16 Fórmula del impuesto soportado no deducible
1, para partidas tributarias simples
Para los contribuyentes generales que aplican el método de cálculo del impuesto simplificado, el monto del impuesto soportado de la partida tributaria bajo el No se deducirá el método de cálculo simple del impuesto.
2. Se utiliza para proyectos exentos de IVA.
La exención del impuesto al valor agregado se refiere a artículos exentos del impuesto al valor agregado estipulado por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
3. Por el bienestar colectivo.
El bienestar colectivo se refiere a los gastos incurridos por varios departamentos de bienestar interno proporcionados por los contribuyentes, incluidos los equipos, instalaciones y equipos de los departamentos de bienestar colectivo, como comedores para el personal, baños para el personal, barberos, enfermerías, guarderías y enfermería. Gastos de mantenimiento de las viviendas.
4. Para consumo personal
El consumo personal se refiere al gasto en bienes, trabajo y servicios consumidos por los empleados de los contribuyentes.
5. Impuesto soportado correspondiente a pérdidas anormales
Las pérdidas anormales se refieren a robo, extravío, moho, deterioro de las mercancías causado por una mala gestión, así como las pérdidas causadas por violaciones a las leyes y regulaciones Se confiscan, destruyen, derriban, etc. bienes o inmuebles.
6. Compra de servicios de transporte de pasajeros
Los servicios de transporte de pasajeros se refieren a los servicios de transporte de pasajeros, incluidos los servicios prestados a pasajeros individuales a través del transporte terrestre, acuático y aéreo. No será deducible el impuesto soportado por los servicios de transporte de viajeros obtenidos por los contribuyentes.
7. Servicios de préstamo adquiridos
Los servicios de préstamo se refieren a las actividades comerciales de prestar fondos a otros para obtener ingresos por intereses.
8. Compra de servicios de restauración
Los servicios de restauración se refieren a las actividades empresariales que prestan servicios de restauración a los consumidores proporcionando tanto restauración como locales de restauración. El impuesto soportado sobre los servicios de restauración obtenidos por los contribuyentes. No se deducirá la hebilla.
9. Servicios diarios adquiridos por residentes
Los servicios diarios adquiridos por residentes se refieren a servicios prestados principalmente para satisfacer las necesidades diarias de los residentes y sus familias, incluida la administración municipal, limpieza, bodas, cuidado de ancianos, funeraria, enfermería, socorro, salón de belleza, masajes, sauna, barra de oxígeno, masaje de pies, baño, teñido, fotografía, impresión, etc. No se deducirá el impuesto soportado por los servicios diarios prestados por los contribuyentes a residentes.
10. Compra de servicios de entretenimiento
Los servicios de entretenimiento se refieren al negocio de proporcionar lugares y servicios para actividades de entretenimiento.
11. No solicitar la certificación o revisión dentro del plazo establecido.
Si las facturas especiales de IVA, facturas unificadas de venta de vehículos automotores y certificados de pago aduanero obtenidos por los contribuyentes generales del IVA no fueran certificadas por las autoridades tributarias, declararan deducciones o solicitaran revisión y comparación dentro del plazo señalado, se no se puede utilizar como comprobante de deducción del IVA legal y no se puede utilizar para calcular la deducción del impuesto soportado.
12. No declarar a tiempo la deducción del IVA soportado.
Para el certificado de deducción del IVA obtenido por un contribuyente general del IVA, la deducción del impuesto soportado se informará a la autoridad tributaria competente dentro del período de declaración del mes siguiente a la certificación o revisión y comparación. No se permitirá ninguna deducción. después de la fecha de vencimiento.
13. El certificado de deducción del impuesto al valor agregado obtenido por el contribuyente no cumple con las leyes, reglamentos administrativos o disposiciones pertinentes de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
Para utilizar comprobantes de pago de impuestos para deducir el impuesto soportado, los contribuyentes deben tener contratos escritos, comprobantes de pago y extractos o facturas de unidades extranjeras. Si la información es incompleta, el impuesto soportado no se deducirá del impuesto repercutido.
14. No se permite la deducción temporal de los comprobantes anormales obtenidos por los contribuyentes.
Si un contribuyente del IVA general obtiene un comprobante anormal, no se permite la deducción por el momento; si se ha declarado una deducción, el impuesto soportado se transferirá primero. Después de la verificación, si la empresa cumple con las normas vigentes para la deducción del impuesto soportado del IVA, puede continuar solicitando la deducción del IVA.
15. Facturas fuera de control
Las "facturas fuera de control durante la certificación" y las "facturas fuera de control después de la certificación" descubiertas por el sistema de certificación no deberán utilizarse como comprobantes de deducción del IVA.
16. En cualquiera de las siguientes circunstancias, el impuesto a pagar se calculará en función del volumen de ventas y del tipo de IVA, no deduciéndose el impuesto soportado ni utilizándose facturas especiales con IVA:
(1) Los contribuyentes generales tienen una contabilidad incompleta o no pueden proporcionar información fiscal precisa.
(2) No solicitar las calificaciones de registro general de contribuyentes.