¿Cómo consultar las cuentas? Para que la auditoría se pueda llevar a cabo sin problemas y lograr los objetivos establecidos, los investigadores de auditoría no sólo deben dominar y utilizar hábilmente diversas habilidades de auditoría, sino, lo que es más importante, ser capaces de descubrir problemas y dudas. Durante muchos años de práctica de auditoría, el autor ha utilizado métodos y técnicas de auditoría y, a menudo, ha descubierto diversas infracciones disciplinarias y algunos casos económicos. Ahora hablaré de mis diez puntos de vista sobre las habilidades de auditoría financiera. \x0d\ 1. Técnicas de auditoría para no registrar ingresos, cobrar más y registrar menos, o pagar menos y registrar más. \x0d\ Generalmente ocurre en unidades con sistemas contables imperfectos, especialmente cuando la facturación y el cobro pertenecen a la misma persona. Los perpetradores son en su mayoría personas directamente involucradas en la administración de propiedades. Como compradores, cajeros, jefes de almacén, cajeros. Algunos de estos miembros que cometen delitos aumentan el precio unitario y luego reciben sobornos o reembolsos, algunos se confabulan con fuentes internas y externas de corrupción y algunos sólo emiten recibos al pagador después de cobrar el dinero sin llevar cuentas. La situación es más complicada. En respuesta a este método de cometer delitos, una investigación generalmente debe organizarse a partir de los siguientes aspectos: primero, recolectar todas las facturas y talones de recibos usados, verificar si los números son consecutivos, si hay números o páginas faltantes, y si las facturas y los recibos no son válidos. los recibos se pegan en los talones de copia y luego se verifica si el número total de copias de talones de facturas y recibos coincide con el número registrado. El segundo es verificar los documentos conservados por el beneficiario y el pagador, exprimir la diferencia y rastrear el paradero. El tercero es verificar el número y monto de las transacciones y exprimir la diferencia para perseguir el destino. Cuarto, perseguir a la gente, reunir testigos y comprobar con otros materiales. El quinto es comprobar los relatos y los hechos, luego realizar un análisis exhaustivo y emitir un juicio realista. \x0d\ 2. Técnicas de Auditoría de Gastos Inflados. \x0d\Este tipo de casos ocurre principalmente entre personas que manejan y administran propiedades directamente, y los métodos para cometer delitos son diversos. Para este tipo de falta disciplinaria, los principales medios de fraude son la falsificación, apropiación indebida, alteración o reformulación de facturas de compra y recibos de gastos. Los documentos falsificados se utilizan comúnmente en el uso de facturas o recibos blancos, que incluyen principalmente: informes falsos de gastos de viaje de empleados, salarios de trabajadores temporales, retiros a largo plazo de pensiones de empleados fallecidos, etc. Las investigaciones deben organizarse a partir de los siguientes aspectos: Primero, examinar la fuente del bono sospechoso para ver si la nota de reembolso es emitida por una organización o individuo, y si tiene la huella digital o el sello del beneficiario. En segundo lugar, hay que prestar atención a si el flujo y la forma de los gastos están artificialmente engañados. En tercer lugar, consulte con el beneficiario o beneficiario los puntos dudosos examinados de las cuentas para obtener la base de reclamaciones falsas. El cuarto es realizar la valoración técnica de las pruebas obtenidas, tales como escrituras, huellas dactilares, sellos, etc. \x0d\ 3. Habilidades de auditoría para reembolso de documentos falsos. \x0d\Este método de cometer delitos lo utilizan principalmente quienes gestionan directamente la producción, suministro y venta de propiedades o administradores financieros. Cuando cometen delitos, existen muchas formas de documentos falsos, que son relativamente complicados, pero cuando se analizan, solo hay dos tipos, legales e ilegales. Una es una forma legal de factura y escritura registrada por la autoridad fiscal; la otra es una factura ilegal y un pagaré impreso sin el permiso del departamento correspondiente. Métodos para investigar y manejar casos de corrupción utilizando este método criminal: \x0d\ Primero, organice a los auditores para que examinen cuidadosamente el origen de la factura, centrándose en la fuente, el estilo, las especificaciones de la factura y el nombre, la cantidad, el precio unitario y importe registrado en la propia factura. Preste atención para verificar si la fuente de la factura es consistente con el canal de compra y el contenido, si el contenido reflejado en la factura en sí es consistente con el canal de compra, si el contenido reflejado en la factura es consistente con los productos y materias primas requeridas. por la unidad de compra, si el contenido de la factura es consistente, quién la redactó, etc. espere. Mediante la inspección se pueden encontrar y rastrear puntos dudosos. \x0d\El segundo es comparar la factura con los objetos físicos almacenados para averiguar si hay objetos físicos almacenados. \x0d\En tercer lugar, realice una identificación científica de la escritura a mano en la factura para confirmar si está falsificada. \x0d\ 4. Ocultar ingresos y utilizar técnicas de auditoría de "pequeñas tesorerías". \x0d\Este método sólo está disponible en los últimos años y es relativamente común. Esta situación implica a menudo la combinación de asuntos públicos y privados, donde los objetivos privados se logran en nombre del público. Algunas "pequeñas tesorerías" sirven nominalmente al colectivo, pero en realidad sirven a intereses propios invisibles. La existencia de "pequeñas tesorerías" abre la puerta a la corrupción, el soborno y las actividades disciplinarias. A menudo resulta difícil verificar e identificar estos casos, y las prácticas insalubres suelen utilizarse como excusa para aplicar castigos. El método de investigación para este tipo de caso: \x0d\ Primero verifique las cuentas de la unidad de gasto y las cuentas de la unidad de ingreso, y exprima la diferencia para ver si se ha registrado. \x0d\El segundo es revisar si los libros de contabilidad y las cuentas establecidas por la unidad son legales. \x0d\En tercer lugar, compare la cuenta de gastos y la cuenta de inventario para ver si hay diferencias y si las diferencias se han registrado. \x0d\En cuarto lugar, compare la cuenta de gastos de la empresa receptora con la cuenta de ingresos de la empresa emisora para ver si existen diferencias para identificar los fondos fuera de balance. \x0d\En quinto lugar, verifique si en la cuenta se registran diversas deducciones, sanciones, intereses sobre depósitos colectivos y reembolsos razonables para artículos o categorías de venta.
\x0d\Sexto, verificar si la "pequeña tesorería" tiene cuentas y registros, comparar los libros y el inventario para ver si los canales utilizados son razonables. \x0d\Séptimo, verificar los derechos reales de control de las "pequeñas tesorerías" y de los fondos fuera de balance para ver si están controlados por individuos y si están depositados en bancos y les han malversado intereses. \x0d\ 5. La técnica de la "reconciliación de cabeza grande y cola pequeña". \x0d\Los miembros que cometen delitos a través de este método son en su mayoría varios tipos de personal de facturación y vendedores que se confabulan entre sí para cometer delitos. La llamada "cabeza grande y cola pequeña" significa que los números en el talón y el libro de contabilidad son pequeños, mientras que los números en el libro de cobranza son grandes. En la práctica, los enlaces frontales se arrancarán y se escribirán por separado o por separado. Para este método de comisión de delitos, los métodos de investigación son: primero, enviar a alguien a verificar la copia inferior de la factura con la copia de reembolso de la institución pública; segundo, verificar la factura con el objeto físico; tercero, movilizar al informante para exponer; . \x0d\ 6. Consejos para la revisión repetida de reembolsos. \x0d\Reembolso duplicado significa que un solo documento se reembolsa dos veces o los documentos originales y secundarios se registran una vez. Los documentos que han sido reportados como perdidos e invalidados se reembolsan de forma privada y se toman los documentos que se han registrado en el año anterior. y reembolsado en el próximo año. Los partícipes de este tipo de delito son generalmente contadores o administradores de propiedades que se dedican directamente a labores financieras. Aprovechan las lagunas en la gestión caótica o los sistemas imperfectos para encontrar oportunidades para cometer delitos. Quienes participan en corrupción a través de este método, deben prestar atención a los siguientes aspectos al organizar las auditorías: En primer lugar, comprobar si las facturas y comprobantes registrados en las cuentas son positivos o negativos. Los comprobantes no pueden utilizarse como comprobantes contables. En segundo lugar, debe verificar la hora en que se emitió la factura para ver si ocurrió en el mes actual. Si se encuentran facturas de varios años, especialmente si se desconoce el motivo, deben investigarse con carácter prioritario. El tercero es revisar las cuentas para ver si hay reembolsos duplicados. \x0d\ 7. Técnicas de auditoría de cuentas falsas y malversación de fondos públicos. \x0d\ La malversación de fondos públicos de cuentas ficticias generalmente ocurre en cuentas de liquidación corrientes, como cuentas por cobrar y cuentas por pagar. Si el pago de los bienes vendidos a crédito se deposita por adelantado en una cuenta de ventas ficticia por cobrar en lugar de abrir la cuenta a nombre real del cliente, el pago será malversado después de su llegada y luego se cerrará la deuda incobrable. Las habilidades de auditoría son: por un lado, verificar si los procedimientos para manejar las pérdidas por insolvencia en las cuentas por cobrar de ventas son completos y verdaderos, por otro lado, pueden rastrearlos a través de otros canales para comprender la situación; \x0d\ 8. Utilice el caos contable para pescar en aguas turbulentas y auditar técnicas. \x0d\El uso de cuentas aleatorias para pescar en aguas turbulentas suele ocurrir en unidades donde el sistema contable y la organización no son sólidos y nadie es responsable del trabajo financiero. Sus habilidades de auditoría deben primero limpiar las cuentas, limpiar todas las cuentas mediante la verificación mutua de certificados contables, cuentas y estados contables, y luego realizar investigaciones internas y externas para determinar si hay problemas con el procesamiento comercial contable o problemas con las leyes y regulaciones. \x0d\ 9. Utilizar técnicas de auditoría omitidas o erróneas para retener cuentas para enriquecimiento personal. \x0d\En caso de omisiones, cuentas erróneas o errores en el cálculo de los comprobantes originales en la liquidación actual, los contadores pueden aprovechar la oportunidad para malversar sus propios fondos debido a la ausencia prolongada de la administración. Los métodos comúnmente utilizados incluyen: otros pagos en efectivo recibidos en realidad no se registran en la cuenta y se cancelan directamente o la cuenta se transfiere a una cuenta de pago temporal virtual en otras cuentas por cobrar, y luego se emite un cheque en efectivo, que se incluirá en ella; un bolsillo privado Se utiliza para vaciar la cuenta de pago temporal virtual. Las habilidades de auditoría son las siguientes: las primeras pueden verificarse a través de recibos y cuentas de efectivo; las segundas pueden descubrirse revisando cuidadosamente las cuentas temporales en otras cuentas por cobrar. \x0d\ 10. Utilice métodos de auditoría asistidos por computadora para descubrir problemas de manera inteligente. \x0d\Al involucrar una gran cantidad de datos financieros, es necesario mejorar los métodos técnicos de auditoría. El uso de auditoría asistida por computadora puede mejorar la eficiencia del trabajo y lograr avances. Hacer pleno uso del software de auditoría para mejorar el contenido tecnológico de las investigaciones de auditoría, como el software de auditoría UFIDA, el sistema de auditoría in situ AO, etc. Por ejemplo, utilizando un sistema de implementación de auditoría in situ para analizar el crédito de una determinada institución financiera y buscando cierta información en decenas de miles de hogares, se descubrió que una determinada institución financiera llevaba el nombre de la cuenta del depositante actual. "departamento de crédito" y "stock de crédito", y la cuenta lleva el nombre. El desembolso de crédito ficticio se utiliza como base y los ingresos se utilizan para descuentos de depósitos, gastos de visita y otros gastos.