 2 del inciso 2 del artículo 21 a "ocurren ventas imponibles"; 1) El comprador de ventas sujetas a impuestos es un consumidor individual. Se modifica el primer punto del segundo párrafo a "(1) El comprador de ventas sujetas a impuestos es un consumidor individual"; suprimir el segundo párrafo del punto 3.
8. Se modifica el segundo inciso del párrafo 1 del artículo 22 para quedar como sigue: "(2) Los negocios fijos que vendan bienes o presten servicios en otros condados (ciudades) deberán hacerlo al lugar donde esté ubicado su establecimiento. El impuesto competente las autoridades deberán informar los asuntos relacionados con operaciones comerciales en el extranjero y declarar y pagar impuestos a las autoridades fiscales competentes en el lugar donde estén ubicadas sus instituciones; si no informan, deberán informar a las autoridades fiscales competentes del lugar de ventas o del lugar; cuando se presten servicios, si no declaran el impuesto, lo harán a las autoridades fiscales competentes del lugar donde se realicen las ventas o los servicios; lugar donde se realice el servicio, la autoridad fiscal encargada del lugar donde esté ubicada la institución realizará el pago del impuesto"; y modificar las "ventas de bienes o servicios gravados" en el inciso tercero del párrafo 1 "Venta de bienes o servicios".
9. En el artículo 25, párrafo 1, "Las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado formularán medidas específicas" antes de agregar "entidades nacionales y personas físicas que soliciten devoluciones de impuestos (exenciones) de transferencias cruzadas". ventas fronterizas de servicios y activos intangibles. "Si es necesario, se declarará periódicamente la devolución (exención) de impuestos a las autoridades fiscales competentes."
10. Agregar un artículo como Artículo 27: "Con el consentimiento del Consejo de Estado o de las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado, si existen otras disposiciones sobre materias relacionadas con el pago del valor agregado". impuesto por los contribuyentes, dichas disposiciones prevalecerán."
Además, se han realizado modificaciones textuales a cláusulas individuales.
Esta decisión entrará en vigor a partir de la fecha de su anuncio.
El "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto al valor agregado" se modificará en consecuencia con base en esta decisión, y los números de las cláusulas se ajustarán en consecuencia y se volverán a anunciar.
¿Referencias?
Red de Tribunales de China: Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones de gestión fiscal después de los ajustes de facturas