Seguro. ¿El comedor puede comprar comida sin emitir facturas? ¡La oficina de impuestos respondió!
¿Puede el comedor comprar comida sin emitir facturas?
¡La Oficina de Impuestos de Jiangxi dio una respuesta clara!
La empresa tiene su propio comedor y compra en el mercado verduras, arroz, huevos, carne y aceite de cacahuete exprimidos por los agricultores. ¿Qué debo hacer? ¿Puedes explicarlo con rayas blancas?
R: ¡Hola! Se ha recibido la pregunta que envió. La respuesta a la información que proporcionó es la siguiente:
1. Cuando los contribuyentes generales del IVA en la industria de la restauración compran productos agrícolas producidos por productores agrícolas, pueden utilizar el producto agrícola. facturas de compra supervisadas por las autoridades fiscales;
2. Si los gastos incurridos por la empresa en China pertenecen a partidas imponibles del IVA (en lo sucesivo, "partidas imponibles"), la otra parte será un IVA. el contribuyente que ha pasado por el registro fiscal, y los gastos que se facturarán (incluidas las facturas emitidas por las autoridades fiscales de conformidad con la normativa) son comprobantes de deducción antes de impuestos;
La otra parte es una unidad que no lo hace. necesita solicitar registro fiscal conforme a ley o es una persona física que realiza operaciones esporádicas de pequeña escala, y sus gastos se basan en facturas emitidas por las autoridades fiscales o recibos y comprobantes internos se deducen antes de impuestos. El recibo debe contener el nombre del beneficiario, nombre personal y número de identificación, partidas de gastos, monto del pago y otra información relevante.
El criterio para juzgar las pequeñas empresas esporádicas es que el volumen de ventas de las personas físicas dedicadas a artículos imponibles no supere el umbral estipulado en las políticas de IVA pertinentes.
Sin embargo, muchos contadores dicen que es imposible para los pequeños comerciantes proporcionar información de identidad, y mucho menos emitir facturas. Qué hacemos
¡Qué listo! ¡El comedor del personal puede encargarse de las comidas sin necesidad de emitir facturas!
1. Procesamiento de contabilidad corporativa
(1) El comedor corporativo debe establecer una cuenta auxiliar separada para contabilizar los ingresos y gastos del comedor a fin de calcular los gastos del comedor. Cuando la empresa paga fondos de comedor:
Débito: otras cuentas por cobrar - comedor
Crédito: depósitos bancarios/efectivo en caja.
Al final del mes, el comedor emite un recibo de liquidación del comedor al Departamento de Finanzas en función de los gastos corporativos calculados en la cuenta auxiliar, y el Departamento de Finanzas emite un recibo de liquidación:
Débito: Gastos de gestión - honorarios de bienestar de los empleados
Préstamo: Otras cuentas por cobrar - comedor
(2) Los activos fijos adquiridos por la empresa para el comedor pertenecen al equipo de bienestar de la empresa y el impuesto soportado no se puede deducir.
Débito: activos fijos
Crédito: depósitos bancarios/efectivo en caja.
Al acumular depreciación:
Débito: Gastos de administración - cuotas de bienestar de los empleados
Crédito: Depreciación acumulada
(3) Empresa Proporcionar salarios a los trabajadores de la cafetería.
Débito: gastos de gestión - cuotas sociales de los empleados
Préstamo: salarios de los empleados a pagar
2. Tramitación contable de las cuentas auxiliares del comedor
El La cuenta auxiliar del comedor debe registrar en detalle los fondos recibidos por el comedor, el costo de compra de los ingredientes y los honorarios del personal recaudados para la inspección financiera y fiscal de la empresa. Cuando se liquide y liquide el impuesto sobre la renta de las sociedades, las cuotas sociales recaudadas por la empresa se ajustarán de acuerdo con el índice de deducción del 14% del salario total estipulado en la ley tributaria.
(1) El comedor tiene una cuenta auxiliar para reflejar los ingresos y gastos del comedor. Cuando lo financia la empresa:
Préstamo: depósitos bancarios/efectivo en caja.
Préstamo: Otras cuentas por pagar - empresa
(2) En la compra de materiales para el comedor:
Préstamo: materias primas
Préstamo: depósitos bancarios/efectivo en caja.
(3) Inventario de fin de mes, cálculo de consumos y liquidación de gastos de comedor:
Débito: Gastos de comedor
Préstamo: materias primas
(4) Recaudar los gastos de alimentación pagados por los empleados.
Débito: depósito bancario/efectivo en caja.
Crédito: Costos de gastos del comedor
Nota: El comedor interno cobra los gastos de comida de los empleados, no procesa los ingresos del comedor y compensa directamente los costos del comedor. Dado que los servicios prestados por unidades contables no independientes dentro de la empresa no constituyen una obligación de pagar el impuesto al valor agregado, los honorarios cobrados a los empleados no están sujetos a impuestos.
Al final del (5), el comedor emitirá un recibo de liquidación interna en función del coste del comedor de ese mes y lo reportará a finanzas de la empresa:
Débito: Otras cuentas a pagar - Empresa
Crédito: Gastos de comedor
3. Requisitos de la factura del comedor
Aunque el comedor se utiliza como contabilidad auxiliar, su contabilidad aún debe cumplir con los disposiciones de las leyes tributarias nacionales, y todas las actividades de compra deben obtener facturas formales. De lo contrario, en futuras inspecciones fiscales, las autoridades tributarias no deducirán los comprobantes no conformes antes del impuesto sobre la renta de las sociedades, sino que aumentarán el impuesto sobre la renta a pagar e impondrán sanciones.
Por ello, las empresas deben prestar atención a la normativa de facturación a la hora de adquirir comedores. Para ahorrar costos de compra, no recurra simplemente a operadores de productos básicos que no pueden proporcionar facturas para comprar ingredientes, de lo contrario se pagarán pagarés y terminará pagando un precio más alto.
4. ¿Cómo solucionar el problema de la factura del comedor?
El primer paso: subcontratar el comedor y el contratista emitirá las facturas.
La empresa puede subcontratar todo el comedor a un contratista de comedor, quien será responsable de comprar todos los ingredientes del comedor y preparar el almuerzo para la empresa. La empresa pagará la tarifa de contratación del comedor a tiempo y solicitará el pago completo. importe de la factura del contratista del comedor.
Segundo paso: Elegir empresas productoras de productos agrícolas para comprar artículos de cantina.
Las empresas pueden elegir los siguientes proveedores, como granjas, cooperativas profesionales rurales, etc. , obtenga la factura y regístrela directamente. Estas empresas productoras de productos agrícolas pueden vender sus propios productos agrícolas libres de impuestos.
Tercer paso: elegir una empresa comercializadora de productos agrícolas.
Las empresas comercializadoras de productos agrícolas también están exentas del IVA, por lo que también pueden obtener facturas si así lo desean.
El cuarto truco: encontrar agricultores autónomos.
Los agricultores que se dedican a la producción de productos agrícolas como autónomos están exentos del impuesto sobre el valor añadido y del impuesto sobre la renta de las personas físicas, y también pueden emitir facturas.
El quinto truco: distribuir subsidios alimentarios sin recibos.
Muchos empleados financieros informaron que las empresas no están dispuestas a subcontratar comedores y consideran que es demasiado problemático encontrar facturas de los supermercados de suministros agrícolas. ¿Se puede solucionar internamente el problema de la falta de tickets? Si no hay problemas, la empresa puede otorgar subsidios para alimentos.
Paso uno: El personal financiero incluye el subsidio de alimentación de los empleados en el "salario" en función del gasto mensual en alimentación presupuestado.
Paso 2: Retener los salarios acumulados anteriormente como costo de compra de ingredientes y asignarlos a la cantina;
Paso 3: La cantina usa el dinero recibido para comprar ingredientes.
Estos gastos ya están incluidos en el salario del empleado, y no es necesario solicitar factura. Si su salario está por debajo del umbral, no necesita pagar el impuesto sobre la renta personal. Sin embargo, incluso si se debe exceder el umbral impositivo individual, se puede controlar la tasa impositiva. Por lo tanto, las empresas deben sopesar cuidadosamente cómo aprovechar al máximo su inversión.
¡Énfasis otra vez!
¡Estos seis gastos se pueden deducir antes de impuestos sin facturas!
1. Pagar gastos personales esporádicos de menos de 500 yuanes.
En las tres situaciones mencionadas anteriormente, como reparación de cerraduras, compra de fruta en un puesto de frutas y reparación de ordenadores, sólo necesitarás obtener un recibo emitido personalmente. En otras palabras, sólo los recibos pueden registrarse y deducirse antes de impuestos.
Recordatorio: las personas que realizan pequeños gastos comerciales esporádicos dentro de los 500 yuanes no necesitan facturas.
Adjunto: Sólo se requiere el recibo, pero se debe indicar el nombre del beneficiario, nombre personal y número de identificación, partidas de gasto, monto del pago y otra información relevante, que puede usarse como base original para la pre- deducción fiscal.
2. Gastos de sueldos y salarios
Recordatorio: Las empresas normalmente no necesitan facturas para pagar a los empleados.
Anexo: Los comprobantes de gastos salariales como planillas salariales, planes de distribución salarial, registros de asistencia, comprobantes de pago, etc. que demuestren la racionalidad se pueden utilizar como base original para las deducciones antes de impuestos.
3. Gastos de asistencia social en efectivo
Muchas empresas pagan gastos de vacaciones, tasas de asistencia social y subsidios por dificultades de vida de los empleados durante las vacaciones sin obtener facturas de los empleados.
Recordatorio: Las empresas no necesitan facturas para pagar beneficios en efectivo a los empleados durante las vacaciones.
Adjunto: Los detalles del pago de vacaciones, los vales de pago y otros vales de gastos sociales se pueden utilizar como base original para la deducción antes de impuestos de acuerdo con las normas de la ley tributaria.
4. Pagar dieta de viaje
Recordatorio: No se requiere factura para pagar dieta de viaje para viajeros de negocios.
Adjunto: Formulario de Reembolso de Gastos de Viaje. Los gastos de viaje razonables incurridos por una empresa en relación con sus actividades comerciales pueden deducirse antes de impuestos mediante certificados auténticos y legales. Los documentos que acrediten la autenticidad de los gastos de viaje deben incluir: nombre, lugar, hora, tarea, comprobante de pago, etc.
Los estándares de subsidio de gastos de viaje empresarial se pueden implementar con referencia a los estándares establecidos por el departamento financiero o los estándares determinados por la junta directiva de la empresa.
5. Pagar dietas a los empleados.
Recordatorio: si un empleado remunerado no puede comer en el lugar de trabajo o regresa a las afueras de la ciudad para trabajar y realmente necesita comer fuera, los gastos de comida recibidos de acuerdo con las comidas realmente perdidas y los estándares prescritos no requiere factura.
Adjunto: La lista de detalles de pago del subsidio de comidas, el comprobante de pago y el formulario de recibo correspondiente sirven como comprobantes legales y válidos para las deducciones antes de impuestos.
6. Pagar daños y perjuicios por contratos incumplidos
Recordatorio: Muchas empresas a menudo se encuentran con situaciones en las que los contratos no se ejecutan debido a diversas razones y necesitan pagar daños y perjuicios a la otra parte. Este gasto no está sujeto al IVA y no requiere factura.
Nota: Esto se puede hacer con base en el acuerdo firmado por ambas partes para la prestación de bienes o servicios gravados, el acuerdo de compensación firmado por ambas partes, el recibo emitido por el beneficiario o la sentencia judicial. , carta de mediación o sentencia de la institución arbitral.
¡Recuerda, contador! Asegúrese de recibir la factura.
¡Estas 12 tarifas se pueden deducir antes de impuestos!
1. Base de la política
"Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión de medidas de gestión para vales de deducción antes de impuestos para el impuesto sobre la renta de las empresas" (Administración Estatal del Anuncio Tributario No. 28, 2018) No. 9 El artículo 1 estipula que si los gastos incurridos por una empresa en China pertenecen a partidas imponibles del IVA (en lo sucesivo, "partidas imponibles"), la otra parte será un contribuyente del IVA que ha pasado por el registro fiscal y los gastos se pagarán en facturas (incluidas las emitidas por las autoridades fiscales de conformidad con la factura) como comprobante de deducción antes de impuestos
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Independientemente de otras circunstancias, si se cumplen las siguientes tres condiciones al mismo tiempo, la factura se utilizará como un comprobante de deducción antes de impuestos:
(1) Gastos en China
(2) Es una partida imponible por IVA, es decir, la otra parte debe pagar IVA.
(3) La otra parte es un contribuyente del IVA que ha pasado por el registro fiscal.
3. Cuestiones específicas
(1) Los bancos cobran tarifas de gestión, comisiones, propinas, tarifas de gestión, tarifas de servicio, tarifas de gestión, tarifas de apertura de cuentas, tarifas de transferencia, tarifas de liquidación y transferencias Para tarifas como las de custodia, las facturas se utilizan como comprobantes de deducción antes de impuestos. Cuando los contribuyentes generales obtienen facturas especiales, pueden deducir el impuesto soportado de acuerdo con las regulaciones.
(2) Para pagar gastos por intereses a bancos y otras entidades, utilice facturas como comprobantes de deducción antes de impuestos. Incluso si un contribuyente general no puede deducir el impuesto soportado según la normativa, se recomienda obtener una factura ordinaria.
(3) La tarifa de descuento en la factura pagada por la empresa se basará en la factura como un certificado de deducción antes de impuestos. Incluso si un contribuyente general no puede deducir el impuesto soportado según la normativa, se recomienda obtener una factura ordinaria.
(4) Las tarifas de gestión de la cuenta WeChat y la cuenta Alipay de la empresa se facturan como un comprobante de deducción antes de impuestos. Los contribuyentes generales pueden deducir el impuesto soportado de acuerdo con las regulaciones al obtener facturas especiales.
(5) Para la tarifa de manejo de la máquina POS de la unidad, la factura se obtiene de la agencia adquirente. La factura se utiliza como comprobante de deducción antes de impuestos. Cuando los contribuyentes generales obtienen facturas especiales, pueden hacerlo. deducir el impuesto soportado según la normativa.
(6) Las tarifas de reembolso y los gastos de gestión de aviones (excepto billetes de tren) se deducirán de las facturas como prueba de la deducción antes de impuestos. Cuando los contribuyentes generales obtienen billetes especiales, pueden deducir el impuesto soportado de acuerdo con. regulaciones.
(7) Las tarifas de reembolso de billetes de tren y las tarifas de gestión se basan en las facturas de ferrocarril impresas por China Railway Corporation y sus empresas de transporte afiliadas (incluidas las sucursales) como certificados de deducción antes de impuestos.
(8) Para los peajes ETC de vehículos unitarios, las facturas se utilizan como certificados de deducción antes de impuestos. Los contribuyentes generales pueden deducir el impuesto soportado de acuerdo con las regulaciones al obtener facturas electrónicas.
(9) Para las primas de seguros comerciales de propiedad pagadas por la unidad, la factura se utiliza como certificado de deducción antes de impuestos. Los contribuyentes generales pueden deducir el impuesto soportado de acuerdo con las regulaciones al obtener facturas especiales.
(10) Gastos de comunicación a cargo de la empresa, tales como cargos telefónicos, cargos de acceso a Internet, etc. , utilizando la factura como comprobante de deducción antes de impuestos, los contribuyentes generales pueden deducir el impuesto soportado según la normativa al obtener la factura especial.
(11) Cuando las unidades compran cuotas de tierras agrícolas suplementarias, utilizan facturas como vales de deducción antes de impuestos. Los contribuyentes generales pueden deducir el impuesto soportado de acuerdo con las regulaciones al obtener facturas especiales.
(12) La unidad paga los honorarios de gestión o los ingresos por comisiones de la casa de subastas y paga el impuesto al valor agregado de acuerdo con los "servicios de agencia de corretaje", utilizando la factura como un comprobante de deducción antes de impuestos. Los contribuyentes generales pueden deducir el impuesto soportado según la normativa al obtener facturas especiales.
Algunos recordatorios sobre las facturas de catering
Publicación.
1. Las facturas de catering se pueden incluir en "gastos de entretenimiento comercial".
Los gastos de entretenimiento comercial se refieren a los gastos de entretenimiento pagados por las empresas para las necesidades de operación comercial, también llamados gastos de entretenimiento social, que Incluyen principalmente Catering, cigarrillos, agua, comida, actividades normales de entretenimiento, etc. , también incluye gastos incurridos en negociaciones comerciales, promoción de productos, enlace externo, comunicación de relaciones públicas, recepción de conferencias, recepción de invitados, etc. , como gastos de entretenimiento, cigarrillos y té para entretenimiento, gastos de transporte, etc.
2. Las facturas de catering pueden incluirse en las "tarifas de bienestar de los empleados"
Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la deducción de salarios, Salarios y Cuotas de Bienestar de los Empleados" (Oficina de Impuestos del Estado [2009] No. 3): "3. Deducción de las cuotas de bienestar de los empleados estipuladas en el artículo 40 del "Reglamento de Aplicación" incluyen lo siguiente:
(1) Bienestar empresarial que no realiza funciones sociales de forma independiente Costos de equipo, instalaciones y personal incurridos por el departamento, incluidos costos de equipo, instalaciones y mantenimiento para departamentos de bienestar colectivo, como comedores para el personal, baños para el personal, barberías, enfermerías, guarderías , residencias de ancianos, etc., así como salarios, primas de seguridad social y alojamiento para el personal del departamento de bienestar. Fondo de previsión y gastos laborales.
(2) Subsidios y beneficios no monetarios para la atención médica de los empleados. manutención, vivienda, transporte, etc., incluidos los gastos médicos pagados por las empresas a los empleados que se encuentran en viajes de negocios a otros lugares y a los empleados de las empresas que no implementan la coordinación médica, los subsidios médicos para los empleados para mantener a sus familiares directos. subsidios de calefacción, gastos de refrigeración y prevención de insolación de los empleados, subsidios por dificultades económicas de los empleados, gastos de ayuda de comedor de los empleados, subsidios de transporte de los empleados, etc.
(3) Otros incurridos de acuerdo con otras regulaciones. Gastos de bienestar de los empleados, incluidos los subsidios funerarios. , pensiones, gastos de liquidación, permisos familiares y gastos de viaje, etc. "
Divida los conceptos anteriores en el fondo de bienestar de los empleados. En la práctica diaria de las empresas, los empleados suelen reunirse a cenar durante las vacaciones y quienes participan en las actividades de restauración son empleados de la empresa. Además, hay empleados que trabajan fuera de la ciudad o trabajan horas extras. Debido a que a los empleados les resulta incómodo comer, la empresa les proporciona comidas de trabajo. debería incluirse en el fondo de bienestar. De lo que estoy hablando aquí es para los empleados, no para los externos. Los gastos para personas ajenas están incluidos en los gastos de entretenimiento.
3. Las facturas de catering se pueden incluir en los "gastos de viaje".
Algunas empresas ofrecen subsidios en efectivo para los viajes de negocios de los empleados y algunas empresas reembolsan a los empleados en función de las facturas de catering incurridas durante sus viajes. viajes de negocios. Las facturas de alimentos y bebidas durante los viajes de negocios de los empleados deben dividirse de manera razonable: las facturas de alimentos y bebidas incurridas durante los viajes de negocios de los empleados deben incluirse en "gastos de entretenimiento comercial" si se consumen dentro del estándar de subsidio durante viajes de negocios personales; incluido en "gastos de viaje".
Las políticas nacionales no son uniformes en cuanto a si se deben presentar facturas por subsidios para viajes de negocios. La Oficina de Impuestos Locales de Beijing exige claramente que se proporcionen facturas para los subsidios para viajes de negocios; de lo contrario, el subsidio no facturado se incluirá en los sueldos y salarios para calcular el impuesto sobre la renta personal. La Oficina de Impuestos Locales de Guangxi ha dejado en claro que, siempre que esté dentro de un rango razonable, puede otorgar subsidios sin multas. Por lo tanto, las empresas necesitan comprender las políticas de su región.
4. Las facturas de catering se pueden incluir en la "tarifa de la conferencia".
Las empresas suelen celebrar varias reuniones e invitan a algunos clientes, proveedores y empleados a participar. Como tarifa del congreso, debe incluir transporte, alojamiento, comidas, etc. Para la reunión, habrá una factura de catering incluida en el precio del congreso. No hay ningún problema con la deducción antes de impuestos, pero generalmente es necesario proporcionar avisos de reuniones, libros de registro de reuniones y otros materiales que puedan demostrar la autenticidad de los honorarios de las reuniones. Como avisos de reuniones (incluidos la hora de la reunión, la organización de la reunión, el contenido de la reunión, los estándares de la reunión, etc.), actas de la reunión y otros materiales.
5. ¿Tengo que pagar el IRPF por los subsidios de alimentación?
(1) Lugares donde no se requiere retener y pagar el impuesto sobre la renta personal:
Los empleados que viajan por negocios en áreas urbanas o suburbanas no pueden comer en el lugar de trabajo ni regresar. Los gastos de comidas cobrados de acuerdo con las normas prescritas se calcularán en función del número real de comidas omitidas y no se retendrá ningún impuesto sobre la renta personal;
Las comidas y comidas de trabajo incurridas por los empleados en viajes de negocios recibirán beneficios de negocios. asignaciones de viaje dentro de los estándares, y no se retendrá ningún impuesto sobre la renta personal Pague el impuesto sobre la renta personal en su nombre.
Este estándar no es específico. Las propias empresas formulan estándares de subsidio de viajes en función de sus propias circunstancias.
(2) Situaciones en las que es necesario retener el impuesto sobre la renta personal:
Los subsidios alimentarios se proporcionan directamente a los empleados, excepto los subsidios para comidas perdidas, que están libres de impuestos. debe calcularse y pagarse en base a sueldos y salarios.