Enfoque de la práctica del título profesional de contador junior 2018: impuestos por pagar
(1) Contenido contable de los impuestos por pagar
No es necesario pagar impuestos como el impuesto de timbre y el impuesto de ocupación de tierras agrícolas pagados por las empresas por adelantado. No se calcula a través de "impuestos a pagar".
Los siguientes impuestos pagados por la empresa del ejemplo deben contabilizarse a través de la cuenta "impuestos por pagar".
A. Impuesto de timbre b. Impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas
C Impuesto sobre el valor añadido de la tierra
CD "Respuesta correcta"
"Análisis de respuestas" Los impuestos como el impuesto de timbre y el impuesto de ocupación de tierras agrícolas pagados por las empresas no necesitan pagarse de manera estimada ni pasan el cálculo de los "impuestos a pagar".
¿No puedes resolver el problema del “impuesto a pagar”? ¿Comprar un coche? ¿Comprar una casa? ¿Comprar flores? ¿Comprar (ocupar) terrenos?
Respuesta El impuesto sobre la compra de vehículos, el impuesto sobre escrituras, el impuesto de timbre y el impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas no se contabilizan en la cuenta de impuestos por pagar.
Por ejemplo, una empresa es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. Los impuestos reales pagados en 2010 son los siguientes: impuesto sobre bienes inmuebles de 8,5 millones de yuanes, impuesto al consumo de 15.000 yuanes, mantenimiento urbano y construcción. impuesto de 700.000 yuanes, y impuesto sobre vehículos y embarcaciones de 5.000 yuanes. El impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas es de 15.000 yuanes y el impuesto sobre la renta es de 12.000 yuanes. El importe de los impuestos mencionados anteriormente que debe registrarse en la cuenta de "impuestos por pagar" es de () millones de yuanes.
a 1 190 b 1 190.5
c 1 191.5d .
"Respuesta correcta" b
[Análisis de respuesta. ] El impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas no está incluido en el impuesto a pagar, pero debe incluirse en otras partidas, por lo que el cálculo es el siguiente: 851570,5+120 = 11.905 (diez mil yuanes).
(2) Impuesto al valor agregado a pagar
1. Contabilidad corporativa general sujeta a impuestos
(1) Compra de inventario, activos fijos y recepción de servicios sujetos a impuestos
(1) Al comprar
Préstamo: compra de materias primas de inventario, bienes de inventario, etc.
Activos fijos, materiales de ingeniería y otros activos fijos utilizados para adquisiciones, producción y operaciones.
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar
Préstamos: depósitos bancarios, cuentas por pagar
(2) Si compra productos agrícolas libres de impuestos productos
Préstamo: precio de compra de bienes de inventario - precio de compra × 13%
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) precio de compra a pagar × 13%
Préstamo: El precio de compra de un depósito bancario.
③Recibir servicios gravados (reparaciones, etc.)
Débito: gastos administrativos y gastos de ventas.
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar
Préstamos: depósitos bancarios, cuentas por pagar
(4) En la compra y venta de bienes y producción Para los gastos de transporte pagados en el curso de operaciones comerciales, el impuesto soportado se calcula sobre la base del monto de los gastos de transporte indicado en el formulario de liquidación de gastos de transporte y la tasa de deducción prescrita del 7%.
(2) Impuesto soportado por transferencia
(1) Si una empresa sufre una pérdida importante de los bienes adquiridos, debe pasar por "Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar ( Transferencia hacia fuera del impuesto soportado)" "Importe del impuesto)" transferirá el monto del impuesto soportado a la cuenta correspondiente.
Débito: Pérdidas y derrames patrimoniales pendientes.
Préstamo: materias primas o bienes de inventario
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia hacia afuera)
Ejemplo Una empresa sufrió un incendio accidental (La administración (debido a malas prácticas) dañó un lote de inventario, cuyo costo de materia prima fue de 6,5438 millones de yuanes y el impuesto al valor agregado fue de 170.000 yuanes; el costo real de los bienes del inventario fue de 8 millones de yuanes, y el valor- Se confirmó que el impuesto adicional sobre los materiales comprados era de 340.000 yuanes. Los asientos contables relevantes de esta empresa son incorrectos ().
A. Debitar la cuenta "Pérdida y desbordamiento de propiedad pendiente" por 9.510.000 yuanes.
B. Acreditar la cuenta de "materias primas" por 1 millón de yuanes.
C. Acreditar la cuenta "Bienes de inventario" por 8 millones de yuanes.
d. Acredite la cuenta "Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (impuesto soportado transferido) 6,5438 + 7.000 yuanes".
"Respuesta correcta" d
"Análisis de respuesta"
Débito: Excedente de pérdida de propiedad pendiente 951
Préstamo: Materias primas l00
Bienes de inventario 800
Impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado por transferencia hacia afuera) 51
¿Está pensando en cómo lidiar con las pérdidas causadas por desastres naturales?
Los daños al inventario causados por desastres naturales aún se pueden deducir del impuesto soportado y no es necesario transferir el impuesto soportado.
En los siguientes ejemplos, el importe del impuesto soportado que un contribuyente general del IVA debe transferir es ().
A. Los productos terminados hechos en casa se utilizan para los beneficios de los empleados.
B. Productos terminados de fabricación propia para inversión extranjera
C. Pérdida anormal de materias primas compradas para la producción.
D. Compra de materias primas para talleres de autoconstrucción.
CD "Respuesta correcta"
(2) Cambia el propósito de los bienes comprados.
Suele referirse al comportamiento de cambiar el uso de los bienes adquiridos dentro de una empresa sin ningún procesamiento, como recibir materias primas de departamentos de bienestar social, como clínicas afiliadas a la empresa.
Ejemplo 2010 La empresa B envió un lote de materias primas con un costo de 6,5438+0 millones de yuanes, y el impuesto al valor agregado pagado en el momento de la compra fue de 6,5438+7 millones de yuanes. Entre ellos, 654,38 millones de yuanes se utilizan para el mantenimiento del hospital del personal afiliado, 600.000 yuanes se utilizan para la instalación de equipos de producción y 300.000 yuanes se utilizan para la construcción de fábricas. El tratamiento contable para los asientos contables erróneos de esta empresa es ().
A. Débito "Importes a pagar - Cuotas de bienestar de los empleados" por 117.000 RMB.
b Débito "Construcción en curso - Proyecto de instalación" por 600.000 RMB.
c debitado "Proyecto en construcción - taller" 356,5438+0,000 yuanes.
d Crédito "impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado transferido)" 6,5438+7 millones de yuanes.
"Respuesta correcta" d
"Análisis de respuesta"
Débito: salario a pagar - cuota de bienestar social 11,7 (10×1,17)
Proyecto en construcción - instalación 60
Proyecto en construcción - taller 35,1 (30×1,17)
Préstamo: materias primas 100
Impuestos y tasas por pagar - por pagar Impuesto sobre el valor añadido (impuesto soportado transferido) 6,8 (40×17%)
(3) Venta de bienes o prestación de servicios sujetos a impuestos
Cuando una empresa vende bienes o proporciona servicios sujetos a impuestos, seguirá Para los ingresos de explotación y el IVA por pagar, se cargan las cuentas por cobrar, los efectos por cobrar, los depósitos bancarios y otras cuentas. Según el monto del IVA indicado en la factura especial, se acreditan las cuentas por pagar - IVA por pagar (monto del impuesto repercutido), según. Se acreditan los ingresos de explotación realizados, los ingresos del negocio principal, otros ingresos del negocio y otras materias. Cuando se devuelve una venta, se realiza un asiento contable inverso.
(4) Actividades de ventas consideradas
De acuerdo con las leyes fiscales, ciertas transacciones y asuntos de una empresa deben tratarse como ventas externas y se debe calcular el impuesto al valor agregado pagadero. Asuntos que deben pagarse el IVA como ventas, como empresas que utilizan bienes producidos o encargados para su procesamiento para proyectos no sujetos a impuestos, bienestar colectivo o consumo personal, y el uso de bienes producidos, encargados para su procesamiento o comprados como inversiones y distribuidos a accionistas o inversores. , dárselo a otros de forma gratuita, etc. En este caso, la empresa debe debitar "proyectos en construcción", "inversiones de capital a largo plazo", "gastos no operativos" y otros temas, y acreditar "impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido)" y otros sujetos.
Ejemplo Una empresa utiliza sus productos para dos proyectos en curso: instalar equipos de producción y construir su propio almacén sencillo. Entre ellos, el costo de este lote de productos para el proyecto de instalación del equipo de producción es de 800.000 yuanes y el impuesto a pagar es de 6.543.800 yuanes; el costo de este lote de productos utilizados para construir el almacén simple es de 6.543.800 yuanes y el impuesto a pagar es de 6.543.800 yuanes; 6.543.800 yuanes. 2 millones de yuanes, la tasa del impuesto al valor agregado es del 17%. El tratamiento contable correcto para esta empresa es ().
aEl coste incluido en la construcción en curso es de 2,74 millones de yuanes.
B. Confirmar ingresos de 3 millones de yuanes
C. Confirmar "impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido)" de 340.000 yuanes.
D. Confirmar "impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia hacia afuera)" de 340.000 yuanes.
"Respuesta correcta" AC
"Análisis de respuesta"
Débito: Construcción en curso 274
Crédito: Bienes de inventario 240 (80 +160)
Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 34 (200×17%)
(5) Devolución del impuesto a la exportación
Si una empresa exporta productos con devolución de impuestos de conformidad con la reglamentación, se debitará la cuenta "otras cuentas por cobrar" y se acreditará la cuenta "impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (devolución del impuesto a la exportación)".
(6) Pagar impuesto al valor agregado
Para el impuesto al valor agregado pagado por la empresa, debite la cuenta "Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (Impuesto pagado)" y crédito en cuenta "Depósito Bancario". El saldo acreedor de la cuenta "Impuestos a pagar - IVA a pagar" representa el IVA a pagar por la empresa.
Ejemplo Una empresa es un contribuyente general del IVA y el tipo de IVA aplicable es del 17%. El negocio relevante es el siguiente:
"Respuesta correcta"
(1) Utilice depósitos bancarios para pagar el impuesto al valor agregado de 6 millones de yuanes este mes.
Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto pagado) 600.
Préstamo: depósito bancario 600.
(2) El impuesto repercutido total este mes es de 34 millones de yuanes, el impuesto soportado se transfiere 0,51 millones de yuanes y el impuesto soportado es 25,5 millones de yuanes.
El saldo de "impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar" de la empresa este mes = 3.40565.438+0-2.550-600 = 3.065.438+0 (10.000 yuanes).
El saldo está en manos del prestamista, lo que indica que la empresa no ha pagado 301.000 yuanes en impuesto al valor agregado.
Preguntas para pensar (1) El costo de comprar un lote de materias primas es de 10.000 yuanes y el impuesto soportado original es de 17.000 yuanes. El valor razonable actual es de 11.000 yuanes y el tipo del impuesto sobre el valor añadido es del 1,7%.
Pregunta 1: ¿Vender materias primas?
La respuesta es reconocer otros ingresos comerciales con base en el valor razonable de más de 165.438 yuanes y reconocer el impuesto repercutido del impuesto al valor agregado de 110 × 17% millones de yuanes.
Pregunta 2: ¿Los proyectos en construcción que involucran la instalación de equipos de producción reciben materias primas?
La respuesta es que el coste es de 6.543.800 yuanes y está incluido en la construcción en curso, y no se considera la transferencia del impuesto soportado.
Pregunta 3: ¿La compra y construcción de inmuebles implica la adquisición de materia prima para los proyectos en construcción?
La respuesta es que el costo de 6,5438+0 millones de yuanes se incluye en la construcción en curso, y el impuesto soportado de 6,5438+07 millones de yuanes se transfiere e incluye en la construcción en curso.
Pregunta ④ ¿Daños a las materias primas por incendio accidental (mala gestión)?
Contabilidad: según el costo de 6,5438+0 millones de yuanes, se incluye en las ganancias y pérdidas de propiedad pendientes y, al mismo tiempo, se transfiere el monto del impuesto soportado de 6,5438+07 millones de yuanes. e incluidos en las ganancias y pérdidas patrimoniales pendientes.
Pregunta ⑤ ¿Daños causados por desastres naturales a las materias primas?
La respuesta es que, según el coste de 6,543,8 millones de yuanes, que está incluido en las pérdidas de propiedad pendientes, el impuesto soportado aún se puede deducir.
Preguntas para pensar (2) El costo de un lote de productos producidos por la empresa es de 800.000 yuanes, el valor del impuesto es igual al valor razonable de 6,5438+0 millones de yuanes y la tasa del impuesto al valor agregado es 654,38+07%.
Pregunta 1: ¿Los proyectos en construcción que participan en la instalación de equipos de producción aceptan productos de producción propia?
La respuesta es que el costo de 800.000 yuanes se trasladará al proyecto en construcción en la contabilidad y no se reconocerá el impuesto al valor agregado de producción.
Pregunta 2: ¿Los proyectos en construcción involucrados en la compra y construcción de bienes raíces aceptan productos de producción propia?
La respuesta se basa en la contabilidad de costos de 800.000 yuanes y se transfiere al proyecto en construcción, y se confirma que el impuesto sobre el valor agregado repercutido es de 17.000 yuanes.
Pregunta 3: ¿Se utilizan productos de producción propia para beneficiar a los empleados?
Respuesta: El contador confirmó que los ingresos del negocio principal fueron de 6,5438+0 millones de yuanes y el impuesto sobre el valor agregado fue de 6,5438+7 millones de yuanes.
Pregunta 4: ¿Vender productos?
Respuesta: El contador confirmó que los ingresos del negocio principal fueron de 6,5438+0 millones de yuanes y el impuesto sobre el valor agregado fue de 6,5438+7 millones de yuanes.
Pregunta ⑤ ¿Un incendio accidental (mala gestión) causó daños a los productos de producción propia?
La respuesta es transferir el impuesto soportado sobre las materias primas utilizadas en el producto.
2. Tratamiento contable para las pequeñas empresas contribuyentes
Las pequeñas empresas contribuyentes sólo necesitan configurar la cuenta detallada del "IVA a pagar" en el apartado "Impuestos". por pagar" y no es necesario configurar la cuenta detallada "IVA por pagar". Configure una columna debajo de la cuenta detallada "IVA por pagar".
Por ejemplo, una pequeña empresa que paga impuestos con una tasa de impuesto al valor agregado del 3% compró un lote de materiales este mes. La factura especial obtenida indicaba que el pago por las mercancías era de 6,5438+0 millones de yuanes y el impuesto al valor añadido era de 6,5438+0,7 millones de yuanes. El dinero se paga mediante depósito bancario y los materiales se han recogido en la tesorería (la empresa los calcula basándose en los costes reales). Este mes se vendió un lote de productos. El pago (impuestos incluidos) indicado en la factura ordinaria fue de 2,06 millones de yuanes, la tasa del impuesto al valor agregado fue del 3% y el dinero se depositó en el banco. El impuesto al valor agregado que debe pagar esta empresa este mes es de () millones de yuanes.
A.-11 B.17
C.6 D.0
"Respuesta correcta" c
"Análisis de respuestas"
Préstamo: Materias primas 117
Préstamo: Depósito bancario 117.
Préstamo: depósito bancario 206
Préstamo: ingresos del negocio principal 200 [206÷(1+3%)]
Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar 6
(3) Impuesto al consumo a pagar
1. Ventas de bienes de consumo sujetos a impuestos
Para el impuesto al consumo a pagar por una empresa que vende bienes de consumo sujetos a impuestos, débito " Cuenta "impuesto comercial" y adicional, acreditar la cuenta "impuesto por pagar - impuesto al consumo por pagar".
Por ejemplo, una empresa vende cosméticos por un precio de 2 millones de yuanes (sin incluir el impuesto al valor agregado). La tasa del impuesto al valor agregado aplicable es del 17 % y la tasa del impuesto al consumo es del 30 %. El coste del producto es 6,5438+3 millones de yuanes.
"Respuesta correcta"
Débito: depósito bancario 234
Préstamo: ingresos del negocio principal 200
Impuesto a pagar - a pagar Valor de pago- impuesto agregado (impuesto repercutido) 34
Débito: costo comercial principal 130
Crédito: bienes de inventario 130
Débito: impuesto comercial y recargo 60 (200 ×30 %)
Crédito: impuestos a pagar - impuesto al consumo a pagar 60
2. Bienes de consumo sujetos a impuestos de producción propia
Las empresas los utilizan para proyectos de construcción en curso, etc. Cuando los bienes de consumo sujetos a impuestos sean producidos por instituciones no productivas, se deberá debitar la cuenta "Construcción en Curso" y acreditar la cuenta "Impuesto por Pagar - Impuesto al Consumo por Pagar", según corresponda.
Por ejemplo, una empresa utiliza un lote de bienes de consumo sujetos a impuestos (joyas que no son de oro ni de plata) producidos por ella misma para un proyecto en construcción (que se supone es un bien inmueble). El costo de este lote de bienes de consumo es de 7,5 millones de yuanes y el valor imponible es de 12,5 millones de yuanes. La tasa de IVA aplicable es del 17% y la tasa del impuesto al consumo es del 10%. El importe incluido en el coste de la construcción en curso es de () millones de yuanes.
962.5
C.1 087.5
"Respuesta correcta" c
"Análisis de respuesta" Las empresas utilizan sus productos en el proyecto. se construye, el costo del producto se trasladará y no se reconocerán ingresos. Sin embargo, de acuerdo con la ley tributaria, el impuesto repercutido del impuesto al valor agregado debe calcularse como el volumen de ventas, y el impuesto al valor agregado debe incluirse en el costo de la construcción en curso. Dado que el producto es un producto de consumo sujeto a impuestos, es necesario calcular el impuesto al consumo. El tratamiento contable de este problema es:
Débito: Construcción en proceso 1 087,5
Crédito: Bienes en inventario 750
Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar ( Impuesto repercutido) 212,5 (1.250×17%)
Impuestos a pagar - impuesto al consumo a pagar 125 (1.250×10%)
3. p> p>
4. Bienes de consumo sujetos a impuestos importados
El impuesto al consumo pagadero durante el proceso de importación de materiales sujetos a impuestos importados por una empresa se incluirá en el costo del material y se cargará a la "Compra de materiales". y cuentas "Activos Fijos", acreditar a la cuenta "Depósito Bancario".
(4) Impuesto comercial a pagar
1. La empresa calculará el impuesto comercial a pagar en función del volumen de negocios y la tasa impositiva aplicable.
Débito: impuesto empresarial y recargos
Crédito: impuesto por pagar - impuesto empresarial por pagar
2. pagadero.
Débito: liquidación de activos fijos
Crédito: impuestos por pagar - impuesto comercial por pagar
3. Cuando una empresa vende activos intangibles, debe calcular el impuesto comercial por pagar. .
Débito: depósitos bancarios
Amortización acumulada
Préstamo: activos intangibles
Impuestos a pagar - impuesto empresarial a pagar
Ingresos no operativos
4. Cuándo se paga realmente el impuesto comercial
Débito: impuesto a pagar - impuesto comercial a pagar
Préstamo: depósito bancario
p>(5) Impuesto sobre los recursos a pagar
El impuesto sobre los recursos es un impuesto que se aplica a las unidades e individuos que extraen productos minerales o producen sal en mi país. El impuesto sobre los recursos pagadero por las ventas externas de productos sujetos a impuestos debe registrarse en la cuenta "Impuesto comercial y adicional"; el impuesto sobre los recursos pagadero por los productos sujetos a impuestos de producción propia debe registrarse en las cuentas "Costos de producción" y "Costos de fabricación".
Por ejemplo, la empresa A vende 2.000 toneladas de productos minerales sujetos al impuesto sobre los recursos y utiliza las otras 500 toneladas para producir sus propios productos. Debería pagar un impuesto sobre los recursos de 5 yuanes por tonelada. Los asientos contables relevantes de la empresa A son correctos ().
A. Impuesto comercial de débito y recargo de 10.000 yuanes.
B. Debitar el impuesto comercial y agregar 12.500 yuanes.
C. Debitar el costo de producción de 2.500 yuanes.
D. Debitar el costo de producción de 12.500 yuanes.
"Respuesta correcta" AC
"Análisis de respuesta"
Débito: Impuesto empresarial y recargo 10.000 (2.000×5)
La el costo de producción es de 2500 yuanes (500 × 5)
Crédito: impuesto a pagar - impuesto a los recursos a pagar 12 500.
(6) Impuesto de construcción y mantenimiento urbano y recargo de educación a pagar.
Impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar = (IVA a pagar + impuesto al consumo a pagar + impuesto comercial a pagar) × tasa impositiva aplicable
Recargo por tasa de educación a pagar = (IVA a pagar + Impuesto al consumo a pagar + Impuesto comercial a pagar) × Tasa de recargo por tasa de educación.
Por el impuesto de mantenimiento y construcción urbano a cargo de la empresa, se debitará el "impuesto y recargos comerciales" y demás materias, y se acreditarán los "impuestos a pagar - impuesto de mantenimiento y construcción urbano a pagar". Los recargos por educación pagaderos por la empresa se cargan a la materia "Impuestos y Recargos Comerciales" y se acreditan a la materia "Impuestos a Pagar - Recargos Educativos a Pagar".
(7) Impuesto sobre el valor añadido del suelo a pagar
El impuesto sobre el valor añadido del suelo a pagar por una empresa debe contabilizarse por separado:
1. derechos transferidos por la empresa Si los edificios sobre el suelo y sus anexos se contabilizan en "activos fijos" y otros sujetos, el impuesto al valor agregado del terreno pagadero en el momento de la transferencia se carga a la cuenta "liquidación de activos fijos" y acreditado a la cuenta "impuestos a pagar - impuesto al valor agregado de la tierra a pagar"
2. Si los derechos de uso de la tierra transferidos por la empresa se contabilizan como activos intangibles, la cuenta de depósito bancario se debitará de acuerdo con el monto real recibido y los impuestos a pagar: se acreditará la cuenta a pagar del impuesto al valor agregado de la tierra. Al mismo tiempo, se deduce el valor en libros de los derechos de uso del suelo y se acredita a la cuenta de "activos intangibles". Dependiendo de la diferencia, se carga la cuenta de gastos no operativos o de ingresos no operativos.
(8) Impuesto sobre la propiedad, impuesto sobre el uso de la tierra, impuesto sobre vehículos y embarcaciones y tasas de compensación de recursos minerales pagaderas.
El impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre el uso de la tierra, el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones y las tarifas de compensación de recursos minerales que debe pagar la empresa se registran en la cuenta "Honorarios de administración" y se debitan en la cuenta "Honorarios de administración". , y acreditado en la cuenta "Impuestos por pagar". ——Impuesto sobre bienes inmuebles por pagar (o impuesto sobre el uso de la tierra por pagar, impuesto sobre vehículos y embarcaciones por pagar, tasa de compensación de recursos minerales por pagar)".
Por ejemplo, una determinada empresa es contribuyente general del Impuesto sobre el Valor Añadido. Los diversos impuestos pagaderos en 2010 son: impuesto al valor agregado de 3,5 millones de yuanes, impuesto al consumo de 15.000 yuanes, impuesto de construcción y mantenimiento urbano de 350.000 yuanes, impuesto sobre bienes inmuebles de 10.000 yuanes, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones de 50.000 yuanes, y impuesto sobre la renta de 50.000 yuanes. Impuesto de 2,5 millones de yuanes. El importe de los impuestos mencionados anteriormente que deben incluirse en los gastos de gestión es de () millones de yuanes.
A.5 B.15
C.50 D.185
"Respuesta correcta" b
"Análisis de respuesta" 10 +5 = 15. Los honorarios de gestión no incluyen el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto al consumo, el impuesto de mantenimiento y construcción urbanos ni el impuesto sobre la renta.
(9) Impuesto sobre la renta personal a pagar
Para el impuesto sobre la renta personal retenido y pagado por la empresa de acuerdo con la normativa, se debitará de la cuenta de "compensación a pagar a los empleados" y cuenta "impuestos por pagar - Impuesto sobre la renta de las personas físicas por pagar" cuando una empresa paga el impuesto sobre la renta de las personas físicas, se debita la cuenta "Impuestos por pagar - Impuesto sobre la renta de las personas físicas por pagar" y se acredita en la cuenta "Depósito bancario".
Pensar en una pregunta
(1) ¿Qué impuestos y tasas están incluidos en el tema "Impuesto Empresarial y Adicionales"?
Impuesto al consumo, impuesto a las empresas, impuesto a los recursos, recargo a la educación, impuesto al mantenimiento urbano y a la construcción.
(2) ¿Qué impuestos están incluidos en la cuenta “Gastos Administrativos”?
Impuesto de timbre, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el uso de la tierra, impuesto sobre vehículos y embarcaciones y tasas de compensación de recursos minerales.
Por ejemplo, los siguientes impuestos pagados por una empresa por la venta de bienes se incluyen en "impuestos y recargos comerciales" ()
Impuesto al consumo b. p>
C. Recargo por tasa de educación d. Impuesto de construcción y mantenimiento urbano
ACD "Respuesta correcta"
La opción B de "Análisis de respuesta" no incluye impuestos comerciales ni recargos.
Los siguientes impuestos y tasas calculados y pagados por la empresa de conformidad con las normas se incluirán en el costo de los activos correspondientes ().
A. Impuesto sobre el patrimonio b. Impuesto sobre el uso del suelo
C Impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano d. >
El impuesto a la compra de vehículos debe incluirse en el costo de los activos fijos, el impuesto a la propiedad y el impuesto sobre el uso del suelo deben incluirse en los gastos de gestión, y el impuesto de mantenimiento urbano y construcción debe incluirse en los impuestos y recargos comerciales.