La última política del impuesto sobre la renta empresarial

Acerca de la última política de impuesto sobre la renta corporativa:

1. Política de impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de bajos beneficios

Del 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2024, para Los ingresos imponibles anuales de empresas pequeñas y de bajo beneficio que superen 1 millón de yuanes pero no superen los 3 millones de yuanes se incluirán en los ingresos imponibles a una tasa reducida del 25%, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará a una tasa del 20%.

Desde el 1 de enero de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2024, la renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajos beneficios no supera 1 millón de yuanes, se incluirá una tasa reducida del 25 % en la renta imponible. En base al Impuesto sobre Sociedades se paga un tipo del 20%.

2. Política preferencial de superdeducción de gastos de I+D

Si los gastos de I+D realmente incurridos por la empresa en la realización de actividades de I+D no han constituido activos intangibles y están incluidos en los beneficios corrientes. y pérdidas, se deducirán conforme a la normativa. Con base al 1 de enero de 2023, se deducirá el 100% del monto real antes de impuestos si se constituyen activos intangibles, a partir del 1 de enero de 2023, el 200% del mismo; El costo de los activos intangibles se deducirá adicionalmente antes de impuestos.

Otros estándares de política y requisitos de gestión para que las empresas disfruten de la política de súper deducción para gastos de investigación y desarrollo están de acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Ciencia y Tecnología". sobre la mejora de la política de superdeducción antes de impuestos para gastos de investigación y desarrollo" (Finanzas e impuestos [2015] Nº 119), el "Aviso del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Ciencia y Tecnología sobre la política Se implementarán las cuestiones relativas a la súper deducción antes de impuestos de los gastos de investigación y desarrollo en el extranjero confiados por las empresas (Finanzas e impuestos [2018] N° 64) y otras disposiciones pertinentes.

Nota: La reciente reunión ejecutiva del Consejo de Estado anunció que el índice de superdeducción antes de impuestos para gastos de I+D para empresas en industrias elegibles se incrementará del 75% al ​​100% como una implementación institucional a largo plazo.

3. Políticas fiscales preferenciales para las empresas que invierten en investigación básica

A partir del 1 de enero de 2022, los inversores y los beneficiarios de fondos de investigación básica pueden disfrutar de políticas preferenciales, respectivamente.

Inversores, para los gastos de investigación básica aportados por empresas a instituciones sin fines de lucro de investigación y desarrollo científico y tecnológico, universidades y fondos gubernamentales de ciencias naturales, al calcular la renta imponible, el monto real incurrido será la deducción antes de impuestos. y se puede deducir adicionalmente el 100% antes de impuestos.

Los beneficiarios, las instituciones de investigación y desarrollo científico y tecnológico sin fines de lucro y las universidades que reciben ingresos de fondos de investigación básica de empresas, individuos y otras organizaciones están exentos del impuesto sobre la renta corporativo.

4. Política de inversión en empresas tecnológicas de nueva creación

Las empresas corporativas de capital riesgo adoptan métodos de inversión de capital para invertir directamente en empresas de base tecnológica en las etapas inicial y de puesta en marcha ( en lo sucesivo denominadas "empresas de tecnología de nueva creación") ") durante dos años (24 meses), el 70% del monto de la inversión se puede deducir de la renta imponible de la empresa de capital riesgo corporativo en el año en que se mantiene el capital social para dos años si la deducción es insuficiente en el año en curso, se puede deducir en La deducción se puede trasladar a ejercicios fiscales futuros.

Desde el 1 de enero de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2023, para las empresas de tecnología de nueva creación, el número de empleados seguirá siendo no superior a 300 y los activos totales y los ingresos por ventas anuales no superarán los 50. Se ejecutan millones de yuanes y otras condiciones estipuladas permanecen sin cambios.

5. Empresas de terceros dedicadas a la prevención y el control de la contaminación

Las empresas de terceros elegibles dedicadas a la prevención y el control de la contaminación pagarán un impuesto sobre la renta de sociedades a una tasa reducida del 15. %, y el período de implementación se ampliará hasta el 31 de diciembre de 2023.

6. Deducción antes de impuestos por gastos de publicidad

Del 1 de enero de 2021 al 31 de diciembre de 2025, por fabricación o venta de cosméticos, fabricación de productos farmacéuticos y fabricación de bebidas (no los gastos de publicidad). y los gastos de promoción empresarial incurridos por las empresas (incluida la fabricación de bebidas alcohólicas) se deducirán si no superan el 30% de los ingresos por ventas (comerciales) del año en curso; el exceso se podrá trasladar para deducción en años fiscales posteriores; . Los gastos de publicidad y promoción empresarial del tabaco en que incurran las empresas tabacaleras no se deducirán del cálculo de la base imponible.

7. Declaración anual del Impuesto sobre Sociedades

A partir de la declaración final de liquidación del Impuesto sobre Sociedades de 2022, la empresa deberá presentar la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades a la autoridad tributaria competente en el año. cuando se complete la reubicación Al enviar el formulario, ya no se completará ni enviará la "Declaración de pérdidas y ganancias de liquidación de reubicación de la política empresarial".