Práctica diaria "Derecho Tributario II" - Examen de agente tributario 2020 (6-30)
Tianjin Accounting He recopilado preguntas de prueba de práctica diaria para el examen de agente fiscal 2020 para todos. ¡Vengan y practiquen juntos en el banco de preguntas del examen de agente fiscal! La perseverancia al responder las preguntas es una parte importante de la preparación para el examen de contador fiscal. ¡Vengan y practiquen juntos!
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Práctica diaria "Derecho tributario II" - Examen del agente tributario 2020
Múltiples preguntas de elección
1. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre las deducciones antes de impuestos del Impuesto sobre Sociedades no se ajusta a lo dispuesto en la legislación fiscal vigente ()?
A. Las provisiones por deterioro de activos intangibles realizadas por empresas de alta tecnología se pueden deducir antes del impuesto sobre la renta empresarial
B. Las tarifas de gestión que pagan los centros comerciales a los bancos cuando los clientes utilizan tarjetas de crédito para el pago de las compras se puede deducir antes del impuesto sobre la renta empresarial
C. El salario pagado por la empresa para colocar empleados discapacitados se puede deducir además del 50% del salario real pagado al empleado discapacitado
D. Los honorarios y comisiones de gestión empresarial pagados en forma de transferencias no se pueden deducir antes del impuesto sobre la renta empresarial
E. Los gastos de publicidad de las empresas de alcohol no se deben deducir antes del impuesto sobre la renta empresarial
2. Según la normativa vigente en el Impuesto sobre Sociedades, cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ( ).
A. Cuando una empresa vende inventario, el costo del inventario calculado de acuerdo con las regulaciones se puede deducir antes de impuestos
B. Las pérdidas incurridas por la empresa en un determinado año fiscal pueden se trasladará a años posteriores para compensarlo hasta que se compense por completo
C. Cuando una empresa calcula y paga el impuesto sobre la renta empresarial de forma consolidada, las pérdidas de las instituciones comerciales extranjeras se pueden compensar. las ganancias de las instituciones comerciales nacionales
D. Las empresas siguen el principio de transacciones de mercado justo, las pérdidas incurridas por la compra y venta de acciones en el mercado de valores deben declararse y deducirse en forma de declaración de lista
E. Cuando una empresa utiliza bienes de producción propia para su comercialización, los ingresos deben reconocerse e incluirse en la renta imponible de la empresa
3. Entre los siguientes gastos incurridos por empresas residentes nacionales, los siguientes Los gastos pueden deducirse como gastos de I+D antes del impuesto sobre la renta de las empresas: ( ).
A. Gastos de amortización del software utilizado para actividades de I+D
B. Gastos de depreciación y alquiler de edificios
C. Tecnología directamente relacionada con las actividades de I+D Biblioteca e información honorarios
D. Costos de fabricación utilizados específicamente para pruebas intermedias y producción de prueba de productos
E. Costos de materiales consumidos indirectamente en actividades de I+D
4. Se incurrieron en los siguientes gastos por una empresa en un año fiscal pueden incluirse en los gastos de I+D y disfrutar de la política de súper deducción preferencial: ( ).
A. Honorarios de materiales de libros técnicos directamente relacionados con actividades de I+D
B. Costos de energía consumidos directamente en actividades de I+D
C. Utilizados exclusivamente para actividades de I+D Gastos de amortización de tecnología no patentada
D. El costo de contratar una empresa de contabilidad fiscal para emitir un informe de auditoría especial para los gastos de I+D súper deducibles
E. El costo de la evaluación de los resultados de I+D
5. Los siguientes conceptos son gastos de bienestar de los empleados estipulados en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas ().
A. Fondo de previsión de vivienda para el personal del departamento de bienestar social
B. Subsidio de financiación para los comedores de los empleados gestionados por las fábricas
C. Salarios de los jubilados
D. Gastos de recuperación de los empleados
E. Gastos médicos de los empleados mientras están fuera de casa por motivos comerciales
Respuestas y análisis de referencia
1. Responda ACDE.
Análisis: Opción A: La provisión por deterioro de activos intangibles acumulada por la empresa no puede deducirse antes del impuesto sobre la renta corporativo. Opción C: Los salarios pagados por la empresa para colocar personal discapacitado pueden basarse en el salario real; salarios pagados a empleados discapacitados; superdeducción del 100%; Opción D: Los honorarios y comisiones de gestión pagados por las empresas en forma de transferencias pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta de las empresas de conformidad con la reglamentación; Opción E: Gastos de publicidad del tabaco y gastos de promoción comercial de las empresas tabacaleras; No se permite incluirlos en el impuesto sobre la renta empresarial. Se permiten deducciones antes de impuestos, pero los honorarios de publicidad y los gastos de promoción comercial de las empresas de bebidas alcohólicas, que no excedan el 15% de los ingresos por ventas del año en curso, se pueden deducir antes de impuestos para el año corriente.
2. La respuesta es ADE.
Análisis: Opción B: Las pérdidas incurridas por una empresa en un determinado año fiscal se pueden trasladar para compensar los años posteriores, pero el período máximo no deberá exceder los 5 años. Opción C: Cuando una; Las empresas calculan y pagan el impuesto sobre la renta de sociedades de forma consolidada en el extranjero. Las pérdidas de las instituciones comerciales no pueden compensarse con las ganancias de las instituciones comerciales nacionales, pero las ganancias de las instituciones comerciales extranjeras pueden compensar las pérdidas de las instituciones comerciales nacionales.
3. La respuesta es ACD.
Análisis: Opción B: Los gastos de I+D que pueden incluirse en la superdeducción se refieren a las tasas de depreciación o alquiler de instrumentos y equipos utilizados específicamente para actividades de investigación y desarrollo. No se incluyen las tasas de depreciación y alquiler de viviendas. dentro del alcance de la súper deducción: Los costos de materiales, combustible y energía consumidos directamente en actividades de I+D se pueden deducir sobre una base súper deducible, pero los costos de materiales consumidos indirectamente no se pueden deducir sobre una base súper deducible; base.
4.La respuesta es ABCE.
Análisis: El punto de valoración de esta pregunta es el alcance de la superdeducción. Si los gastos están directamente relacionados con actividades de I+D, pueden incluirse en gastos de I+D y disfrutar de la política de superdeducción preferencial. Sin embargo, opción D: los gastos incurridos por la contratación de una firma de contabilidad fiscal para emitir un informe de auditoría especial que pueden ser superdeducidos. Los gastos de I+D no están relacionados con gastos de I+D directamente relacionados, por lo que no se aplica la política de súper deducción.
5. La respuesta es ABDE.
Análisis: El punto de valoración de esta pregunta es el alcance de los gastos de bienestar de los empleados. Las tarifas de bienestar de los empleados incluyen: (1) Diversos subsidios en efectivo y beneficios no monetarios emitidos o pagados para la atención médica, la manutención, etc. de los empleados, incluidos los gastos médicos de los empleados que viajan por trabajo, los gastos médicos de los empleados de empresas que aún no han implementado servicios médicos. sistemas de coordinación y apoyo a los empleados Subsidios médicos para familiares, gastos de recuperación para los empleados, subsidios para comedores de personal autónomos o gastos de almuerzo unificados para comedores de personal no operados, subsidio de calefacción de conformidad con las regulaciones financieras nacionales pertinentes, prevención de insolación y tarifas de refrigeración, etc.
(2) Gastos de equipo, instalaciones y personal incurridos por los departamentos internos de bienestar colectivo de la empresa que aún no han sido separados, incluidos comedores de empleados, baños de empleados, barberos, clínicas médicas, guarderías, hogares de ancianos, dormitorios y otras instalaciones colectivas Costos de depreciación y mantenimiento de equipos e instalaciones en el departamento de bienestar social, así como costos laborales como salarios, primas de seguro social, fondos de previsión de vivienda y honorarios laborales para el personal del departamento de bienestar colectivo.
(3) Subsidios por dificultades económicas para los empleados, o gastos de fondos establecidos y administrados por la empresa específicamente para ayudar y aliviar a los empleados necesitados.
(4) Gastos de jubilados fuera del plan general, incluidos gastos médicos de jubilados y otros gastos de jubilados fuera del plan general. Los gastos externos del personal jubilado que participe en la reorganización empresarial se aplicarán de conformidad con el "Aviso del Ministerio de Finanzas sobre cuestiones de gestión financiera de los gastos de reasentamiento de empleados relacionados con la reorganización empresarial" (Caiqi [2009] Nº 117). Si el estado tiene otras regulaciones, dichas regulaciones prevalecerán.
(5) Otros gastos de bienestar de los empleados incurridos de acuerdo con las regulaciones, incluidos subsidios funerarios, pensiones, gastos de reubicación de empleados, gastos de hijo único, gastos de viaje por licencia familiar y aquellos que cumplen con la definición de gastos de bienestar de los empleados de la empresa. pero no se incluyen Otros gastos en los rubros anteriores.