¡Estad firmes! ¡Las facturas personales con membrete no sólo se pueden reembolsar, sino que también se pueden deducir del impuesto sobre la renta!
1
¿Se pueden reembolsar las facturas personales?
En otras palabras, ¿se puede explicar? Todo el que estudia contabilidad sabe, ¿a qué le presta atención la contabilidad? Para reflejar fiel y oportunamente los negocios económicos, las empresas deben realizar el reconocimiento, la medición y la presentación de informes contables basándose en la sustancia económica de la transacción o evento, en lugar de basarse únicamente en la forma legal de la transacción o evento.
Por tanto, el primer principio del tratamiento contable es la autenticidad de la empresa. Tiene sentido si se pueden facturar facturas personales. Los gastos incurridos están relacionados con las actividades comerciales de la empresa. Por lo tanto, si se puede determinar que el negocio es genuino y está relacionado con la empresa, entonces la factura personal no es en realidad un obstáculo para la contabilidad.
Sin embargo, en el trabajo diario, las facturas emitidas por particulares son un requisito formal, y resulta difícil distinguir entre forma pública y privada. Básicamente, la contabilidad no reconocerá las facturas personales. En realidad, se trata de una especie de revisión de autenticidad. Después de todo, a juzgar por el formato de la factura, se sospecha que el individuo incurre en gastos no relacionados.
Así verás que los comportamientos personales relacionados con el consumo de la empresa, como el alojamiento en viajes de negocios de los empleados, las comidas de los empleados, etc., requieren todos ellos la factura en papel membretado de la empresa. Si regresas con una factura personal, definitivamente no podrás reportarla, aunque lo digas cien veces, realmente es un gasto comercial.
2
¿Cuándo se reembolsarán las facturas personales?
Es decir, razones objetivas determinan que sólo se puedan obtener facturas personales, normalmente facturas con nombre real como billetes de avión y de tren. Por supuesto, la obtención de estas notas también debe complementarse con certificados más originales que demuestren que su negocio está relacionado con la empresa. Sólo así la forma y el fondo podrán demostrar que el comerciante es auténtico y fiable.
Así que, en términos generales, la contabilidad diaria no permite la emisión de facturas personales por defecto. Es posible que se permitan cargos en casos individuales, pero esto está sujeto a las prácticas comerciales actuales. No podemos obtener la factura principal de la empresa, solo podemos obtener la factura principal personal, y la factura principal personal es para los gastos de la empresa, así como otros documentos suficientes relacionados con la operación comercial.
3
En términos fiscales, ¿las facturas personales se pueden deducir antes de impuestos?
De hecho, la Ley del Impuesto sobre Sociedades hace hincapié en la autenticidad, que está relacionada con las operaciones comerciales. De hecho, durante la contabilidad tendremos requisitos, como comprobantes de pago, contratos y la razonabilidad de los motivos del suceso.
Sin embargo, además de los elementos sustantivos de la auditoría fiscal, también existe una auditoría formal. El elemento más inmediato de este formulario es la factura. En la operación real, las facturas encabezadas por individuos se considerarán facturas no conformes y no se permitirán deducciones antes de impuestos.
Por supuesto que hay excepciones. Esto es lo mismo que la contabilidad, es decir, según las prácticas comerciales actuales, sólo los individuos pueden verificar y el impuesto lo reconocerá.
Cuatro
Estos seis tipos de facturas presentadas por particulares
se pueden deducir antes de impuestos
Malentendido:
Actualmente, algunos contables todavía creen que solo las facturas encabezadas por la empresa pueden reembolsarse para las deducciones antes de impuestos, mientras que las facturas encabezadas por personas físicas no pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta de las empresas, y mucho menos del impuesto al valor agregado.
De hecho, esta comprensión es unilateral. Con la profundización de la reforma del impuesto al valor agregado, los boletos aéreos para viajes de negocios de los empleados de las empresas pueden deducirse del impuesto al valor agregado y del impuesto sobre la renta corporativo, ¡incluso si los pagan personas físicas!
Este billete de tren está libre de impuestos.
=263/1.09*0.09=21.72
Si es el gasto que realizan los directivos de la empresa al desplazarse en tren.
Débito: Gastos de gestión - gastos de viaje 241,28
Impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado) 21,72
Préstamo: depósito bancario 263
Recordatorio: Si estas facturas las recaudan personas físicas, se pueden deducir antes de impuestos. Por supuesto, están relacionadas con empresas.
En primer lugar, los gastos médicos que se pueden deducir antes de impuestos;
En segundo lugar, los billetes de avión y de tren, el seguro de accidentes personales durante viajes de negocios;
En tercer lugar; , dentro del alcance Honorarios de educación de los empleados, evaluación de habilidades vocacionales, certificación de calificaciones vocacionales y otros gastos;
4. Recibos médicos antes de que los empleados programen citas en instituciones médicas;
5. reembolsos relacionados con el trabajo para empleados, recibos financieros personales y tasas de visa;
6. Los subsidios de vivienda para personas extranjeras que pueden deducirse antes de impuestos deben ser reembolsados por los empleados con facturas, pero desde que los empleados hayan firmado. En un contrato de arrendamiento con el propietario, la factura debe indicar que se paga al particular.
Nota: De hecho, no se limita a las seis categorías anteriores, los problemas específicos se analizarán en detalle.
5
Gastos personales de alojamiento en cabeza
Las facturas como las facturas de teléfono no se pueden deducir antes de impuestos.
En primer lugar, los cargos telefónicos personales no son deducibles antes de impuestos.
Las facturas telefónicas con nombres personales no se pueden deducir antes de impuestos, y se deben agregar impuestos.
Basado en:
Artículo 6 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión de ciertas medidas específicas para fortalecer aún más la recaudación y administración de impuestos" (Guo Shui Fa [2009] No. 114) sobre el fortalecimiento de los impuestos corporativos Regulaciones sobre la gestión de partidas de deducción antes de impuestos para el impuesto sobre la renta "Si no se obtienen comprobantes legales y válidos de acuerdo con las regulaciones, no se realizará ninguna deducción antes de impuestos". /p>
Por tanto, la factura es una factura de teléfono a nombre de una persona física y no se puede deducir antes del Impuesto sobre Sociedades. La empresa sólo necesita ajustar el impuesto sobre el reembolso personal de facturas telefónicas una vez y no puede realizar ajustes repetidos.
Sugerencias:
Las empresas pueden incorporar subsidios de comunicación en el sistema de sueldos y salarios de los empleados de la empresa y pagarlos junto con los sueldos y salarios. Se puede deducir directamente antes de impuestos como sueldos y salarios, sin necesidad de que los empleados presenten facturas, lo que reduce la carga fiscal de la empresa.
2. Las facturas de alojamiento personal no se pueden deducir antes de impuestos.
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 8 (2) del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre el fortalecimiento adicional de la gestión de facturas ordinarias" (Guo Shui Fa [2008] No. 80):
"Contribuyentes El uso de facturas que no cumplan con la normativa, especialmente aquellas sin el nombre completo del pagador, no se utilizarán para deducciones antes de impuestos, deducciones fiscales, devoluciones de impuestos a las exportaciones y reembolsos financieros."
Por lo tanto, las facturas de alojamiento emitidas por empleados en viajes de negocios no se pueden utilizar. Las fotografías de perfil personales no son deducibles de impuestos.
Al mismo tiempo, también debemos prestar atención a los requisitos especiales de las autoridades fiscales locales, como:
De acuerdo con las regulaciones fiscales de Guangzhou, al proporcionar servicios de alojamiento a los consumidores, se aplican requisitos especiales. No se permiten facturas de IVA. Sin embargo, si una persona está en un viaje de negocios y requiere que se emita una factura especial con IVA a una unidad subordinada para deducir el impuesto soportado después de mudarse, el comprador debe proporcionar al vendedor el nombre de la empresa del comprador, el número de identificación del contribuyente, dirección, número de teléfono, banco de apertura de la cuenta, número de cuenta, etc. al solicitar la información de la factura especial con IVA sin proporcionar los certificados pertinentes u otros materiales de respaldo. Al mismo tiempo, el emisor de la factura deberá introducir el nombre y el número de identificación de la persona que aloja en la columna de comentarios de la factura.
Jiangxi Taxation también tiene disposiciones similares en las preguntas y respuestas sobre la sustitución del impuesto empresarial por el IVA.
Seis
9 preguntas y 9 respuestas sobre facturas pagaderas
P1: ¿Está bien tener más o menos palabras en la factura?
Respuesta: Si el título de la factura es incorrecto o falta, no se permiten modificaciones ni adiciones adicionales.
P2: ¿El encabezado de la factura con IVA puede estar vacío?
Respuesta: Las facturas incompletas no pueden utilizarse como comprobantes legales de prededucción del Impuesto sobre Sociedades.
P3: ¿Puedo utilizar la abreviatura del título de la factura?
Respuesta: En el encabezado de la factura se deberá indicar con veracidad el nombre completo del comprador, no permitiéndose cualquier forma de abreviatura. Sólo si la información del encabezado de la factura está completa se podrán realizar deducciones antes de impuestos.
P4: Las facturas ordinarias son pagaderas a personas físicas, pero el número fiscal de la empresa debe completarse en la columna del número fiscal. ¿Puedo usarlo?
Respuesta: No se puede utilizar para reembolso de la empresa. Las facturas utilizadas para el reembolso de la empresa deben emitirse con el nombre completo de la empresa y el código de crédito social unificado de la empresa.
P5: ¿Necesito completar la factura ordinaria?
Respuesta: Las facturas ordinarias se pueden utilizar normalmente completando el nombre de la empresa y el número de impuesto en el encabezado. No es necesario completar la dirección ni el número de teléfono.
P6: ¿Pueden ser diferentes los nombres de las facturas de compra y envío?
Respuesta: No, como contribuyente general de una empresa comercial y no la procesa por sí mismo, la factura de salida emitida debe tener una factura de entrada correspondiente y los nombres deben ser consistentes.
En resumen, hay algunos puntos a tener en cuenta:
1. Las facturas deben emitirse en función de los productos reales, el nombre no se puede cambiar y la factura no se puede emitir en función. sobre los requisitos irrazonables del cliente;
2. Como empresa comercial, es necesario asegurarse de que los productos emitidos tengan las facturas de entrada correspondientes, y no se permiten facturas falsas;
3. El nombre del producto debe elegir el código de clasificación fiscal apropiado y no se permite una selección aleatoria;
4. Las facturas deben emitirse en función del monto real, asegurando que la factura, los bienes y los fondos sean consistentes.
P7: La empresa aún no ha sido registrada. ¿Cómo debo facturar?
Respuesta: Si el nombre de la empresa ha sido aprobado, se puede utilizar para emitir facturas. Antes de que se emita la licencia de empresa, los gastos incurridos se pueden clasificar como gastos de puesta en marcha y en la factura debe estar el nombre del representante legal. Si el comerciante puede emitir primero un recibo por el billete vencido, también es posible esperar a que se emita la licencia antes de emitir una factura formal. Si la oficina de impuestos lo considera irrazonable, no se puede deducir incluso si está registrado y se requiere una transferencia financiera.
P8: Hay un error tipográfico en la factura del catering. Tiene más de un mes. ¿Cómo puedo solucionarlo?
Respuesta: Según el artículo 22 de las "Medidas de gestión de facturas de la República Popular China", las facturas deben emitirse al mismo tiempo de acuerdo con el límite de tiempo, la secuencia y las columnas prescritas, y deben estar selladas con un sello de factura especial. La factura anterior no se puede utilizar y el emisor debe volver a emitirla.
P9: ¿Se pueden reembolsar personalmente las facturas de billetes de avión de los empleados para viajes de negocios?
Respuesta: 1. Si viaja por negocios, complete un formulario de reembolso de gastos de viaje para obtener el reembolso. El itinerario de viaje lo encabeza el individuo y la factura debe ser de la empresa; se pueden incluir 2 viajes que no sean de negocios en el salario total y gravarse junto con el salario.