Tutorial de examen de notas fiscales: práctica de agencia de declaración de impuestos sobre ingresos
1. Preguntas de opción única (hay 20 preguntas en este tipo de pregunta. Las preguntas de práctica proporcionan comparaciones correctas e incorrectas y no se califican)
1. Entre los siguientes elementos, ¿Cuáles están sujetos al impuesto al valor agregado?
(a) Ingresos por ventas de teléfonos y tarifas de instalación obtenidos por la sala de negocios de telecomunicaciones
(b) Negocio de arrendamiento financiero aprobado por el Banco Popular de China
(c) Ventas de salones de baile Ingresos por bebidas
(d) Comisiones de reserva que cobra la empresa por las ventas
Respuesta correcta: d
Análisis: a, b yc todos cobran impuestos comerciales.
2. ¿Qué es un comportamiento de ventas mixto ( )?
(a) Cierta cooperativa de suministro y comercialización de Huangcun no solo vende electrodomésticos con una tasa impositiva del 17, sino que también vende fertilizantes y pesticidas con una tasa impositiva del 13
(b ) Una determinada fábrica de muebles no solo vende muebles, sino que también los vende al mundo exterior. Contratación de empresas de decoración de interiores
(c) Una empresa constructora construyó una casa para una determinada unidad Las dos partes acordaron que la empresa constructora. contrataría el trabajo y los materiales y los calcularía juntos
(d) Una fábrica de maquinaria agrícola produciría maquinaria agrícola con una tasa impositiva de 13 y se dedicaría a negocios de procesamiento, reparación y reparación
Respuesta correcta: c
Análisis: Los incisos a y d pertenecen a la operación concurrente de bienes o servicios gravados con diferentes tipos impositivos. El inciso b es un caso de realización concurrente de servicios no gravados.
3. Las circunstancias en las que se permite deducir el impuesto soportado del impuesto repercutido corriente en la actividad de adquisición de residuos son ( ).
(a) Una fábrica de productos plásticos es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. En abril de 2003, compró bolsas, barriles, etc. de plástico de desecho en una estación de recolección de residuos y obtuvo un certificado emitido por la misma. estación de recogida de residuos y supervisada por las autoridades fiscales. Para las facturas ordinarias, el impuesto soportado se calcula sobre la base del 10% del importe indicado en la factura
(b) Una fábrica de papel es un contribuyente general de valor. impuesto adicional Utiliza a sus empleados para comprar directamente periódicos, libros y publicaciones periódicas usadas. Según el comprobante de compra hecho por usted mismo, indique el monto de la compra y calcule el impuesto soportado con base en el 10%.
(c) A. La cervecería es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. Recuperó directamente las botellas de cerveza viejas del hotel y emitió un vale de compra comprado a la autoridad fiscal. 10 Calcule el impuesto soportado
(d) Una planta siderúrgica. es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. Compra acero a un pequeño contribuyente y obtiene una factura general. El impuesto soportado se calcula sobre el 13% del monto indicado en la factura general. Respuesta correcta: a
Análisis: Los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado de las empresas de producción que compran materiales de desecho vendidos por las unidades operativas de la estación de reciclaje de materiales de desecho pueden seguir las instrucciones emitidas por las unidades operativas de reciclaje de materiales de desecho. indicado en la factura ordinaria presentada por la autoridad tributaria se calculará como impuesto soportado a un tipo del 10%.
4. El departamento de productos infantiles del May Day Mall (contribuyente general) adopta una promoción "compra uno y llévate otro gratis", comprando un cochecito y llévate un juguete gratis. Ese mes se vendieron 80 cochecitos de bebé, con un importe total de ventas de 9.792 yuanes (impuestos incluidos), y se regalaron 80 juguetes (el precio unitario del producto fue de 18 yuanes, impuestos incluidos). El impuesto repercutido que se debe declarar para este negocio en el centro comercial es ( ).
(a) 1.428 yuanes
(b) 1.632 yuanes
(c) 1.909,44 yuanes
(d) 1.664,64 yuanes p>
Respuesta correcta: b
Análisis: Los bienes regalados se consideran ventas y deben incluirse en las ventas y calcularse como impuesto repercutido, pero deben convertirse en ventas sin impuestos.
Impuesto repercutido = (9792 80×18)÷(1 17)×17=1632 (yuanes)
5. Cierto centro comercial ofrece un descuento del 10 % en los productos vendidos en la víspera de Año Nuevo. de bienes originalmente no incluía el precio de venta de 2.000 yuanes, la tasa del impuesto al valor agregado es 17. Cuando el centro comercial emite una factura, el monto de la venta y el monto del descuento se emiten en la misma factura, luego el impuesto al valor agregado de salida. para los bienes es ( ) yuanes.
(a) 306
(b) 340
(c) 368
(d) 34
Respuesta correcta: a
Análisis: Si el monto del descuento se factura por separado, no importa cómo se maneje financieramente, el monto del descuento no se puede deducir de las ventas. Esta pregunta facturará el monto de las ventas y el descuento. El importe está en la misma factura, por lo que se puede deducir.
6. Un pequeño contribuyente comercial vendió un determinado producto y recibió un ingreso, incluidos impuestos, de ***1.500 yuanes. Si el precio del producto es de 1.000 yuanes y se paga el impuesto al valor agregado de 170 yuanes cuando se compra el producto, el contribuyente debe pagar el impuesto al valor agregado ( ).
(a) 57,69 yuanes
(b) 84,91 yuanes
(c) 30 yuanes
(d) 20 yuanes p>
Respuesta correcta: a
Análisis: Los pequeños contribuyentes no pueden deducir el impuesto soportado Los pequeños contribuyentes de empresas comerciales deben pagar el IVA de acuerdo con 4, por lo que deben pagar. IVA = 1500÷ (1 4) × 4 = 57,69 (yuanes).
7. En enero se robaron 10 bicicletas de producción propia de la fábrica de bicicletas Yonglai. El costo de cada bicicleta fue de 300 yuanes (el costo del material representó el 65%) y las ventas externas de cada bicicleta fueron de 420 yuanes. (sin incluir impuestos), entonces el monto del impuesto soportado transferido este mes es ( ).
(a) 714 yuanes
(b) 610,3 yuanes
(c) 510 yuanes
(d) 331,5 yuanes
p>Respuesta correcta: d
Análisis: El impuesto soportado no se puede deducir para bienes comprados utilizados para productos terminados con pérdidas anormales, y el costo de los bienes comprados = 300 × 65 × 10 = 1950 yuanes, el impuesto soportado deducible = 1950 × 17 = 331,5 yuanes.
8. Una fábrica procesadora (contribuyente general) compra un lote de productos agrícolas libres de impuestos y paga un precio de compra de 100.000 yuanes y un impuesto de especialidad agrícola de 10.000 yuanes. El monto del impuesto soportado puede ser. calculado y deducido es ( ).
(a) 10.000 yuanes
(b) 11.000 yuanes
(c) 14.300 yuanes
(d) 7.700 yuanes p>
Respuesta correcta: c
Análisis: El impuesto de especialidad agrícola pagado y soportado por la unidad que compra productos agrícolas de acuerdo con las regulaciones, además del precio de compra, puede incorporarse al precio de compra de los productos agrícolas para calcular el impuesto soportado Por lo tanto, el impuesto soportado que se puede calcular y deducir es: (100.000 10.000) * 13 = 14.300 yuanes.
9. Entre los siguientes documentos de gastos de transporte no se puede calcular la deducción del impuesto soportado ( ).
(a) Factura de flete emitida por la unidad de transporte acuático de propiedad estatal
(b) Factura de cuota de flete obtenida por el contribuyente general del IVA
(c) Outsourcing Documento de liquidación de los cargos de transporte ferroviario estatal pagados por la mercancía
(d) Factura emitida por una unidad de transporte no estatal con sobreimpresión del sello nacional unificado de supervisión de facturas
Respuesta correcta: b
Análisis: Las facturas de cuotas de transporte no permiten la deducción del impuesto soportado.
10. Las empresas de control fiscal antifalsificación del impuesto sobre el valor añadido deben acudir a las autoridades fiscales para gestionar la baja y el registro.
(a) Cambio de representante legal
(b) Traslado de domicilio social
(c) Inhabilitación de la calificación general de contribuyente
(d) Ajuste del ámbito de actividad
Respuesta correcta: c
Análisis: Para la baja ante las autoridades tributarias competentes se deben dar las siguientes situaciones: 1) Cancelación del registro tributario y terminación del impuesto pago conforme a la ley Obligaciones; 2) Cancelación de calificaciones generales del contribuyente 3) Reducción de máquinas cortadoras de facturas