Artículos sobre "Planificación Fiscal Corporativa"
Investigación sobre la Planificación Fiscal de las Empresas bajo la Nueva Ley del Impuesto sobre la Renta
Resumen: Dado que los entornos económicos en los que se ubican las empresas varían ampliamente, y las condiciones subjetivas y objetivas de las políticas tributarias y La planificación siempre cambia, lo que requiere que en la planificación fiscal se formule un plan de planificación fiscal basado en la situación real específica de la empresa y se mantenga una flexibilidad considerable para que el proyecto pueda ajustarse en cualquier momento con cambios en el impuesto nacional. sistema, leyes tributarias, políticas relacionadas y cambios en las actividades económicas esperadas, reexaminar y evaluar el plan de planificación tributaria, actualizar el contenido de la planificación de manera oportuna, tomar medidas para dispersar los riesgos, buscar ventajas y evitar desventajas, y garantizar. la realización de los objetivos de planificación fiscal.
Palabras clave: planificación fiscal; pago de impuestos de conformidad con la ley; evasión fiscal razonable;
1. El concepto y los requisitos previos de la planificación fiscal
La planificación es una disciplina Un tema integral, significa que los contribuyentes pueden reducir legalmente o incluso eliminar sus cargas tributarias propias o adicionales mediante la planificación y los arreglos anticipados para las actividades financieras y operativas de las empresas dentro del alcance de las leyes tributarias, logrando así beneficios posteriores. beneficios fiscales.
Dado que la planificación fiscal se basa en el cumplimiento de las leyes fiscales, es legal. El requisito previo para la planificación fiscal corporativa es pagar impuestos de acuerdo con la ley y cumplir con sus obligaciones de acuerdo con la ley. De conformidad con la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China" y sus detalles de implementación y las leyes y. regulaciones de tipos de impuestos específicos, los impuestos deben pagarse en su totalidad y a tiempo. Sólo sobre esta base puede llevarse a cabo una elusión fiscal razonable, puede considerarse como un derecho de las empresas y puede ser reconocida y protegida por la ley.
2. Características esenciales de la planificación fiscal
1. Legalidad de la planificación fiscal
La planificación fiscal se realiza bajo la premisa de cumplir las leyes tributarias y no infringirlas. leyes tributarias, que es esencialmente diferente de la elusión y evasión fiscal. La evasión fiscal es aprovechar lagunas legales y es contraria a las normas morales; la evasión fiscal va en contra de la moral y de las leyes fiscales, y es un acto severamente castigado por el gobierno, mientras que la planificación fiscal está dentro del alcance permitido por las leyes fiscales y es responsabilidad de los contribuyentes; Interpretación de las leyes fiscales. Elegir el plan óptimo de pago de impuestos después de una cuidadosa investigación y comparación no es ilegal ni ético, y está guiado y fomentado por las políticas fiscales.
2. Planificación fiscal con visión de futuro
La planificación fiscal es una actividad de gestión orientadora, científica y altamente predictiva que tiene como objetivo reducir los gastos tributarios y hacerlos significativos. . Antes de que se produzcan diversas actividades comerciales, los contribuyentes hacen predicciones por adelantado sobre la carga fiscal de varios planes y determinan opciones y decisiones de comportamiento empresarial en función de los resultados del cálculo. En las actividades económicas las obligaciones tributarias suelen tener un desfase, lo que brinda objetivamente la posibilidad de planificar con anticipación antes de pagar impuestos. La planificación fiscal es la disposición y planificación previa por parte del contribuyente de los métodos y cantidades de las actividades comerciales, como operaciones, inversiones y financiación. Se diferencia de la evasión fiscal en la que se produce la evasión fiscal y el contribuyente adopta varios métodos para pagar menos impuestos después de la obligación tributaria. ha ocurrido.
3. Oportunidad de la planificación fiscal
Con el desarrollo y los cambios de las situaciones sociales, políticas y económicas, diversos fenómenos económicos se han vuelto cada vez más complejos para adaptarse al desarrollo. de la situación económica, Los cambios, como las leyes tributarias que regulan el pago de impuestos de los contribuyentes, también se ajustan, modifican y mejoran constantemente. Esto requiere que la planificación tributaria se base en la realidad, capte con precisión los cambios en las leyes, regulaciones y políticas tributarias actuales, y ajuste y actualice rápidamente los planes de planificación tributaria para obtener oportunidades de planificación favorables y mayores beneficios económicos.
4. Integralidad de la planificación fiscal
La planificación fiscal es un trabajo sistemático e integral a la hora de planificar un determinado tipo de impuesto, debemos centrarnos en la alta y baja carga fiscal de la empresa. en su conjunto, no podemos perseguir ciegamente por ningún medio la carga fiscal más baja para un determinado tipo de impuesto. En este caso, después de la planificación fiscal, aunque la carga tributaria de un determinado tipo de impuesto ha disminuido, otros tipos de impuestos pueden tener una carga más pesada en la etapa inicial, pero la carga tributaria será más pesada en la etapa inicial; etapa posterior. Por lo tanto, al realizar la planificación fiscal, las empresas deben comprender la situación general y realizar mediciones integrales para lograr la carga fiscal general más ligera y la carga fiscal a largo plazo más ligera, y evitar el fenómeno de centrarse en una cosa a expensas de la otra. y centrarse en una cosa a expensas de la otra.
5. Profesionalismo en la planificación fiscal
Con la globalización de la economía, la creciente frecuencia de los intercambios económicos y comerciales internacionales y la continua expansión de la escala empresarial, las leyes fiscales de los países de todo el mundo. El mundo se está volviendo cada vez más complejo y depender únicamente de los propios contribuyentes para la planificación fiscal se ha vuelto insuficiente. En este contexto, surgieron agencias tributarias profesionales y agencias de consultoría fiscal según lo exigían los tiempos. Empresas de contabilidad, despachos de abogados, empresas de contabilidad fiscal y empresas de consultoría fiscal en varios países del mundo, especialmente en los países desarrollados, han iniciado y desarrollado servicios de consultoría relacionados con la planificación fiscal, lo que demuestra que la planificación fiscal se está volviendo cada vez más profesional.
3. Planificación fiscal de las empresas en la actividad empresarial real
1. Planificación fiscal en las decisiones de financiación
Los factores fiscales en el proceso de financiación no sólo afectarán al efectivo El flujo también afectará los costos de financiamiento, trayendo así diferentes beneficios esperados para la empresa. En la composición de la estructura de capital, el uso de utilidades retenidas y la emisión de nuevas acciones para captar fondos, debido a la unificación de operadores y propietarios, existe un problema de doble imposición, por lo que la carga tributaria es mayor a través del financiamiento de deuda; , el interés como costo se puede compensar antes de impuestos. Reducir las ganancias corporativas, reduciendo así el impuesto sobre la renta, pero este método es arriesgado. Según la ley tributaria, los fondos recaudados mediante la emisión de acciones y la autoacumulación de ganancias retenidas pertenecen al capital social de la empresa. Los pagos de dividendos no pueden incluirse como gastos corporativos y solo pueden distribuirse entre las ganancias después de impuestos de la empresa. la emisión de bonos, préstamos bancarios, fondos obtenidos mediante arrendamiento financiero y otros medios son pasivos de la empresa. Los gastos por intereses incurridos en pasivos se pueden deducir de las ganancias antes de impuestos. Los diferentes métodos de financiación de las empresas afectarán al beneficio neto como base imponible, afectando así al nivel de carga fiscal. Por lo tanto, desde la perspectiva de la planificación fiscal, bajo la premisa de que la tasa de rendimiento de la inversión antes de intereses e impuestos es mayor que la tasa de costo de la deuda, cuanto mayor sea el ratio de deuda y mayor el monto, más obvio será el efecto de ahorro fiscal. Las empresas pueden obtener más ingresos aumentando el índice de endeudamiento y aumentando el nivel de ingresos del capital social, aumentando así el valor de los activos de la empresa y maximizando el valor de la empresa. Por supuesto, cuanto mayor sea el índice de endeudamiento, mejor. A medida que aumente el índice de endeudamiento, aumentarán los riesgos financieros y los costos de financiamiento de la empresa. Cuando la tasa de costo de la deuda excede la tasa de rendimiento de la inversión antes de intereses e impuestos, la deuda no logrará el propósito de ahorrar impuestos.