Cómo verificar los aranceles sobre bienes importados
Cálculo de aranceles de importación
La fórmula básica para calcular los aranceles de importación es:
Monto del arancel de importación = precio con derechos pagados × tasa arancelaria de importación
De acuerdo con las disposiciones del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto al consumo", mi país solo aplica impuestos al consumo sobre 4 categorías de bienes.
Categoría 1: Consumo excesivo de bienes de consumo especiales que causarán daño a la salud física, el orden social, el medio ambiente ecológico, etc., como cigarrillos, alcohol, petardos y fuegos artificiales.
Categoría 2: Artículos de lujo y otros artículos no necesarios para la vida, como joyas preciosas, bisutería, cosméticos y productos para el cuidado de la piel y el cabello.
La tercera categoría: bienes de consumo de alta gama con alto consumo energético, como coches y motos.
Categoría 4: Productos de consumo derivados del petróleo no renovables y alternativos, como gasolina y diésel.
(1) Impuesto al consumo ad valorem
1. Tipos de bienes gravados y sus tasas impositivas
De acuerdo con lo establecido en la “Tabla de Partidas y Tasas (Montos de Impuestos) del Impuesto al Consumo” adjunta al “Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Consumo”, El tabaco, el vino y el alcohol, los cosméticos. Once categorías de productos, incluidos productos para el cuidado de la piel y el cabello, joyas preciosas y jade, petardos y fuegos artificiales, gasolina, diésel, neumáticos para automóviles, motocicletas y automóviles, son bienes sujetos a impuestos en el impuesto al consumo.
La tabla también enumera los tipos impositivos aplicables a cada bien sujeto a impuestos, siendo el más alto 45 y el más bajo 3.
2． Cálculo del precio imponible y el monto del impuesto
mi país adopta el método de fijación de precios ad valorem para calcular el impuesto al consumo de importación. El precio imponible se compone del precio de los bienes importados (costo más prima de envío) (es decir, el arancel). -precio pagado) más el importe de los derechos de aduana. El impuesto al consumo de mi país adopta el método de cálculo del impuesto de precio en precio. Por lo tanto, el precio imponible incluye el monto del impuesto al consumo.
La fórmula para calcular el precio imponible de la composición es:
El precio imponible de la composición = (precio de derechos pagados, monto del impuesto) ÷ (1 - tasa de impuesto al consumo)
Ad valorem La fórmula de cálculo para el monto del impuesto al consumo recaudado es:
Cantidad del impuesto a pagar = precio del impuesto compuesto × tasa del impuesto al consumo
(2) Consumo impuesto que se aplica en función de la cantidad
Hay cuatro tipos de bienes de consumo sujetos a impuestos que se aplican en función de la cantidad: vino de arroz, cerveza, gasolina y diésel, y se aplican en cantidades fijas. El vino de arroz cuesta 240 RMB por tonelada, la cerveza 220 RMB por tonelada, la gasolina 0,2 RMB por litro y el diésel 0,1 RMB por litro.
La fórmula para calcular el monto del impuesto al consumo que se aplica sobre una base específica es:
Impuesto a pagar = monto unitario del impuesto × cantidad importada
Bienes sujetos a consumo impuesto basado en una cantidad específica El estándar de conversión de unidades de medida es:
1 tonelada de cerveza = 988 litros
1 tonelada de vino de arroz = 962 litros
1 tonelada de gasolina = 1388 litros
1 tonelada de diésel = 1176 litros
Ejemplo de cálculo del impuesto al consumo en función del volumen:
Una empresa importa 1.000 cajas de cerveza, 24 latas por caja y el peso neto de cada lata es de 335 ml. El precio es CIFUS $ 10000100 dólares estadounidenses convertidos a 824 yuanes RMB. El tipo arancelario general es de 7,5 yuanes/litro y el tipo impositivo sobre el consumo es de 220 yuanes/tonelada.
Cantidad de cerveza importada: 335ml×1000×24÷1000ml=8040 litros=8,1377 toneladas
Monto del arancel: 7,5 yuanes×8040=60.300 yuanes
Consumo importe del impuesto: 220 yuanes × 8,1377 = 1790,29 yuanes.
Impuesto al valor agregado
(1) Tasa impositiva
Todos los bienes sujetos al IVA en mi país se aplican a una tasa ad valorem y la tasa impositiva básica es 17, pero para algunos materiales importantes relacionados con la economía nacional y el sustento de las personas tienen una tasa de IVA más baja de 13.
El tipo de IVA para los siguientes tipos de bienes es 13:
1. Cereales, aceites comestibles y aceites vegetales;
2. Agua del grifo, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas de hulla, gas licuado de petróleo, gas natural, biogás y productos del carbón para uso residencial;
3. Libros, periódicos, revistas;
4. Piensos, fertilizantes químicos, pesticidas, maquinaria agrícola, películas agrícolas;
5. Productos como minerales metálicos y minerales no metálicos (excluidos el oro en polvo y el oro forjado, que tienen tasa cero);
6. Otros bienes especificados por el Consejo de Estado.
(2) Cálculo del precio imponible y el monto del impuesto
De acuerdo con las disposiciones del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado", el impuesto al valor agregado Lo recaudan las autoridades fiscales. El IVA lo recaudan las aduanas. Cuando un contribuyente exporta bienes, la tasa impositiva es cero. El impuesto al valor agregado sobre los artículos traídos o enviados por correo al país para uso personal por parte de individuos se aplica junto con los derechos de aduana. La fórmula para calcular el precio imponible del componente es:
El precio imponible del componente = el precio pagado, el importe del impuesto aduanero, el importe del impuesto al consumo
La fórmula para calcular el monto del impuesto al valor agregado:
Monto del impuesto a pagar = composición del precio del impuesto cdn.bcebos.com/bf096b63f6246b6020bc89a5e5f81a4c500fa2b4?x-bce-process=image2Fresize2Cm_lfit2Cw_6002Ch_8002Climit_12Fquality2C q_852Fformat2Cf_auto"esrc="/ bf096b63f624 6b6020bc89a5e5f81a4c500fa2b4"/gt; información ampliada
tarifa de manejo
La tarifa de manejo de supervisión aduanera se refiere a la aduana De acuerdo con las disposiciones de las "Medidas de la Aduana de la República Popular China sobre el cobro de derechos de supervisión aduanera sobre mercancías importadas rebajadas, exentas y aduaneras", supervisaremos y gestionaremos las mercancías rebajadas, exentas y aduaneras. Tasas que cobran los servicios prestados.
(1) Alcance de la recaudación
Las tasas de supervisión aduanera solo se aplican a mercancías importadas con aranceles reducidos y mercancías en régimen de servidumbre. El alcance específico es el siguiente:
1. Suministro de combustible, materiales para buques (máquinas), piezas, componentes y demás bienes de maquinaria y equipo que estén exentos de derechos en la importación de buques y aeronaves de navegación internacional;
2. Maquinaria y equipo con impuestos reducidos o libres de impuestos importados por empresas existentes para la transformación tecnológica;
3. Las instituciones de investigación científica y los colegios y universidades importan equipos especiales libres de impuestos para la investigación y la enseñanza científica;
4. Las instituciones y empresas nacionales utilizan préstamos de gobiernos extranjeros u organizaciones financieras internacionales para importar bienes exentos de impuestos;
5. Exenciones de impuestos y exenciones para bienes importados por proyectos nacionales y de inversión extranjera fomentados por el estado; exenciones de impuestos y exenciones para materiales importados por empresas con financiación extranjera con fines comerciales y materiales y piezas importados procesados para la venta nacional;
6. Las materias primas, materiales, materiales auxiliares, piezas, componentes y materiales de embalaje importados que se procesan en el país y se reexportan después de ser procesados y ensamblados en el proyecto de procesamiento de materiales importados y procesamiento de materiales suministrados, así como aquellos proporcionados por comerciantes extranjeros, son se le permite estar temporalmente libre de impuestos;
7. Bienes importados con impuestos reducidos que se encuentren aduaneros o vendidos en consignación en el país;
8. Otros bienes importados con exención de impuestos especificados por el Consejo de Estado;
9. Las exenciones fiscales temporales y las exenciones para mercancías importadas han sido revisadas y aprobadas por la Administración General de Aduanas o la Administración General de Aduanas junto con el Ministerio de Finanzas de conformidad con los reglamentos del Consejo de Estado.
Están exentas o temporalmente exentas del pago de derechos de vigilancia aduanera las siguientes mercancías sin impuesto, reducción o exención de impuestos, o mercancías aduaneras:
1. Los "Aranceles de Importación y Exportación" enumeran los bienes que se importan libres de impuestos;
2. Materiales donados gratuitamente por gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales;
3. Regalos otorgados por grupos e individuos extranjeros y materiales donados para empresas de bienestar público por compatriotas chinos en el extranjero, Hong Kong, Macao y Taiwán;
4. Suministros para ayuda en casos de desastre;
5. Equipos bucales y artículos de uso especial para personas con discapacidad, así como maquinaria y equipos importados de fábricas de asistencia social para personas con discapacidad;
6. Suministros oficiales importados por instituciones extranjeras que gozan de privilegios e inmunidades diplomáticas;
7. Bienes importados que se dañan antes del despacho de aduana y se les concede una reducción o exención de impuestos;
8. Bienes importados a los que se les concede reducción o exención de impuestos por reclamación desde el exterior;
9. Mercancías que no hayan sido procesadas después de la importación y hayan sido almacenadas en condiciones de depósito durante menos de 90 días antes de ser transbordadas y reexportadas;
10. Importación temporal de bienes;
11. Permitir que las órdenes militares directas se importen libres de impuestos;
12. Otras mercancías con reducción de impuestos y aduaneras que hayan sido específicamente aprobadas por el Consejo de Estado y la Administración General de Aduanas para estar exentas de derechos de supervisión.
(2) Normas de cobro
Las tasas de supervisión aduanera se recaudan de acuerdo con las siguientes normas:
1. En el procesamiento de materiales importados y procesamiento de materiales suministrados, la reexportación de productos mecánicos y eléctricos procesados y ensamblados se gravará con el 1,5‰ del precio CIF de las mercancías aprobado por la aduana;
2 . La tecnología y los equipos avanzados introducidos en el procesamiento de los materiales suministrados, así como los materiales y piezas importados para el procesamiento de joyas, pieles, prendas de vestir de alta gama, suéteres y piezas de suéteres tejidos y juguetes de plástico, están gravados con el 1‰ del CIF. precio de las mercancías aprobado por la aduana
3．; Las mercancías que se afiancen y almacenen durante más de 90 días (inclusive) sin procesamiento y luego se reexporten después de la importación se gravarán con una tasa del 1‰ del valor imponible
4. Los bienes importados libres de impuestos se gravan con el 3‰ del precio CIF de los bienes aprobado por la aduana;
5. Los bienes importados con impuestos reducidos se gravarán al 3‰ del precio CIF de los bienes por los que efectivamente se reduce el impuesto;
6. Otras mercancías importadas en régimen de depósito están sujetas a un gravamen del 3‰ del precio CIF de las mercancías aprobado por la aduana.
(3) Plazo y forma de pago
De acuerdo con la normativa, el consignatario y el expedidor de mercancías importadas con reducción de impuestos y aduaneras o su agente es el pagador de las tasas de supervisión aduanera.
El pagador de la tasa deberá pagar la tasa de tramitación a la aduana dentro de los 7 días siguientes a la fecha en que la aduana emita el certificado de pago de la tasa de supervisión. Si el pago está atrasado, la aduana, además de proceder con el pago de conformidad con la ley, también impondrá una tasa por pago atrasado del 1‰ del total de la tasa de tramitación diariamente desde la fecha de vencimiento hasta la fecha en que el pago esté atrasado. la tarifa de manejo se paga en su totalidad. El punto de partida para los cargos por pagos atrasados es de 50 RMB, y los cargos inferiores a 50 RMB están exentos.
Las tasas de supervisión aduanera deben ser cobradas por la aduana del puerto cuando se importan las mercancías. En circunstancias especiales, pueden ser cobradas por la aduana competente al aprobar mercancías exentas de impuestos. Después de que la aduana cobre la tarifa de tramitación, emitirá un comprobante de pago al pagador.
Ejemplo de cálculo de la tasa de supervisión aduanera:
Una empresa nacional importa un lote de materiales con el fin de ensamblar productos mecánicos y eléctricos exportados, CIF Shanghai 180.000 yuanes, y el almacenamiento aduanero después No se requiere importación después de 100 días. Si el producto se procesa, transborda y reexporta, ¿cuánto debe cobrar la aduana por supervisión aduanera?
Explicación: La aduana estipula que para las mercancías que se afianzan y almacenan durante más de 90 días (incluidos 90 días) sin procesamiento y luego se reexportan después de la importación, se cobrará una tasa de supervisión aduanera del 1 ‰. del valor pagado.
El importe de la tasa de gestión de supervisión = precio CIF de las mercancías × tasa de manipulación
La tasa de gestión de supervisión aduanera pagadera por este lote de mercancías = 180.000 yuanes × 1‰ = 180 yuanes.
/baike.baidu.com/item/E8BF9BE58FA3E585B3E7A88E/3002927?fr=aladdin"target="_blank"title="Enciclopedia Baidu-Tarifas de importación"gt; Enciclopedia Baidu-Tarifas de importación