Práctica de auditoría diaria-Examen de título de contador público certificado 2020 (6-11)

Práctica de auditoría diaria: Examen de calificación de contador público certificado 2020

1. (Pregunta de opción múltiple) Si el CPA implementó una prueba de control durante el período intermedio y obtuvo la operación de control provisional Como para la evidencia de efectividad de auditoría, cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ( ). (Capítulo 8 Respuesta al riesgo)

A. Si no se encuentra ninguna declaración errónea de una determinada afirmación durante la implementación de procedimientos sustantivos al final del período, significa que los controles relacionados con la afirmación son efectivos y no no es necesario volver a probar los controles relevantes

B. Si un determinado control cambia durante el período restante, no es necesario considerar los resultados de la prueba intermedia al evaluar la efectividad de la operación de control. durante todo el período

C. Para ciertos controles automáticos de operación, se puede obtener evidencia de auditoría de la efectividad operativa del control en el período restante probando la efectividad del control general del sistema de información

D. Si no hay cambios en el control durante el período restante, no hay necesidad de complementar la efectividad operativa del control en el período restante. Evidencia de auditoría

2. (Elección única. pregunta) Al momento de determinar el momento de los procedimientos sustantivos, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ( ). (Capítulo 8 Respuesta al riesgo)

A. No es necesario considerar el control interno

B. Cuanto mayor sea el riesgo de incorrección material de una determinada afirmación evaluada, más evidencia de auditoría se obtendrá para la aseveración Cuanto mayores sean los requisitos de relevancia y confiabilidad, más debería considerar la CPA centrar los procedimientos sustantivos en el período intermedio

C. Si se recomienda extender las conclusiones extraídas de la prueba intermedia hasta el final de. Durante el período, la CPA debería considerar los procedimientos sustantivos de Focus a mitad de período. C. Si se propone extender la conclusión de la prueba intermedia hasta el final del período, la CPA debe considerar si es suficiente realizar procedimientos sustantivos solo para el período restante

D. Evidencia de auditoría obtenida mediante la realización de procedimientos sustantivos en auditorías anteriores suele ser útil para Este tema también tiene un fuerte poder probatorio

3. (Pregunta de opción múltiple) Si hay deficiencias en el ambiente de control, ¿qué no debe considerar el CPA ( ) y debe considerar la naturaleza y el momento de los procedimientos de auditoría a implementar y el alcance de modificaciones generales. Lo que no se debe considerar es ( ). (Capítulo 8. Respuesta al riesgo)

A. Incrementar el número de ubicaciones comerciales incluidas en el alcance de la auditoría

B. Obtener una gama más amplia de evidencia de auditoría mediante la implementación de procedimientos sustantivos

C. Obtener evidencia de auditoría más amplia mediante la realización de pruebas de controles

D. Realizar más procedimientos de auditoría al final del período en lugar de en el período intermedio

4. ( Pregunta de opción múltiple) Generalmente En este caso, por consideraciones de rentabilidad, el CPA puede diseñar procedimientos de auditoría adicionales combinando pruebas de la efectividad de las operaciones de control con procedimientos sustantivos ( ). (Capítulo 8 Respuesta al riesgo)

A. Procedimiento de evaluación de riesgos

B. Procedimiento sustantivo

C. Procedimiento integral

D .Sustantivo procedimientos

5. (Pregunta de opción múltiple) Entre las siguientes afirmaciones sobre la naturaleza de las pruebas de control determinadas por los CPA, cuál es incorrecta ( ). (Capítulo 8 Respuesta al riesgo)

A. La CPA debe seleccionar el tipo de procedimiento de auditoría en función de la naturaleza del control específico

B. Incluso si algunos controles no existen, existen indicadores que reflejan la efectividad de la operación de control, el CPA aún puede obtener evidencia de auditoría sobre la efectividad operativa de los controles.

C. Al diseñar pruebas de controles, el CPA debe considerar solo aquellos controles que sean directamente relevantes para determinar la efectividad de los controles

D. Para la aplicación automatizada de controles, el CPA puede incluir evidencia de auditoría de que los controles han sido implementado y que los controles generales están operando efectivamente La evidencia de auditoría se utiliza como evidencia de que el control está operando efectivamente

Respuestas y análisis de referencia

1. Análisis detallado: Si no se encuentra ningún error durante la implementación de procedimientos sustantivos al final del período, no significa que el control sea efectivo; si los controles cambian durante el período restante, la CPA debe comprender y probar el impacto de los cambios de control; sobre la evidencia de auditoría intermedia la opción B es incorrecta; los controles no cambian durante el período restante, pero el CPA prueba los controles para todo el período, por lo tanto es necesario obtener evidencia de auditoría suplementaria para el período restante, la opción D es. incorrecto.

2. Respuesta de referencia: C

Análisis de la pregunta: C: Cuanto más débil sea el entorno de control y otros controles relacionados, menos apropiado será para el contador público certificado implementar procedimientos sustantivos en el período intermedio Se puede observar que al determinar la situación sustantiva de control interno se debe considerar cuando el momento del procedimiento es incorrecto, cuanto mayor es el riesgo de incorrección material de una determinada afirmación que se está evaluando, mayor es su relevancia y confiabilidad; La opción A es incorrecta; el riesgo de incorrección material de una determinada afirmación que se está evaluando es mayor. Cuanto menor es el riesgo de incorrección, mayor es la relevancia y la confiabilidad requerida. Cuanto mayor sea el riesgo evaluado de incorrección material para una determinada afirmación, mayores serán los requisitos para la relevancia y confiabilidad de la evidencia de auditoría obtenida para la afirmación. Cuanto más debería considerar el CPA concentrar la implementación de procedimientos sustantivos al final del período. La opción B es incorrecta; la evidencia de auditoría obtenida mediante la implementación de procedimientos sustantivos en auditorías anteriores generalmente tiene solo evidencia de validez débil o ninguna evidencia de validez para el período actual, lo cual es insuficiente para hacer frente al riesgo de incorrección material para el período actual. .

3. Respuesta de referencia: C

Contenido de la pregunta: Si hay deficiencias en el entorno de control, el CPA debería considerar realizar modificaciones generales a la naturaleza, el momento y el alcance de los procedimientos de auditoría. a implementar:

(1) Implementar más procedimientos de auditoría al final del período en lugar de a mitad de período. Las debilidades en el ambiente de control típicamente reducen la credibilidad de la evidencia de auditoría obtenida durante un período intermedio (opción D).

(2) Obtener evidencia de auditoría más amplia mediante la implementación de procedimientos sustantivos. Un buen entorno de control es la base para que funcionen otros elementos de control. Las debilidades en el ambiente de control a menudo debilitan otros elementos de control, lo que resulta en que el auditor potencialmente no pueda confiar en los controles internos y dependa principalmente de la implementación de procedimientos sustantivos para obtener evidencia de auditoría (Opción B).

(3) Incrementar el número de ubicaciones comerciales incluidas en el alcance de la auditoría (opción A).

4. Respuesta de referencia: C

Contenido de la pregunta: En circunstancias normales, los contadores públicos pueden utilizar soluciones integrales para diseñar procedimientos de auditoría adicionales para lograr rentabilidad, es decir, combinados con procedimientos sustantivos. Pruebas de eficacia de las operaciones de control.

5. Respuesta: C

Análisis de la pregunta: La CPA también debe considerar controles que están indirectamente relacionados con las afirmaciones en las que se basan estos controles.