【Recompensa por puntuación alta】Hice 14 preguntas sobre "Práctica de contabilidad junior" que no entendí del todo. Espero que puedas responder tantas preguntas como sea posible.
Respuesta: Si Se calculan tanto los activos fijos como los activos intangibles. La provisión para depreciación significa que los beneficios que se espera fluyan hacia la empresa en los próximos años serán solo el monto después de la depreciación, por lo que la depreciación y la amortización deben calcularse con base en el nuevo valor y la nueva vida útil. .
2. Los activos fijos se deprecian utilizando el método de depreciación acelerada o el método de suma de dígitos de años. Si se menciona una reserva para depreciación, ¿cómo se debe calcular la depreciación? Una vez hecha la provisión por discapacidad, la edad cambia. Siempre me ha confundido esta pregunta. .
Respuesta: Por ejemplo, un equipo con un precio original de 5,5 millones, usado durante 5 años, tiene un valor residual de 50. Si se deprecia utilizando el método de la suma de los dígitos de los años después de uno año, el monto recuperable es 200 y se espera que se utilice solo durante 2 años. El valor residual permanece sin cambios en 50.
Entonces el valor en libros después de 1 año es 550-(550-50)/15 * 5 = 550-167 = 383.
Pero el importe recuperable es 200.
Provisión por deterioro 383-200=183
Con base en la nueva vida útil de 2 años, la depreciación devengada es (200-50)/3*2=100.
El valor contable en este momento es 383-183-100 = 100.
Hay un tema en el libro: 50 kilogramos de materiales resultaron dañados debido a desastres naturales el 30 de junio y se pagó un impuesto al valor agregado de 23.800 yuanes sobre los materiales comprados. La compañía de seguros evaluó una indemnización de 654,38 millones de yuanes, pero el dinero no llegó. Las pérdidas restantes han sido evaluadas por los departamentos pertinentes. (La unidad promedio ponderada calculada anteriormente es 0,28 millones/kg)
Respuesta: La entrada es
Débito; ganancias y pérdidas de propiedad pendientes 50 * 0,28 2,38 = 14 2,38 = 16,38.
Crédito: Inventario 14
Impuesto/IVA/impuesto soportado por pagar transferido 2,38
Débito: Gastos no operativos 6,38
Otros cuentas por cobrar - compañía de seguros 10
Préstamos: Ganancias y pérdidas inmobiliarias pendientes 50 * 0,28 2,38 = 14 2,38 = 16,38.
La respuesta en el libro es: Débito: Ganancias y pérdidas de propiedad pendientes 14 Crédito: Materias primas 14 (0,28*50). Creo que hay algún problema con esta entrada. Necesito agregar un pagaré después: Impuestos a pagar - Aumento (transferencia de impuestos soportados hacia afuera) 2.38.
¿Qué opinas?
4. ¿Por qué es necesario reconocer los ingresos y trasladar los costos al emitir productos? ¿Y no tienes que recoger el producto tú mismo para reconocer los ingresos? ¿Bajo qué circunstancias se deben reconocer los ingresos cuando se envían y reciben los productos? En qué circunstancias no se confirma, se acreditará directamente: impuesto a pagar sobre bienes de inventario - aumento (impuesto repercutido).
Respuesta: Según la normativa, si usted produce sus propios productos, sólo necesita quedarse con los alimentos de la empresa para reconocer los ingresos, por lo tanto, no necesita reconocer los ingresos cuando los recibe, pero sí. necesidad de trasladar el impuesto al valor añadido.
Sin embargo, si se emite a los empleados, debe reconocerse en función de los ingresos y los costos serán transferidos a los colegas.
5. Generalmente, al momento de entregar los productos, primero se debe confirmar el costo. Débito: costos de producción y gastos administrativos. Crédito: salarios de los empleados a pagar. ¿Por qué aparece este título en el libro? El comedor del personal disfruta de subvenciones proporcionadas por la empresa y recibe un lote de productos de producción propia. El valor en libros del producto es 150 y el precio de mercado es 200. La tasa de impuesto al consumo aplicable es 10. La respuesta es el endeudamiento directo: 204 préstamos a empleados por pagar: 150 impuesto sobre bienes de inventario por pagar - valor agregado (ventas) 34 impuesto al consumo 20? No está obligado a pagar primero: pedir prestado: comisión de gestión 204 préstamo: pagar los salarios de los empleados 204?
Respuesta: Su entrada es correcta, pero la entrada en el libro se refiere a la entrada cuando se recibe el pago, y la suya indica qué entrada se traslada. Desde una perspectiva de integridad, su entrada más la entrada en el libro es correcta.
6. ¿Por qué pedir prestado materias primas directamente al comedor de los empleados sin confirmar los ingresos? Préstamo salarial a pagar a los empleados: impuestos a pagar sobre las materias primas - impuesto soportado transferido al exterior.
Respuesta: El comedor utiliza materias primas, pero los artículos no se liberan. Se dice que todavía no es necesario trasladar los costes, pero sí el IVA. Si se dona este ingrediente, entonces los ingresos deben transferirse.
7. ¿Cuáles son otras transferencias de utilidades distribuibles? ¿Incluyendo reservas excedentes para cubrir pérdidas?
Débito: ¿Otra transferencia? ¿Cuál es exactamente el problema?
8. ¿Es necesario realizar asientos para compensar las ganancias después de impuestos? Los asientos de diario para las ganancias realizadas son: Débito: Ganancia del año Crédito: ¿Distribución de ganancias?
Débito: No se requiere entrada, no hay pérdida de ganancias. Esto significa que la renta imponible se puede ajustar al calcular el impuesto sobre la renta de las sociedades.
9. ¿Cuál es el impacto de perder dinero en la venta de materias primas? ¿El costo del negocio principal es mayor que los ingresos o es una pérdida de ventas?
Respuesta: La venta de materias primas debe incluirse en "otros ingresos comerciales y otros costos comerciales"
Sí, si el costo es mayor que los ingresos, es una pérdida.
10. Bienes vendidos: precio 100, impuestos 17, costo 65. El año pasado recibí 60 yuanes por adelantado y el resto aún no lo he pagado. ¿Por qué la entrada: Débito: Cuentas por cobrar por adelantado 117, en lugar de Débito: Cuentas por cobrar por adelantado 60 Cuentas por cobrar 57? ¿Son todos iguales? Las cifras del balance son las mismas.
Respuesta: Sí. Al realizar asientos, si se utiliza "cuentas recibidas por adelantado" al comienzo de la contabilidad, entonces todos los asientos relevantes deben contabilizarse utilizando "cuentas recibidas por adelantado". No puedes decir que usarás esto de vez en cuando. Las "cuentas por cobrar" se pueden utilizar en el trabajo real y las "cuentas por cobrar por adelantado" se pueden utilizar en los exámenes.
11. De manera similar a la pregunta anterior, el costo real de los materiales dañados por desastres naturales es de 10.000 y el impuesto soportado es de 17.000. Para este material no se ha realizado provisión por deterioro ni se ha aprobado. ¿Por qué se cargan las entradas: ganancias y pérdidas de propiedad pendientes de 100, las materias primas se cargan 100, pero no se transfiere ningún impuesto soportado?
Respuesta: En mi memoria, también creo que debería ser la cirugía de derivación.
No sé cómo transferir el impuesto a pagar/IVA/impuesto soportado.
12. ¿Son diferentes las provisiones para insolvencias y las provisiones para depreciación de inventarios? Las provisiones para la depreciación de inventarios son, como máximo, una cancelación total, mientras que las provisiones para deudas incobrables siempre pueden cancelarse o incluso convertirse en un número negativo. No puedo expresarlo = =
Débito: Porque las deudas incobrables de las cuentas por cobrar se pueden liquidar a fin de mes. Por lo que la provisión para insolvencias puede tener un saldo acreedor.
13. Se realiza un asiento, se debitan 30 cuentas por pagar y se debitan 30 ingresos no operacionales.
Si el saldo inicial de cuentas por pagar es 100. ¿Entonces al elaborar el balance se eliminan 30 en este asiento y se registran 700 en cuentas por pagar? ¿O debería simplemente cobrar un anticipo de £30?
Débito: Saldo de cuentas por pagar 100-30=70.
14. ¿El beneficio contable antes de impuestos se refiere únicamente al "beneficio total"? Excluye el "beneficio operativo".
Préstamo: Fíjate en la estructura de la cuenta de resultados.
Ingresos operativos - costos operativos - recargo fiscal - tres gastos - ingresos por inversiones - ganancias y pérdidas por deterioro de activos - ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable = beneficio operativo
Beneficio operativo - no -ingresos y gastos de explotación = Beneficio total
Beneficio total-impuesto sobre la renta = beneficio neto