Tipo de IVA para los pequeños contribuyentes en 2023
1 Del 1 de junio de 2023 al 31 de febrero de 2023, el impuesto al valor agregado a pequeña escala con ventas mensuales inferiores a. 654,38 millones de yuanes (inclusive) estarán sujetos a impuestos. Las personas físicas están exentas del IVA.
2 Desde el 65438 de junio + 1 de octubre de 2023 hasta el 31 de febrero de 2023, los contribuyentes del IVA a pequeña escala están sujetos a una tasa impositiva reducida. del 1% y están sujetos a una tasa de venta imponible del 3% de los ingresos para los artículos con IVA pagado por adelantado que están sujetos a una tasa de retención del 3%, el IVA se paga por adelantado a una tasa de retención del 1% y la tasa de impuesto especial para facturas de pequeñas cantidades; es del 3%;
3. Los pequeños contribuyentes obtienen lo que les corresponde por ingresos por ventas imponibles, si se aplican las disposiciones pertinentes de la política de imponer el impuesto al valor agregado a una tasa reducida del 1%, un valor agregado. La factura fiscal se emitirá a un tipo del 1%. Los contribuyentes pueden optar por renunciar a la reducción de impuestos (elegir una tasa impositiva del 3%) y emitir una factura especial con IVA.
Los métodos de recaudación para los pequeños contribuyentes son los siguientes:
1. Recaudación en cuenta: Las autoridades tributarias calculan y pagan los impuestos según la tasa impositiva aplicable en función de las condiciones de operación reflejadas. en las cuentas proporcionadas por los contribuyentes. Este método es generalmente adecuado para contribuyentes con sistemas de contabilidad financiera relativamente sólidos que pueden cumplir concienzudamente con sus obligaciones tributarias.
2. Recaudación aprobada: las autoridades tributarias basan los productos imponibles producidos por el contribuyente en base a los empleados; , equipo de producción, las materias primas utilizadas y otros factores determinan su producción aprobada y el volumen de ventas, y los impuestos se cobran en consecuencia. Este método es generalmente adecuado para contribuyentes cuyos libros de contabilidad no están completos pero pueden controlar las materias primas o las ventas.
3 Cobro regular de cantidades fijas: las autoridades tributarias determinan el volumen de negocios y los ingresos uno por uno mediante investigaciones típicas. , y en base a esto Recaudar impuestos. Este método es generalmente adecuado para pequeñas unidades contribuyentes que no tienen una base imponible completa.
Las condiciones para que los pequeños contribuyentes del IVA queden exentos del IVA son las siguientes:
1. es 1 período impositivo, las ventas mensuales no excederán los 10.000 yuanes. Tomando un trimestre como período impositivo, las ventas trimestrales no excederán los 300.000 yuanes;
3. Los pequeños contribuyentes del IVA realizan ventas sujetas al IVA, y las ventas mensuales totales superan los 654,38 millones de yuanes, pero se aplican deducciones. venta de bienes inmuebles en el período actual no supera los 654,38 millones de yuanes, el importe de las ventas obtenidas de la venta de bienes, servicios y activos intangibles estarán exentos del IVA
4. sujetos a la política de tributación diferencial del IVA Los grandes contribuyentes determinarán si pueden disfrutar de la política de exención del impuesto al valor agregado antes mencionada en función del monto de las ventas después de la diferencia;
5. otras personas físicas podrán alquilar bienes inmuebles en forma de cobro único del alquiler y compartirlo en partes iguales durante el período de arrendamiento correspondiente. Si los ingresos mensuales por alquiler después del prorrateo no superan los 654,38 millones de yuanes, están exentos del impuesto al valor agregado;
6. Para los pequeños contribuyentes que deben pagar por adelantado el impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones vigentes. , sus ventas mensuales en el lugar de pago anticipado no superan los 654,38 millones de yuanes, no se requiere ningún pago anticipado del impuesto al valor agregado para el período actual.
En resumen, el IVA se aplica a los pequeños contribuyentes de forma sencilla, y el tipo impositivo aplicable a los pequeños contribuyentes se denomina tasa de recaudación. Los pequeños contribuyentes que emitan facturas especiales en 2023 y opten por aplicar la tasa de reducción de impuestos del 1% emitirán facturas especiales a la tasa de reducción de impuestos del 1%. Si decide renunciar a la deducción fiscal, puede emitir una factura especial con un tipo impositivo del 3%.
Base legal:
Artículo 12 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado"
La tasa de recaudación del IVA para las pequeñas empresas la escala de contribuyentes es del 3%. El ajuste de la tasa de recaudación será decidido por el Consejo de Estado.
Artículo 1 del "Anuncio sobre la Recaudación y Gestión de Políticas de Exención del Impuesto al Valor Agregado para los Pequeños Contribuyentes"
Los pequeños contribuyentes realizan ventas sujetas al IVA, y el las ventas mensuales totales no superan los 6,5438+ millones de yuanes (si el trimestre 654,38+0 es el período impositivo 654,38+0, entonces el volumen de ventas en ese trimestre no supera los 300.000 yuanes, lo mismo a continuación), el impuesto al valor agregado está exento.
Si un pequeño contribuyente realiza ventas sujetas al IVA y las ventas mensuales totales superan los 654,38 millones de yuanes, pero son inferiores a 654,38 millones de yuanes después de deducir la venta de bienes inmuebles en el período actual, sus ventas de bienes, servicios y activos intangibles Exentos del IVA.