El impacto de retrasar la recaudación del impuesto al consumo

Dado que el impuesto empresarial es principalmente un impuesto local y el impuesto al valor añadido es un impuesto compartido por los gobiernos central y local, el éxito de la política de "impuesto empresarial al impuesto al valor añadido" también plantea un problema. , que es que los ingresos tributarios locales se ven afectados. Aunque la compensación se proporcionará aumentando la proporción de beneficios de los gobiernos locales después de la reforma del "impuesto empresarial al impuesto al valor agregado", no puede compensar completamente las pérdidas locales. Por lo tanto, cuando ese año se llevó a cabo la reforma del “impuesto empresarial al valor agregado”, hubo noticias de que el impuesto al consumo podría transferirse de un impuesto puramente central a un impuesto local en el futuro para complementar las deficiencias de las finanzas locales. El impuesto al consumo es un impuesto relativamente grande en mi país, con ingresos anuales que alcanzan el billón de yuanes. Transferir el impuesto al consumo a los gobiernos locales puede mejorar en gran medida los recursos financieros locales y fortalecer las capacidades y responsabilidades de gasto local. Ahora finalmente se ha introducido esta reforma. Se trata de una medida extremadamente importante para la división fiscal de los gobiernos central y local.

Esta reforma del impuesto al consumo no solo transferirá el impuesto al consumo a los impuestos locales, sino que también trasladará gradualmente los elementos del impuesto al consumo actual recaudados del eslabón de producción (importación) al eslabón mayorista o minorista. Esta reforma tecnológica también tendrá algunos impactos importantes.

Si el impuesto al consumo se clasifica como impuesto local, ¿por qué deberíamos cambiar el método de recaudación actual? Esto se debe principalmente a que la producción y el consumo de bienes de consumo, que están sujetos al impuesto al consumo, se distribuyen de manera desigual entre las distintas regiones. Algunos lugares son provincias de producción importante de ciertos bienes de consumo y sus productos se consumen en todo el país, pero otros lugares son provincias de consumo importante, pero no son provincias de producción importante de estos productos que están sujetos al impuesto al consumo. Tomemos como ejemplo el licor. Las principales provincias productoras de licor de mi país se encuentran principalmente en el suroeste, pero los consumidores de estos licores están en todo el país y el impuesto al consumo también lo pagan los consumidores de todo el país. Cuando el impuesto al consumo era un impuesto central, independientemente de si se recaudaba en el eslabón de producción o en el eslabón minorista, el impuesto era central y no tenía nada que ver con el lugar de producción o consumo. En este caso, el método con el menor coste de recaudación debería ser el método de imposición más adecuado. Cientos de años de experiencia en recolección en el país y en el extranjero han demostrado que, en términos de costos de recolección, el eslabón de producción y el eslabón de importación son los más sencillos. Por lo tanto, en el proceso de recaudación actual, el impuesto al consumo interno se encuentra principalmente en el eslabón de producción y el impuesto al consumo de importación está en el eslabón de importación.

Pero si el impuesto al consumo se clasifica como un impuesto local, entonces no sólo deberíamos considerar el costo de recaudación, sino también la cuestión de la distribución justa de los ingresos fiscales. Los impuestos se recaudan desde los vínculos de producción e importación, y el impuesto caerá en los bolsillos de los gobiernos en el lugar de producción e importación. Pero, de hecho, el impuesto al consumo recae esencialmente sobre los consumidores finales y lo pagan los consumidores de todo el mundo. Ciertamente es injusto que el gobierno del lugar de producción e importación disfrute exclusivamente del impuesto al consumo, mientras que los lugares que realmente han contribuido con el impuesto no puedan disfrutar de los beneficios del impuesto. Este tipo de injusticia también se conoció durante el período fiscal comercial. El impuesto comercial es un impuesto local, pero algunos impuestos comerciales se recaudan en el lugar donde tiene su sede la empresa. Como resultado, algunas empresas que hacen negocios en todo el país y tienen una gran facturación pagan su impuesto comercial al gobierno donde se encuentran. Se encuentra la sede. Esto es muy injusto para las empresas que no tienen sede. Esta situación no se resolvió hasta que el impuesto empresarial desapareció tras la política de “impuesto empresarial al valor añadido”. Ahora, el impuesto al consumo se transfiere al gobierno local y el vínculo de recaudación del impuesto al consumo se traslada de los vínculos de producción e importación al vínculo minorista, lo que puede evitar la injusticia del impuesto a las empresas en el pasado.

El impuesto al consumo se convierte en un impuesto local, que se convertirá en la fuente de ingresos más estable para los gobiernos locales y el mayor impuesto local. Si los gobiernos locales no mejoran eficazmente el entorno empresarial, mejoran los niveles y la calidad del servicio y promueven y mejoran las actividades de los consumidores, esto afectará los ingresos fiscales del gobierno y el desempeño de las funciones gubernamentales. Por lo tanto, asignar el impuesto al consumo a los gobiernos locales y retrasar el proceso de recaudación también puede inducir a los gobiernos locales a aumentar su conciencia sobre los servicios, mejorar los niveles de servicio y promover la prosperidad de las empresas locales. Por supuesto, este cambio no debería causar un incentivo inverso, es decir, los gobiernos locales se apresurarán a apoyar a las empresas ignorando la producción. Aunque el impuesto al consumo no se aplica en el eslabón de producción, el eslabón de producción aún tiene que contribuir con el impuesto al valor agregado y los gobiernos locales pueden obtener una cierta proporción de los beneficios gubernamentales. Además, el desarrollo de la producción puede generar primero empleos y promover el empleo también es una forma de hacerlo. Es una responsabilidad importante de los gobiernos locales, por lo que se puede suponer razonablemente que los gobiernos locales no descuidarán la producción debido al desplazamiento hacia atrás del impuesto al consumo.

Sin embargo, retrasar el proceso de recaudación del impuesto al consumo también tiene efectos adversos, y estos efectos adversos también deben tomarse en serio y se deben hacer esfuerzos para superarlos.

Un impacto negativo es que mover el enlace de cobro hacia atrás aumentará el costo de cobro. Cuando se aplica el impuesto al consumo a los vínculos de producción e importación, el departamento de impuestos gestiona principalmente un número limitado de fabricantes y aduanas. Debido a que el número de fabricantes y aduanas es limitado, la gestión es relativamente simple y conveniente. Si el enlace de recaudación se traslada más tarde a los enlaces mayorista y minorista, inevitablemente habrá más enlaces mayoristas y minoristas que fabricantes y aduanas, lo que puede aumentar la dificultad de gestión del departamento de impuestos. Sin duda, es necesario tomar en serio cómo reducir los costos de recaudación.

Otro impacto negativo es que si el enlace de recaudación se mueve más tarde, el monto total del impuesto definitivamente aumentará, lo que probablemente aumentará la carga tributaria sobre los consumidores. El monto del impuesto al consumo se calcula multiplicando el monto de las ventas por la tasa impositiva, y el monto de las ventas es el precio total y las tarifas de precio adicional cobradas por el contribuyente al comprador por la venta de bienes de consumo sujetos a impuestos. Obviamente, cada paso adicional desde el fabricante hasta el mayorista y el minorista aumentará inevitablemente los precios y los gastos. El precio minorista de algunos productos es mucho más alto que el precio en fábrica. Luego, cuanto más avanzadas sean las etapas, mayores serán las ventas, mayor será el monto del impuesto. Desde la perspectiva del gobierno, aumentar los impuestos es naturalmente algo bueno, pero también puede aumentar la carga para los consumidores. Por tanto, cambios en el proceso de cobro pueden suponer un aumento de precio. Por supuesto, debido a las diferentes elasticidades de los precios, el aumento del impuesto también puede ser absorbido por los distribuidores, pero, en general, recaerá principalmente sobre los consumidores. Probablemente este tema debería estudiarse en profundidad para minimizar los efectos adversos.

Esta reforma del impuesto al consumo es de gran importancia para ajustar la relación de distribución entre los gobiernos central y local y aumentar los recursos financieros locales. Una vez completada esta reforma, los gobiernos locales tendrán recursos financieros estables y confiables para brindar mejores servicios públicos, al mismo tiempo que promoverán la reducción de la dependencia del financiamiento de la tierra. Esto es lo que la gente está esperando ver.