Estándares de deducción antes de impuestos para gastos de publicidad y promoción empresarial
Estándares de deducción antes de impuestos para gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial
Respuesta: De acuerdo con el "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" ( Orden del Consejo de Estado No. 512) El artículo 44 establece que las políticas de deducción antes de impuestos correspondientes a gastos de publicidad y promoción empresarial se notifican de la siguiente manera:
1. Para la fabricación o venta de cosméticos, fabricación de productos farmacéuticos y fabricación de bebidas. (excluyendo la fabricación de bebidas alcohólicas) Los gastos de publicidad y promoción comercial incurridos por la empresa se deducirán si no exceden el 30% de los ingresos por ventas (negocios) del año en curso; el exceso se podrá trasladar y deducir; en años fiscales posteriores.
2. Firma de un contrato Para empresas afiliadas que tengan un acuerdo de participación en los gastos de publicidad y promoción comercial (en adelante, el acuerdo de participación), los gastos de publicidad y promoción comercial incurridos por una de las partes que no excedan el límite de deducción antes de impuestos de los ingresos por ventas (comerciales) para el año en curso pueden deducirse de la empresa parte o la totalidad también pueden asignarse a la otra parte para su deducción de acuerdo con el acuerdo de participación. Cuando la otra parte calcula el límite de deducción antes de impuestos para el impuesto sobre la renta empresarial sobre los gastos de publicidad y los gastos de promoción comercial de la empresa, la otra parte puede atribuir los gastos a la empresa de acuerdo con el método anterior. no se incluyen en el cálculo.
3. Los gastos de publicidad del tabaco y los gastos de promoción empresarial incurridos por las empresas tabacaleras no se deducirán al calcular la renta imponible.
Planificación fiscal de los gastos de publicidad
Existen varias formas de planificar la tributación de los gastos de publicidad:
(1) Los gastos de publicidad que no cumplan con la normativa se clasificarán como gastos de promoción empresarial para gastos de publicidad que no cumplan con la normativa. requisitos, se clasificarán como gastos de promoción empresarial Quienes cumplan con las tres condiciones anteriores para la deducción podrán considerarse gastos de promoción empresarial para evitar ser excluidos por la agencia de inspección tributaria porque la nueva ley del Impuesto sobre Sociedades estipula que la publicidad. los gastos y los gastos de promoción empresarial se pueden calcular juntos, y el monto total está dentro del 15% de los ingresos por ventas del año en curso. Se puede deducir;
(2) Completar los procedimientos de declaración Las empresas deben completar los procedimientos con prontitud. declarar los gastos de publicidad y deducirlos antes del impuesto sobre sociedades, debiendo distinguirse estrictamente los gastos de publicidad declarados para la deducción de los gastos de patrocinio;
(3) Obtener comprobantes legales es la condición mínima para el pago del impuesto. Al enumerar los gastos de publicidad, además de obtener comprobantes externos, como facturas oficiales y anexos pertinentes, también se debe prestar atención a conservar muestras de publicidad para evitar que las agencias de inspección fiscal las cuestionen al auditar las cuentas. Se debe prestar especial atención a las empresas. Las "Medidas de gestión de facturas de la República Popular China" estipulan: "Las facturas que no cumplan con las regulaciones no se utilizarán como comprobantes de reembolso financiero". Impuesto a la Renta" estipula: Para declarar la deducción de gastos de publicidad, los gastos deben haber sido efectivamente pagados y haberse obtenido las facturas correspondientes;
(4) Los anuncios deben ser producidos a través de una agencia especializada aprobada por el departamento industrial y comercial y a través de Ciertos medios difunden anuncios.
El artículo 44 del nuevo "Reglamento para la Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula que los gastos de publicidad elegibles y los gastos de promoción comercial incurridos por las empresas no ser difundido excepto por las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado, a menos que existan regulaciones, se permite deducir la porción que no exceda el 15% de los ingresos por ventas (negocios) del año en curso; Adelante para deducción en años fiscales posteriores. Lo anterior es el contenido completo de los estándares de deducción antes de impuestos para gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial. Si aún tiene alguna pregunta, consulte a nuestros profesores de preguntas y respuestas.