Cómo fortalecer la gestión de riesgos del comercio exterior
(1) Mejorar la conciencia sobre la gestión de riesgos de devolución de impuestos a la exportación y prevenir activamente los riesgos de gestión.
Prevenir los riesgos de gestión de la devolución de impuestos a las exportaciones tiene como objetivo principal prevenir los riesgos de fraude fiscal a las exportaciones. El primero es crear conciencia sobre la prevención de riesgos de devolución de impuestos a la exportación, mejorar la comprensión de la nocividad de los riesgos de devolución de impuestos a la exportación y la necesidad y urgencia de fortalecer la prevención y el control de riesgos. En los últimos años, la Administración Estatal de Impuestos ha emitido documentos muchas veces, exigiendo a las autoridades tributarias de todos los niveles que presten atención y fortalezcan la alerta temprana, el análisis y la evaluación de los reembolsos de impuestos a las exportaciones, y que prevengan los riesgos de gestión de los reembolsos de impuestos a las exportaciones. La prevención de riesgos, el análisis de alerta temprana, la verificación y la evaluación de las devoluciones de impuestos a la exportación están recogidas en el "Reglamento de Gestión de la Devolución (Exención) de Impuestos a la Exportación". Los departamentos de impuestos estatales en todos los niveles deben publicar las políticas de devolución de impuestos a las exportaciones y, al mismo tiempo, llevar a cabo educación sobre prevención de riesgos de devolución de impuestos a la exportación para que el personal tributario sea plenamente consciente de la nocividad de los riesgos de devolución de impuestos a la exportación y hacer un buen trabajo en la prevención, temprana. análisis de alertas, verificación y evaluación de riesgos de devolución de impuestos a la exportación. Orientar a las empresas exportadoras para que establezcan mecanismos de control interno de riesgos para garantizar la concesión de licencias de políticas, el cumplimiento de los procedimientos, el comportamiento legal, eliminar las actividades ilegales y avanzar hacia operaciones legales, el estricto cumplimiento de las leyes tributarias y un desarrollo saludable.
(2) Mejorar aún más las políticas y regulaciones de devolución de impuestos y mejorar el nivel de las regulaciones.
En 2012, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos clasificaron e integraron las leyes y reglamentos previamente dispersos sobre reembolsos de impuestos a la exportación y los clasificaron en políticas de reembolso de impuestos y medidas de gestión de reembolsos de impuestos. En 2015, la Administración Estatal de Impuestos publicó las "Normas de Trabajo para la Gestión de la Devolución del Impuesto a las Exportaciones", que fueron revisadas en 2016. ¿Dos años, implementación total? ¿Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? Posteriormente se agregaron algunas políticas y regulaciones en materia de devoluciones y exenciones de impuestos para servicios de exportación. Estas leyes y regulaciones son incompletas e imperfectas. Algunas políticas son poco claras, difíciles de implementar y confusas. Por lo tanto, se recomienda integrar y mejorar aún más las políticas de devolución de impuestos a las exportaciones y las regulaciones de gestión a nivel nacional y mejorar el nivel de las regulaciones. La Administración Estatal de Impuestos debería exigir al Congreso Nacional del Pueblo o al Consejo de Estado que formule medidas integrales, sistemáticas y completas de gestión de la devolución de impuestos a las exportaciones en forma de leyes o reglamentos administrativos, y proponer un código de conducta universalmente vinculante para los departamentos y empresas involucrados en Devoluciones de impuestos para regular eficazmente las devoluciones de impuestos a las exportaciones gestionar.
(3) Mejorar el sistema de gestión del impuesto al valor agregado y construir una cadena completa del impuesto al valor agregado
El sistema de gestión del impuesto al valor agregado es la base para la gestión de la devolución del impuesto a la exportación. Sólo mejorando el sistema de gestión del IVA, construyendo una cadena completa del IVA y fortaleciendo la recaudación y gestión del IVA podremos prevenir fundamentalmente los riesgos de devolución de impuestos a las exportaciones. El primero es estandarizar el sistema preferencial del impuesto al valor agregado. Cancelar las políticas preferenciales que interrumpen la cadena del impuesto al valor agregado para garantizar la integridad de la cadena del impuesto al valor agregado. Si realmente es necesario apoyar la concesión de exenciones del IVA, se deberían adoptar medidas políticas que no afecten la integridad de la cadena del IVA, como implementar la recaudación primero y el reembolso después. El segundo es estandarizar los vales de deducción del impuesto al valor agregado. Unificar los vales de deducción del IVA y cancelar otros vales de deducción del IVA, como los vales de compra de productos agrícolas. Las empresas solo pueden utilizar facturas especiales del IVA para deducirlo, resolviendo así por completo el problema del difícil control y gestión de las deducciones de insumos agrícolas y frenando las deducciones fraudulentas del impuesto soportado. aparición. El tercero es mejorar la gestión del impuesto sobre el valor añadido y las facturas especiales. Mejorar la estandarización y uniformidad de la implementación de la política del impuesto al valor agregado, fortalecer la gestión de recaudación del impuesto al valor agregado y prevenir y combatir estrictamente las actividades ilegales y criminales, como la emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado, de conformidad con la ley.
(4) Reformar el mecanismo de gestión de la devolución de impuestos a la exportación para evitar riesgos en la gestión de la devolución de impuestos.
Reformar los métodos tradicionales de gestión de revisión de documentos y revisión de votos, reemplazar la revisión manual con una comparación automática por computadora, cambiar el enfoque hacia la prevención y el control de los riesgos de devolución de impuestos a las exportaciones y fortalecer el seguimiento y análisis contra el fraude fiscal. El primero es implementar completamente la comparación y revisión automática por computadora. Aclarar la autoverificación y la autoinformación de las declaraciones de devolución de impuestos y sus responsabilidades legales de las empresas exportadoras, mejorar la recopilación de información de las facturas del impuesto especial al valor agregado y realizar una verificación informática de las declaraciones de devolución de impuestos a la exportación con facturas especiales del impuesto al valor agregado. declaraciones de exportación, cancelaciones de divisas, cartas de porte de carga y otra información relacionada. El segundo es establecer y mejorar un sistema de gestión y seguimiento de alerta temprana de riesgos. Establecer un equipo de gestión de riesgos de devolución de impuestos a la exportación, optimizar el proceso de operación de monitoreo de alerta temprana, mejorar el sistema de indicadores de monitoreo de alerta temprana de devolución de impuestos a la exportación, identificar rápidamente los puntos de riesgo y de monitoreo de devolución de impuestos a la exportación, y formar una red de monitoreo de cuatro niveles a nivel general. administración, provincia, ciudad y condado. El tercero es implementar una gestión profesional. Para hacer frente a los riesgos de devolución de impuestos a las exportaciones, los departamentos de servicios tributarios deben supervisar el autoexamen y la rectificación de las empresas exportadoras con niveles de riesgo más bajos; para las empresas exportadoras con niveles de riesgo más altos, los departamentos de devolución de impuestos y los departamentos de gestión de fuentes tributarias deben realizar revisiones documentales, entrevistas y pruebas. , análisis, verificación in situ, etc. Llevar a cabo una evaluación de la devolución de impuestos. Las empresas exportadoras de alto riesgo deben aceptar la inspección por parte del departamento de inspección.
(5) Mejorar el mecanismo de coordinación interdepartamental y fortalecer la colaboración interdepartamental.
La gestión de la devolución de impuestos a la exportación consiste principalmente en revisar y determinar si la devolución de impuestos declarada por la empresa cumple con la política y si el negocio de exportación y adquisición es genuino. Durante el proceso de revisión, se debe verificar la información relevante para determinar la autenticidad de la empresa y si cumple con las regulaciones políticas. Esta información debe ser proporcionada por la aduana, la administración de relaciones exteriores, el comercio, la inspección de productos básicos, el transporte de carga, el transporte marítimo y otros. departamentos, lo que significa que la gestión de las devoluciones de impuestos a las exportaciones requiere la cooperación y asistencia de los departamentos pertinentes, de lo contrario será difícil de completar. Por lo tanto, el mecanismo de coordinación entre los departamentos nacionales y provinciales debe mejorarse y aclararse en forma de leyes y reglamentos. En primer lugar, es necesario aclarar las responsabilidades de coordinación de los distintos departamentos. La aduana aumentará la tasa de inspección de los productos exportados, investigará y abordará estrictamente las actividades ilegales, como cajas vacías que traspasan la aduana, exportaciones falsas, declaraciones de aduana falsas y pago de facturas para hacer negocios, y proporcionará información sobre el despacho de aduanas a las autoridades fiscales en de manera oportuna y precisa, el departamento de gestión de divisas y el departamento bancario deben fortalecer la recaudación de las empresas exportadoras. La gestión de la liquidación de divisas, tomar medidas severas y reportar el comportamiento anormal de recaudación y liquidación de divisas a las autoridades fiscales; prestar mucha atención a las tendencias de desarrollo del comercio exterior y las exportaciones, fortalecer la gestión de las calificaciones de las empresas exportadoras e informar rápidamente al departamento de impuestos sobre el registro de empresas y la dinámica de las exportaciones, proporcionar envíos de carga oportunos, verdaderos y precisos; documentar información a las autoridades aduaneras y fiscales, aduanas, comercio, gestión de inversiones extranjeras y otros departamentos, mientras realizan un buen trabajo en la supervisión de las empresas exportadoras, deben notificar rápidamente a las autoridades fiscales sobre el estado de registro de las empresas exportadoras. En segundo lugar, lograr el intercambio de información entre departamentos. Establecer un mecanismo de intercambio regular entre los departamentos pertinentes, como información de registro, declaración de aduanas e información de exportación, información de envío de carga, información de cobranza y liquidación de divisas, información de calificación crediticia, investigación de infracciones e información sobre sanciones, etc. El tercero es establecer un mecanismo de cooperación estandarizado y celebrar reuniones departamentales conjuntas periódicas para informar, comunicar, analizar situaciones relevantes y coordinar para resolver problemas relevantes.
(6) ¿Profundizar la gestión integrada de expropiaciones y retiros, e implementarla? ¿Cuatro en uno? Basado en el mecanismo de gestión interactiva
Las oficinas tributarias de ciudades y condados (distrito) deben mejorar y cumplir con la revisión de reembolso de impuestos, el análisis de alerta temprana, la verificación y evaluación, la gestión de correspondencia, la recaudación de impuestos y la gestión de reembolso de impuestos, el análisis. y evaluación, inspección y otros vínculos ¿Reembolso de impuestos a la exportación? ¿Cuatro en uno? El mecanismo de gestión interactiva colma las lagunas en la gestión fiscal de los bienes de exportación y combate la evasión y el fraude fiscales ilegales. Los departamentos de recaudación, devolución de impuestos, auditoría y otros departamentos deben coordinar la gestión de la devolución de impuestos mediante el intercambio oportuno de información, a fin de institucionalizar y regularizar el análisis, la evaluación y la auditoría de alerta temprana de la devolución de impuestos. Si el departamento de gestión de devolución de impuestos descubre dudas o sospechas y pistas de fraude fiscal durante la gestión diaria, la revisión de la devolución de impuestos, el análisis y la evaluación de alerta temprana, debe notificar de inmediato al departamento de gestión para su investigación y verificación o transferirlo al departamento de inspección para su investigación y castigo. Cuando el departamento de auditoría recibe una solicitud de auditoría y un caso transferido del departamento de gestión de recaudación y reembolso de impuestos, debe organizar rápidamente una auditoría integral y profunda y, una vez completada la auditoría, informar de inmediato los problemas descubiertos durante la auditoría y la estado de la auditoría a la oficina competente y al departamento de gestión de devolución de impuestos, coordinarse y mejorarse mutuamente.
(7) Establecer una red de seguimiento de información científica y rigurosa y mejorar el sistema de análisis de alerta temprana de devolución de impuestos a las exportaciones.
Dado que no existe una red informática entre las autoridades tributarias de todo el país y entre los departamentos de aduanas, gestión de divisas, banca, comercio, transporte y otros departamentos relacionados con el negocio de devolución de impuestos a las exportaciones, no es posible utilizar plenamente la Servicios de recaudación y reembolso de impuestos de las autoridades tributarias Los departamentos de despacho de aduanas y gestión de divisas monitorean exhaustivamente la autenticidad de las exportaciones de bienes y los reembolsos de impuestos a través de información como la recaudación de divisas, liquidación bancaria, envío, inspección de productos básicos e inspección, para que algunas empresas. Utilice formularios de declaración de aduanas de mercancías de exportación falsos y sellos fiscales especiales de mercancías de exportación falsos, certificados de registro falsos y autoridades fiscales individuales. En lo que respecta al departamento nacional de impuestos, los sistemas de recaudación y gestión de impuestos actualmente en uso incluyen el Sistema de Gestión y Recaudación de Golden Tax Fase III, el Sistema de Asistencia de Auditoría y Control Fiscal Antifalsificación, el Sistema de Auditoría de Devolución de Impuestos a las Exportaciones, el Sistema de Evaluación de Alertas Tempranas de Devolución de Impuestos y Sistema de Correspondencia Tributaria de Bienes de Exportación. Estos sistemas no son perfectos, simplemente no están integrados ni aplicados de manera efectiva. Para fortalecer el análisis de alerta temprana y la evaluación de las devoluciones de impuestos a las exportaciones, la Administración Estatal de Impuestos encargó a Dalian Longtu Company que desarrollara? ¿Sistema de evaluación de alerta temprana de devolución de impuestos a la exportación? Desde el punto de vista de la aplicación, el sistema todavía no es ideal. No logró conectarse completa y fluidamente con el sistema de gestión y recaudación del Impuesto Dorado de la tercera fase, el sistema de revisión de devoluciones de impuestos a las exportaciones, el sistema de correspondencia de bienes de exportación y el sistema de inspección e investigación de control de impuestos contra la falsificación. Tampoco logró lograrlo temprano. análisis de advertencia de puntos destacados, dudas precisas y análisis precisos, y su operatividad y escasa practicidad.
Por lo tanto, se recomienda establecer un sistema nacional de gestión de devolución de impuestos a las exportaciones a través de la legislación e implementar redes informáticas entre las autoridades de devolución de impuestos, aduanas, departamentos de gestión de inversiones extranjeras, bancos, industria y comercio, inspección de productos básicos y comercio exterior. autoridades y autoridades de recaudación de impuestos para formar un gobierno. El sistema electrónico de gestión de aplicación de la ley para el reembolso de impuestos a la exportación permite compartir recursos de información entre varios departamentos (incluida información de registro, información de despacho de aduanas, información de flete, información de liquidación de divisas, emisión y certificación de facturas especiales). información de revisión, información de timbres fiscales especiales, etc.). ). Estandarizar y mejorar aún más el sistema electrónico de gestión de reembolsos de impuestos a las exportaciones integrando el sistema del impuesto dorado de la tercera fase, el sistema de control del impuesto contra la falsificación del impuesto al valor agregado, el sistema de revisión de reembolsos de impuestos a las exportaciones, el sistema de respuesta al impuesto sobre bienes de exportación y el sistema electrónico de gestión de reembolsos de impuestos a las exportaciones. el sistema de transmisión de información sobre reembolsos de impuestos a las exportaciones y el sistema de análisis y evaluación de alerta temprana sobre reembolsos de impuestos a las exportaciones para construir una plataforma de información de gestión tributaria poderosa y altamente unificada. Romper la situación en la que la información no está coordinada entre regiones, departamentos y sistemas de gestión de información, y la información sobre la recaudación y el reembolso de impuestos no es fluida, realizar una comparación automática de la recaudación y el reembolso de impuestos con información externa, compartirla de manera oportuna y a nivel nacional, promover el monitoreo y la gestión diarios. y prevenir eficazmente la gestión fiscal del riesgo de bienes de exportación.