¿Cómo fortalecer el sistema de auditoría interna de las empresas?
□Reglas Generales
Artículo 1 El departamento de gestión debe designar personal adecuado para auditar varios departamentos y unidades de negocio subordinadas de la empresa en cualquier momento.
Artículo 2 El ámbito de actividad de auditoría de la empresa incluye contabilidad, negocios, finanzas, asuntos generales e inspección, salvo que se especifique lo contrario, se seguirán estos procedimientos.
Artículo 3 Los auditores serán responsables de las materias objeto de auditoría y firmarán en los correspondientes libros de contabilidad cuando sea necesario.
Artículo 4 Además de auditar los comprobantes y cuentas enviados por cada unidad de acuerdo con las regulaciones, los auditores también deben realizar inspecciones in situ en cada unidad. El número de inspecciones cada año depende de las necesidades reales.
Artículo 5 Antes de realizar una auditoría, los auditores deben preparar y recopilar información relevante, elaborar planes y cronogramas, y estudiar los informes previos de auditoría e inspección de cada unidad con anticipación como referencia.
Artículo 6 Al realizar tareas, los auditores primero deben preparar y recopilar información relevante, elaborar planes y cronogramas y estudiar los informes anteriores y de inspección de cada unidad con anticipación como referencia.
Artículo 7 Los auditores tienen la responsabilidad de guardar los secretos recopilados en el desempeño de sus funciones y no los revelarán previamente a la unidad inspeccionada excepto para informar.
Artículo 8 Si los asuntos de auditoría involucran a otros departamentos, se tratarán en conjunto con los departamentos pertinentes y se informarán al mismo tiempo. Cualquier desacuerdo debe plantearse por separado y presentarse junto con un informe escrito para su verificación.
Artículo 9: Cuando los auditores tengan dudas sobre los asuntos de auditoría de diversas unidades de la empresa, podrán realizar consultas detalladas a las unidades correspondientes en cualquier momento, revisar libros de contabilidad, formularios y archivos relevantes, y requerirlos. emitir explicaciones por escrito cuando sea necesario.
Artículo 10 Al realizar su trabajo, los auditores deben ser lo más amigables posible y no deben ser arrogantes ni parciales, excepto para presentar comprobantes de auditoría (o documentos oficiales) al supervisor de la unidad auditada para su verificación.
Artículo 11 Una vez finalizada la auditoría, los auditores redactarán verazmente un informe de inspección y lo presentarán para su verificación.
□Auditoría Contable
Artículo 12 Al revisar o inspeccionar los comprobantes contables, se debe prestar atención a los siguientes asuntos:
(1) Si cada citación de transacción es de acuerdo con la normativa Completar, si hay un retraso o una recuperación posterior, se deben averiguar los motivos.
(2) Si los temas, subtítulos y detalles contables son correctos, si el resumen es apropiado, si hay omisiones y errores y si los cálculos de varias cifras son correctos.
(3) Si la transferencia es razonable y si las cifras de préstamos y débitos son consistentes.
(4) Las formalidades como sellar el número de sacrificio deben estar completas y las firmas del personal relevante deben estar completas.
(5) Si el comprobante original adjunto a la citación cumple con la normativa, es completo y exacto, y si los procedimientos están completos.
(6) Si los números de la citación son consistentes, si hay números duplicados o faltantes y si la vinculación está completa.
(7) Si la citación se encuentra debidamente almacenada y en el lugar adecuado, y si ha sido registrada en el diario o tabla del diario.
(8) Si la inspección y apertura de la citación se realizan de acuerdo con los procedimientos prescritos.
Artículo 13: Al inspeccionar libros, debe prestar atención a los siguientes asuntos
(1) Si los distintos registros del libro de cuentas son consistentes con la citación, si deben revisarse, si han sido revisados, y si los extractos diarios deben ser diarios Ingrese a la cuenta.
(2) Si el total de cobros y pagos en efectivo en el diario de cobros y pagos en efectivo son consistentes con los cobros y pagos en efectivo actuales en la lista de inventario.
(3) Si la suma de cada cuenta o subpartida en cada libro mayor detallado de cuentas o la suma de las transacciones pendientes es igual al saldo de cada cuenta en el libro mayor general, y si se verifica diariamente o regularmente. Si los saldos relativos de las cuentas son consistentes y si existen omisiones.
(4) Si los procedimientos de corrección de diversos errores de registro del libro de cuentas, como marcado, transferencia, publicación de páginas, etc., se manejan de acuerdo con las regulaciones, y si las páginas de cuenta en blanco que tienen expuestos se dan de baja con una línea roja "X" y están escritos por un Contador y Contador Supervisor certificado en "X".
(5) El establecimiento y transferencia de varios libros de cuentas y la preparación de cuentas detalladas están completos y presentados a la autoridad recaudadora de impuestos para su registro.
(6) Si varios libros de cuentas se modifican por sí solos después de ser revisados.
(7) Si la numeración y el almacenamiento de las páginas de cuentas de hojas sueltas se manejan de acuerdo con los procedimientos prescritos y si faltan números en los libros de cuentas personalizados.
(8) Si las páginas de cuentas en blanco no utilizadas en los libros de cuentas antiguos están tachadas o marcadas como "Vacío en blanco" para cancelarlas.
(9) Si los métodos de almacenamiento y la ubicación de los distintos libros de cuentas son apropiados, si los libros de referencia están registrados y si la destrucción y cancelación de los libros de cuentas se manejan de acuerdo con el límite de tiempo y los procedimientos prescritos. .
Artículo 14 Durante la inspección del inventario, se debe prestar atención a las siguientes cuestiones.
(1) Verifique el efectivo disponible o según sea necesario. Si es antes del horario comercial, se deberá verificar según la cantidad contabilizada hoy en el cómputo del día anterior. Si es después del horario comercial, se debe verificar de acuerdo con la cantidad de inventario de hoy en el libro mayor de efectivo actual. Si es en horario comercial, consulte el inventario de hoy según el libro de caja del día anterior. Si el monto del cheque emitido es consistente con la tarjeta de la cuenta de depósito bancario, si el cheque en blanco no utilizado está completo y si la parte no válida está cancelada.
(2) Si el efectivo se almacena en el almacén. Si se almacena en otro lugar, se debe averiguar el motivo de inmediato.
(3) Si el efectivo disponible se compensa con documentos.
(4) Al cobrar facturas indebidas y otras propiedades de inventario relacionadas, se deben verificar al mismo tiempo y se puede solicitar la verificación de las cuentas, comprobantes y documentos relevantes.
(5) Al verificar el inventario, además de verificar la cantidad de libros de cuentas, también debe prestar atención a si su método de manejo y área de colocación son apropiados, y si se distinguen los tipos de monedas y vales. .
(6) La tabla de contraseñas controla la apertura de departamentos y puertas del almacén, la seguridad del almacén y la ubicación de la bóveda. Todos se manejan de manera adecuada y estricta.
(7) Si los recibos devueltos por el remitente se conservan adecuadamente y si hay remesas que no se han enviado durante muchos días.
(8) Para cuentas corrientes internas, si se debe completar la lista de cuentas pendientes mensuales y verificar si los estados de cuenta se mantienen en orden.
(9) Si las transacciones internas u otras transacciones del condado y la ciudad se verifican periódicamente.
(10) Si los registros del informe del día hábil son consistentes con los depósitos bancarios.
(11) Verifique los distintos fondos de capital de trabajo y fondos de reserva de cada condado y ciudad, y preste atención a si los límites son apropiados. Si existen registros de pagos esporádicos, si el monto total de efectivo depositado y letras no transferidas es consistente con el capital de trabajo y las reservas, si hay pagos esporádicos o requisiciones que han sido pagadas pero no entregadas durante mucho tiempo.
Artículo 15 Al comprobar los extractos, deberá prestar atención a las siguientes cuestiones.
(1) Si se elaboran y envían diversos informes en el plazo y número de copias previstos.
(2) Si el contenido de varios estados de cuenta es consistente con los registros del libro de cuentas.
(3) Si el cálculo digital es correcto y la firma está completa.
(4) Si el número de informe y la encuadernación están completos y cumplen con la normativa.
(5) Si el informe se guarda y coloca correctamente.
□Auditoría financiera
Artículo 16 Al inspeccionar valores, se deberán verificar con las cuentas correspondientes y se deberá prestar atención a las siguientes cuestiones.
(1) Si se ha aprobado la compraventa y si los trámites están completos.
(2) Si el tipo, valor nominal y cantidad de los valores concuerdan con los registros contables.
(3) Si los embargos de bonos están completos y concordantes con los libros de cuentas.
(4) Si las notas de principal e intereses están vencidas o completas, y si coinciden con los libros de cuentas.
Artículo 17 Al inspeccionar diversos tipos de prendas, depósitos y otros certificados y documentos valiosos, se debe prestar atención a si han sido colocados en el almacén y si hay alguna omisión se debe verificar con el recibo. talones y libros de cuentas pertinentes. Si hay otros lugares, verifique el motivo y lea los documentos pertinentes.
Artículo 18 Son legítimos todos los tipos de contratos inmobiliarios y el cobro de alquileres.
□Asuntos generales y auditoría de personal
Artículo 19 Al cobrar por las inspecciones, se deberán tener en cuenta las siguientes cuestiones.
(1) Si todas las unidades de la sede central presentan solicitudes de aprobación y cancelación de acuerdo con las normas sobre pago de gastos diversos y recepción de partidas.
(2) Si los gastos de las unidades del condado y de la ciudad están dentro del presupuesto o del rango aprobado, si hay desperdicio o gastos innecesarios, y si los gastos se enumeran de acuerdo con las regulaciones.
(3) Si todo tipo de documentos están completos y si los procedimientos están completos.
Artículo 20 Al inspeccionar los productos almacenados, se debe prestar atención a las siguientes cuestiones.
(1) Si el tipo, cantidad y precio de los bienes almacenados son consistentes con los registros de la cuenta (libro, tarjeta), y si existen omisiones o faltantes.
(2) Si los elementos almacenados se conservan adecuadamente.
(3) Si la calidad y especificaciones de los bienes almacenados son consistentes con el caso de compra.
(4) Si el documento de recibo está firmado por el personal pertinente antes de su emisión.
(5) Si las mercancías recibidas no han sido transferidas, si la lista general de mercancías y las mercancías almacenadas concuerda con el inventario contable.
(6) Si los productos de desecho a reportar están dañados, si están marcados en el libro de contabilidad y si la cantidad de productos de desecho a reportar es consistente con el libro de cuenta.
Artículo 21 Al verificar la tarjeta de registro del equipo de transporte adjunta a la tarjeta de registro del equipo, debe prestar atención a los siguientes asuntos:
(1) Si el registro y la organización de varios registros las tarjetas son correctas. De guardia según sea necesario.
(2) Si los registros en varias tarjetas de registro son correctos y detallados.
(3) Consulte los libros de registro y libros de referencia relacionados con la propiedad para ver si faltan tarjetas de registro, números o propiedades.
(4) Si se han registrado tarjetas de registro relacionadas con depreciación, reparación, construcción y transferencia.
(5) Cuando los inspectores lo consideren necesario, pueden realizar un inventario in situ o una inspección aleatoria basada en la tarjeta de registro financiero o los libros de contabilidad pertinentes, y comprobarse entre sí.
Artículo 22: Si los suministros y equipos comerciales están numerados, registrados y controlados íntegramente y si se conservan adecuadamente los diversos sellos.
Artículo 23 El personal de inspección debe prestar atención a los siguientes asuntos
(1) Si el personal de cada unidad trabaja de acuerdo con el horario prescrito todos los días, firma en el libro de registro , y si llegan tarde y se van temprano Fenómeno.
(2) Si el personal de la oficina de cada unidad trata a los clientes de todo corazón y si hay alguna negligencia.
(3) Si la complejidad empresarial actual de cada unidad es consistente con la asignación de trabajo del personal existente, y si hay algún aumento o disminución.
(4) Si el personal de cada unidad está calificado para sus trabajos, si tiene excelentes habilidades y excelente desempeño, y si es decadente, tiene mala conducta o está infectado con malos hábitos.
(5) Si la apariencia, actitud y conversación del personal de cada unidad durante el horario laboral exceden las normas de la empresa.
(6) Si la garantía de identidad del empleado está completa, si el garante ha hecho un buen trabajo al garantizar, evalúa el valor de los activos del garante y si se ha leído la información de la agencia administrativa para su verificación. .
□Disposiciones Complementarias
Artículo 24: Las presentes Medidas entrarán en vigor una vez aprobadas por el Presidente, y lo mismo se aplicará cuando sean revisadas.
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