Una bodega es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. En enero de 2009, recibió ingresos sin impuestos de 500.000 yuanes por la venta de licor y recibió un depósito de 20.000 yuanes por el embalaje...

La ley tributaria estipula que para las bebidas alcohólicas distintas de la cerveza y el vino de arroz, el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo se aplicarán sobre el depósito del empaque en el momento de la recolección, por lo que el depósito del empaque se cobrará para la venta. El licor, independientemente de que sea devuelto, se calculará en la base de cálculo del impuesto al valor agregado y al consumo. El impuesto al consumo de cerveza y vino de arroz se aplica en función de la cantidad y la cantidad fija, por lo que cuando se cobra el depósito, no se cobra el impuesto al valor agregado ni el impuesto al consumo. Si el depósito no se devuelve después de la fecha de vencimiento, se reconoce el ingreso. y se aplica el impuesto al valor agregado, pero no el impuesto al consumo.

Impuesto repercutido: 50X17%+(2+23,4)/(1+17%)X17%=121.900 yuanes.