¿Cuáles son los estándares de deducción antes de impuestos para los honorarios de publicidad?

1. El estándar de deducción para empresas generales no excederá el 15%.

Según el artículo 44 del Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Sociedades, los gastos de publicidad y promoción empresarial elegibles. los gastos incurridos por la empresa serán A menos que las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado estipulen lo contrario, se permitirá deducir la porción que no exceda el 15% de los ingresos por ventas (negocios) del año en curso; se permite trasladar para deducción en ejercicios fiscales posteriores.

El estándar de deducción para empresas de Categoría II y III se ha elevado a 30

Según el aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la política de deducción antes de impuestos para gastos de publicidad y promoción empresarial (Caishui [2017] No. 41) estipula que desde el 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2020, los gastos de publicidad y promoción empresarial incurridos por la fabricación o venta de cosméticos, la fabricación farmacéutica y la fabricación de bebidas (excluida la fabricación de bebidas alcohólicas ) las empresas no estarán exentas. Se permite deducir la cantidad que exceda el 30% de los ingresos por ventas (comerciales) del año en curso; el exceso se puede trasladar para deducción en años fiscales posteriores.

3. No se deducirán los gastos de publicidad del tabaco y promoción empresarial de las empresas tabacaleras.

Según el aviso del Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos sobre la deducción antes de impuestos. La política de gastos de publicidad y promoción empresarial (Finanzas e Impuestos [[2017] N° 41) estipula que los gastos de publicidad del tabaco y los gastos de promoción empresarial de las empresas tabacaleras no se deducirán al calcular los ingresos imponibles.

IV. Las empresas afiliadas pueden deducir deducciones según el acuerdo de participación

Según el aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la política de deducción antes de impuestos por publicidad. y gastos de promoción empresarial (Caishui [2017] No. 41) Estipula que para las empresas afiliadas que han firmado un acuerdo de participación en las tarifas de publicidad y promoción empresarial (en lo sucesivo, el acuerdo de participación), las tarifas de publicidad y los gastos de promoción empresarial incurridos por una parte que no exceda el límite de deducción antes de impuestos de los ingresos por ventas (operativos) para el año en curso puede ser La empresa puede deducirlos, o puede transferir parte o la totalidad de los ingresos a otra parte para su deducción de acuerdo con el acuerdo de participación . Cuando la otra parte calcula el límite de deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta empresarial para gastos de publicidad y gastos de promoción comercial, los gastos de publicidad y gastos de promoción comercial atribuidos a la empresa de acuerdo con el método anterior no pueden incluirse en el cálculo.

5. Base de cálculo del límite de deducción de los gastos de publicidad

Según el artículo 44 del Reglamento de Desarrollo de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, se consideran elegibles los gastos de publicidad y los gastos de promoción empresarial en que incurra una empresa. empresa, a menos que las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado estipulen lo contrario, se permitirá deducir la parte que no exceda el 15% de los ingresos por ventas (negocios) del año en curso; la parte excedente se podrá transferir; para deducción en años fiscales posteriores.

De acuerdo con el artículo 1 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre Ciertas Cuestiones de Tratamiento Fiscal en la Implementación del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" (Guo Shui Han [2009] No. 202), las empresas deben calcular el negocio gastos de entretenimiento, gastos de publicidad y gastos de promoción comercial Cuando se alcanza el límite de deducción por honorarios y otros gastos, el monto de los ingresos por ventas (comerciales) incluirá el monto de los ingresos por ventas (comerciales) considerados estipulados en el artículo 25 del Reglamento de Implementación.

Base jurídica:

Según el artículo 40 de las “Medidas para la Deducción Antes de Impuestos del Impuesto sobre Sociedades”:

Los gastos de publicidad en que incurra el contribuyente en cada año fiscal, si no excede los ingresos por ventas (negocios), la deducción real es del 2%, el exceso se puede trasladar indefinidamente a pagos de impuestos futuros;