Métodos de planificación del impuesto sobre la renta de Hangzhou
1. La planificación del impuesto sobre la renta tiene como objetivo lograr el propósito de planificar el ahorro fiscal mediante la selección y el control de los métodos de ingresos, el tiempo y los métodos de cálculo. Por ejemplo, para los bienes vendidos mediante cobro a plazos, los ingresos se reconocen de acuerdo con la fecha acordada en el contrato; para los bienes vendidos mediante encomienda, los ingresos se reconocen cuando se recibe la lista de envío. Para lograr un plazo razonable para el pago de impuestos, las empresas pueden elegir diferentes métodos de venta al firmar contratos de venta, reconocer los ingresos en diferentes períodos, lograr pagos de impuestos diferidos, reducir los costos financieros y aumentar las ganancias después de impuestos de la empresa.
2. Planificación de costos, es decir, con base en las diferentes disposiciones de la ley tributaria sobre el reconocimiento y cálculo de costos y gastos, elegir un método de planificación favorable según la situación de la empresa. Por ejemplo, los métodos de contabilidad de inventarios incluyen el método de valoración individual, el método de primero en entrar, primero en salir, método de último en entrar, primero en salir, método de promedio ponderado, método de promedio móvil, etc. Por lo tanto, cuando una empresa se establece durante un período de inflación o los departamentos pertinentes aprueban su solicitud de cambio de política contable, se puede utilizar el método LIFO para calcular los costos. Cuando los precios cambian de manera irregular, se pueden utilizar el método del promedio ponderado y el método del promedio móvil para calcular los costos, lo que puede aumentar los costos corporativos y reducir los impuestos sobre la renta. De manera similar, las opciones del método de depreciación incluyen el método de línea recta, el método de doble saldo decreciente y el método de suma de años. Para lograr el propósito de diferir los pagos de impuestos, las empresas pueden utilizar el método de depreciación acelerada y el método de suma de dígitos de años para calcular la depreciación en industrias permitidas por las leyes fiscales. Esto equivale a que la empresa obtenga un préstamo sin intereses, lo que aumenta de forma invisible los ingresos de la empresa.
3. La planificación de compensación de pérdidas y ganancias permite a las empresas utilizar las pérdidas de un año determinado para compensar el superávit del año siguiente dentro de un período de tiempo determinado para reducir el impuesto a pagar del año siguiente.
4. Planificación del arrendamiento. Desde la perspectiva de la planificación fiscal de las empresas, el arrendamiento también es una forma importante para que las empresas reduzcan su carga fiscal. Cuando las partes relacionadas tienen diferentes tipos impositivos aplicables, es más eficaz dejar que las ganancias fluyan hacia la parte con un tipo impositivo más bajo.
5. Planificación de la financiación, que incluye principalmente la planificación del canal de financiación y la planificación del pago de la deuda. En términos generales, la carga fiscal que soportan las empresas en concepto de fondos propios es mayor que la de los préstamos de instituciones financieras, y la carga fiscal que soportan las empresas en materia de empréstitos y préstamos es mayor que la carga fiscal que soportan las empresas en la financiación interna. En términos generales, la financiación interna y el endeudamiento entre empresas son los mejores, especialmente cuando existen diferencias en los tipos impositivos entre las empresas, seguidos de los préstamos de instituciones financieras, y la autoacumulación es la peor. La razón es que la recaudación interna de fondos y los préstamos entre empresas involucran a muchos departamentos e instituciones, lo que fácilmente dispersa las ganancias de las empresas.
6. En la planificación de inversiones, el peso de la carga fiscal juega un papel decisivo en las decisiones de inversión. Cuando los contribuyentes, es decir, los inversores, planifican nuevas inversiones, deben tomar la mejor decisión en términos de industria de inversión, método de inversión, forma organizativa corporativa, etc., con el fin de maximizar los rendimientos netos de la inversión.