2014 Políticas fiscales preferenciales para la industria de catering personal
Grupos clave que disfrutan de incentivos fiscales para el emprendimiento y el empleo
○Personas que han estado registradas como desempleadas durante más de medio año en la agencia del servicio público de empleo de la humanidad departamento de recursos y seguridad social;
○Personas desempleadas registradas en edad de trabajar de hogares sin empleo o de hogares que disfrutan del subsidio mínimo de subsistencia para residentes urbanos;
○Personal que ha implementado efectivamente las políticas preferenciales de emprendimiento y empleo dentro del año natural de graduación. Graduados de colegios y universidades generales y colegios y universidades para adultos que realmente implementaron educación superior dentro del año natural de graduación.
Consejos: Las tres categorías de personal anteriores también deben poseer el "Certificado de Registro de Empleo y Desempleo" emitido por la agencia del servicio público de empleo. Indique las palabras "política fiscal para el trabajo por cuenta propia" o "política fiscal". para absorber el emprendimiento". El departamento de recursos humanos y seguridad social del lugar de empleo y emprendimiento debe indicar las palabras "política fiscal de autoemprendimiento" o "política fiscal de empresa" en el "Certificado de registro de empleo y desempleo".
○ Graduados universitarios que inician sus propios negocios dentro del año de graduación
Consejos: deben tener el "Certificado de autoempleo para graduados universitarios" emitido por el departamento administrativo de educación provincial donde está ubicada la escuela y el certificado emitido en consecuencia "Certificado de Registro de Empleo y Desempleo".
Cálculo de exenciones y exenciones tributarias para personas calificadas que se dedican al trabajo por cuenta propia y por cuenta propia
Disposiciones de política
1. Llevar a cabo el “Registro de Empleo y Cesantía Certificado" (marcado "Trabajo por cuenta propia" Para aquellos que se dedican al trabajo por cuenta propia de acuerdo con la "Política fiscal para emprendedores" o adjunto con el "Certificado de trabajo por cuenta propia para graduados universitarios"), el monto de la exención de impuestos se calculará secuencialmente dentro de 3 años sobre la base del límite de 8.000 yuanes por hogar al año. Tomando como límite el límite anual de 8.000 yuanes por hogar, se deducen en secuencia el impuesto comercial real, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo educativo, el recargo educativo local y el impuesto sobre la renta personal que deben pagarse ese año.
2. Si el período de operación real del contribuyente es inferior a un año, el límite de exención de impuestos se convertirá en meses reales de acuerdo con "límite de exención de impuestos = límite de exención de impuestos anual ÷ 12 × número real de meses de funcionamiento".
3. Si el importe real del impuesto empresarial, el impuesto de mantenimiento y construcción urbanos, el recargo educativo, el recargo educativo local y el impuesto sobre la renta personal a pagar por el contribuyente es inferior al límite de exención, el impuesto real a pagar será el límite si el monto del impuesto comercial, el impuesto de mantenimiento y construcción urbano, el recargo de educación, el recargo de educación local y el impuesto sobre la renta personal es mayor que el límite de exención de impuestos, el límite de exención de impuestos será el límite; Al deducir los impuestos pagaderos, se debe prestar atención al orden de los diferentes impuestos y tasas y no se puede revertir.
Análisis de caso
El Sr. Wang, que tiene derecho a la exención de impuestos, se dedica a la industria de la restauración individual desde mayo de 2014 (el gobierno popular provincial estipula que el límite de la exención de impuestos deberá aumentará en un 20% a 9.600 yuanes). El límite de exención de impuestos disponible en 2014 (mayo a diciembre, ***8 meses) es: 9.600÷12×8=6.400 (yuanes). Su período de exención de impuestos es de mayo de 2014 a abril de 2017.
Supuesto 1: El impuesto comercial, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo por educación, el recargo por educación local y el impuesto sobre la renta personal del Sr. Wang para los meses por encima del umbral impositivo de mayo a diciembre de 2014 ascendieron a 6.200 yuanes, y estuvo exento de impuestos en 2014. El límite se limita al impuesto a pagar de 6.200 yuanes, y todos los impuestos a pagar para el año en curso están exentos.
Supuesto 2: el Sr. Wang debería pagar un impuesto comercial de 5500 yuanes, un impuesto de construcción y mantenimiento urbano de 385 yuanes, un recargo educativo de 165 yuanes, un recargo educativo local de 110 yuanes y un impuesto personal en los meses anteriores. el umbral impositivo de mayo a diciembre de 2014. El impuesto sobre la renta es de 2.200 yuanes, por un total de 8.360 yuanes.
El límite de deducción antes de impuestos que se puede disfrutar en 2014 es de 6.400 yuanes. El importe del impuesto deducible es el siguiente:
El impuesto comercial a pagar para el año es de 5.500 yuanes, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano de 385 yuanes. recargo por educación 165 yuanes y recargo por educación local 110 yuanes, impuesto sobre la renta personal 240 yuanes, impuesto sobre la renta personal 1.960 yuanes.
Las reducciones y exenciones fiscales se calculan para empresas y unidades que absorben a grupos clave de personas en el empleo.
Disposiciones de política
1. Empresas procesadoras y comunidades callejeras entre empresas comerciales. y empresas comerciales y empresas de servicios laborales y de empleo Las pequeñas empresas y las empresas orientadas a servicios con naturaleza de procesamiento se dedican a actividades comerciales especificadas en la partida tributaria "industria de servicios" del impuesto comercial actual, y las empresas privadas y empresas orientadas a servicios están se dedican a actividades comerciales especificadas en la partida impositiva "industria de servicios" del impuesto comercial vigente. Entre los nuevos puestos en empresas orientadas a servicios y unidades privadas no empresariales, los recién contratados ese año han estado registrados como desempleados en agencias del servicio público de empleo durante más de 1 año y poseen un "Certificado de Registro de Empleo y Desempleo" (marcado "Empresa Política de Absorción Tributaria" "), quienes hayan firmado un contrato laboral de más de un año y hayan pagado primas de seguro social de acuerdo con la ley, y hayan obtenido el "Certificado de Reconocimiento de Personal Desempleado Absorbido por Unidades Empresariales" expedido por la Dirección de Recursos Humanos. y el departamento de seguridad social a nivel de condado o superior, serán empleados dentro de los 3 años de acuerdo con la contratación real. El número de personas recibirá descuentos en impuestos comerciales, impuestos de mantenimiento y construcción urbanos, recargos educativos, recargos educativos locales (en adelante denominados colectivamente (también conocido como impuesto y recargo sobre actividades comerciales) y el impuesto sobre la renta de las sociedades. La cuota estándar es de 4.000 yuanes por persona al año.
2. Los contribuyentes podrán disfrutar de un trato fiscal preferencial a partir del mes siguiente al de absorber a los desempleados, y el plazo máximo para que cada desempleado disfrute de un trato fiscal preferencial no podrá exceder de 3 años. Los contribuyentes deben determinar el monto total de las reducciones y exenciones tributarias para la unidad con base en el número de personas empleadas por la unidad y el momento en que se firmó el contrato laboral (∑ cada persona desempleada que trabajó en la empresa en el año ÷ 12 × la cuota ), y deducir el impuesto empresarial mensualmente dentro del importe total de las reducciones y exenciones fiscales Oro y extras.
3. Si los impuestos y recargos comerciales reales a pagar por el contribuyente son mayores que el total de exenciones fiscales aprobadas, el total de exenciones fiscales aprobadas será el límite.
4. Si el impuesto comercial y los recargos reales pagaderos por el contribuyente son menores que la reducción o exención fiscal total aprobada, el monto se limitará a los impuestos y recargos comerciales reales pagaderos al final del período; año fiscal, el contribuyente deberá calcular el impuesto sobre la renta de las sociedades. Una vez liquidado el pago, se deducirá el impuesto sobre la renta de las sociedades con base en la diferencia. Las deducciones insuficientes para el año en curso no se trasladarán para deducciones en años posteriores.
Análisis de caso
Cierta provincia determinó que la cuota de exención de impuestos es de 4.000 yuanes. Una empresa orientada a servicios en la provincia reclutó a 20 personas desempleadas elegibles de enero a junio de 2014. 7 - En diciembre se agregaron 10 personas nuevas y la reducción y exención de impuestos total aprobada para esta empresa en 2014 fue: (20×12+10×6)÷12×4000=100000 (yuanes).
Supuesto 1: la empresa debe pagar un impuesto comercial de 96.000 yuanes, un impuesto de construcción y mantenimiento urbano de 6.720 yuanes, un recargo educativo de 2.880 yuanes, un recargo educativo local de 1.920 yuanes, un total de 107.520 yuanes, el impuesto reducción y exención que la empresa puede disfrutar en 2014 Para determinar la reducción y exención fiscal total de 100.000 yuanes, se deducen en consecuencia un impuesto comercial de 96.000 yuanes y un impuesto de mantenimiento y construcción urbanos de 4.000 yuanes; y también se debería deducir el impuesto de construcción de 4.000 yuanes. El impuesto de construcción es de 4.000 yuanes; el impuesto de construcción y mantenimiento urbano de 2.720 yuanes, el recargo por educación de 2.880 yuanes y el recargo por educación local de 1.920 yuanes también se pagan, con un impuesto total a pagar de 7.520 yuanes.
Supuesto 2: La empresa debería pagar impuestos comerciales y recargos de 89.600 yuanes en 2014 (impuesto comercial de 80.000 yuanes, impuesto de construcción y mantenimiento urbano de 5.600 yuanes, recargo educativo de 2.400 yuanes y recargo educativo local de 1.600 yuanes). El impuesto sobre la renta empresarial de 8.000 RMB se pagará en el momento del pago. El límite de deducción antes de impuestos de la empresa para 2014 fue de 89.600 yuanes en impuestos y recargos comerciales pagaderos, todos los cuales se dedujeron; los impuestos y recargos comerciales deducidos de 89.600 yuanes y el impuesto total deducido de 100.000 yuanes se estimaron en 10.400 yuanes. se deducirá una diferencia de 8.000 RMB cuando se realice la liquidación final, y se deducirá a su vez el impuesto sobre la renta empresarial pagadero de 8.000 RMB; Después de deducir todos los impuestos comerciales, recargos e impuestos sobre la renta corporativa pagaderos en 2014 por un total de 97.600 yuanes, todavía queda un saldo de 2.400 yuanes que no se ha deducido y no se puede transferir al año siguiente para realizar más deducciones.
Presentación ante las autoridades fiscales competentes
○Los contribuyentes que se dediquen al trabajo por cuenta propia deberán estar en posesión del “Certificado de Registro de Empleo y Cesantía” (marcado “Política Fiscal de Trabajo por Cuenta Propia” o adjunto con el “Certificado de Trabajo por Cuenta Propia de Graduados Universitarios”) e información relevante requerida por las autoridades fiscales, y presentar ante las autoridades fiscales competentes. Las autoridades fiscales son responsables de la presentación.
○Para que las empresas y unidades privadas no empresariales absorban a personas desempleadas calificadas, deben poseer el "Certificado de entidad empresarial que absorbe personal desempleado" emitido por el departamento de recursos humanos y seguridad social a nivel de condado o superior. , y el "Certificado de Registro de Empleo y Desempleo de la Persona" "Declaración de trabajo real del año" y otros materiales requeridos por las autoridades fiscales se presentarán ante las autoridades fiscales competentes en el mes de disfrute de las políticas fiscales preferenciales.
Si cambia el número de parados contratados antes de finalizar el ejercicio fiscal, se realizará una nueva presentación de acuerdo con lo dispuesto en el párrafo anterior en el mes siguiente al cambio en el número de personas.