Anuncio n.º 9 de devolución de impuestos a las exportaciones de 2022
1. Simplificar el proceso de devolución (exención) de impuestos a la exportación
(1) Simplificar el proceso de presentación de devolución de impuestos para empresas de servicios integrales de comercio exterior "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre facilitación adicional". "Anuncio sobre cuestiones pertinentes" sobre la tramitación de las devoluciones de impuestos a las exportaciones y la promoción del desarrollo estable del comercio exterior (Anuncio de la Administración Tributaria del Estado núm. 9 de 2022). El Anuncio de la Administración Estatal de Tributación No. 9 de 2022 (en adelante, el "Anuncio") simplifica el proceso de declaración de devolución de impuestos para las empresas de servicios integrales de comercio exterior y entrará en vigor a partir del 21 de junio de 2022. Las empresas de servicios integrales de comercio exterior pueden solicitar reembolsos de impuestos para empresas de producción después de completar las solicitudes de reembolso de impuestos encomendadas para empresas de producción, y ya no necesitan manejar las solicitudes de reembolso de impuestos para empresas de producción. Cuando se presentó el reembolso de impuestos de primera generación, originalmente se requería enviarlo al sistema de control de riesgos de reembolso de impuestos de la agencia, pero se modificó para conservarlo para referencia futura. Los ajustes específicos son los siguientes: (Haga clic en la imagen para ampliar la vista, lo mismo a continuación)
(2) Implementar el "procesamiento de artículos faltantes" para la inspección in situ del reembolso del impuesto a la exportación (exención) " Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la facilitación adicional de la devolución de impuestos a las exportaciones y la promoción de un trabajo fluido en materia de comercio exterior"Anuncio sobre la realización de asuntos pertinentes" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos [2012] Nº 1). Después de la implementación del "Anuncio", la primera declaración de reembolso (exención) de impuestos a la exportación que debe pasar la verificación in situ y la primera declaración de reembolso (exención) de impuestos a la exportación después de cambiar el método de devolución (exención) de impuestos se pueden procesar dentro de el límite de "aceptación de vacantes". Las devoluciones de impuestos (exenciones) manejadas de conformidad con el principio de "tolerancia a las vacantes" incluyen las exportaciones de bienes por parte de los contribuyentes y bienes considerados exportaciones, así como los reembolsos por exportaciones involucradas en empresas que brindan servicios externos de procesamiento y reparación, y los reembolsos cruzados de tasa cero. actividades sujetas a impuestos en frontera (libre de impuestos). 1. Para los contribuyentes que solicitan la devolución (exención) del impuesto a la exportación por primera vez de acuerdo con la normativa vigente y que solicitan la devolución (exención) del impuesto a la exportación por primera vez después de cambiar el método de devolución (exención) del impuesto y necesitan aprobar En la verificación in situ, las autoridades fiscales no han encontrado ninguna sospecha de fraude fiscal y fraude fiscal después de la revisión. Si hay otras dudas o se han eliminado las sospechas de fraude fiscal y otras dudas, la devolución de impuestos (exención) se gestionará de conformidad. con el principio de "tolerancia a las deficiencias".
Si las autoridades fiscales no han descubierto ninguna sospecha de fraude fiscal o han eliminado la sospecha de fraude fiscal, las autoridades fiscales deben gestionar las devoluciones de impuestos (exenciones) de acuerdo con el principio de "tolerar lagunas": el los reembolsos de impuestos acumulados (exenciones) declarados por el contribuyente no han sido Antes de exceder la cuota, el reembolso de impuestos (exención) puede revisarse y procesarse primero de acuerdo con las regulaciones de reembolso de impuestos (exención) y luego realizarse una verificación in situ; El reembolso de impuestos acumulado (exención) declarado por el contribuyente excede la cuota, el monto del impuesto que excede la cuota debe ser inspeccionado en el sitio y luego reembolsado de acuerdo con las regulaciones fiscales (exención). La primera declaración de devolución de impuestos a la exportación (exención) se puede revisar y procesar después de la verificación in situ, incluida: la primera declaración de devolución de impuestos a la exportación por parte de empresas de comercio exterior (incluida la primera declaración de devolución de impuestos a la exportación por parte de empresas de servicios de comercio exterior). para negocios de exportación autónomos), la primera declaración de reembolso de impuestos a la exportación (exención) por parte de las empresas de producción (incluidas las empresas de producción encargadas por empresas de servicios de comercio exterior para solicitar reembolsos de impuestos por primera vez), y las empresas de servicios de comercio exterior para solicitar devolución de impuestos por primera vez. Todos los reembolsos (exenciones) de impuestos anteriores se manejan de acuerdo con el principio de "un caso, una discusión", incluidos los reembolsos (exenciones) de impuestos a la exportación para los contribuyentes que exportan bienes, bienes considerados exportados, que brindan procesamiento, servicios de reparación y reparación, y servicios cruzados. -Actividades imponibles en frontera con tasa cero. Los límites superiores para el importe acumulado de las devoluciones de impuestos (exenciones) que deben declararse son: 1 millón de RMB para las empresas de comercio exterior (incluidas las actividades de exportación de empresas de servicios integrales de comercio exterior); 2 millones de RMB para las empresas de producción (incluida la devolución de impuestos); negocios confiados por empresas de producción); servicios integrales de comercio exterior que manejan reembolsos de impuestos en su nombre Empresa 1 millón de yuanes. 2. Si las autoridades fiscales determinan que el negocio de devolución (exención) de impuestos manejado por el contribuyente no cumple con las circunstancias prescritas para la devolución (exención) de impuestos, se recuperará la devolución (exención) de impuestos. Si el contribuyente se niega a cooperar y no puede realizar la verificación in situ, las autoridades tributarias manejarán el negocio relevante como si la verificación in situ fallara y recuperarán el reembolso de impuestos (exención), y no aplicarán "tolerancia de deficiencia" a el negocio de devolución (exención) del impuesto declarado por el contribuyente "en principio".
3. Cuando un contribuyente solicita cambiar el método de devolución de impuestos (exención), cambiar la autoridad fiscal encargada de la devolución de impuestos a la exportación (exención) o cancelar el registro de devolución de impuestos a la exportación (exención), existen devoluciones (exenciones) que han sido "acomodados" pero no han sido verificados en el lugar) negocios fiscales, las autoridades fiscales deben realizar primero una verificación in situ. Si se pasa la verificación in situ, los cambios relevantes y los procedimientos de retiro del tesoro deben manejarse de acuerdo con las regulaciones; si la verificación in situ determina que el reembolso de impuestos (exención) no se ha procesado de acuerdo con las regulaciones, el reembolso de impuestos (exención); ) deberían recuperarse y gestionarse de nuevo los cambios pertinentes y los procedimientos de retirada de tesorería.
Simplificar el procesamiento de reembolsos (exenciones) de impuestos a la exportación
(1) Promover la emisión y el uso electrónicos de certificados de devolución (exención) de impuestos a las exportaciones "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre facilitación adicional "Anuncio sobre la tramitación de la devolución de impuestos a las exportaciones y la promoción del comercio exterior" sobre cuestiones relacionadas con el desarrollo estable" (los contribuyentes solicitan la emisión del "Certificado de mercancías de exportación", "Certificado de mercancías importadas", "Certificado de mercancías de exportación encomendadas", "Certificado de Transferencia de Bienes de Exportación a Ventas Nacionales”, “Notificación de Oferta Ganadora”, “Certificado de Exención de Impuestos para el Procesamiento de Materiales Entrantes”, las autoridades tributarias emiten certificados electrónicos para la devolución de impuestos (exención), y a través de canales en línea como el Correo Electrónico La Oficina de Impuestos y la "Ventanilla Única" de Comercio Internacional (en adelante, canales en línea), las autoridades tributarias emiten certificados electrónicos (en adelante, canales en línea) Información de retroalimentación a los contribuyentes cuando los contribuyentes solicitan asuntos relacionados con impuestos. En relación con la devolución del impuesto a la exportación (exención), solo deben completar el número de certificado electrónico anterior y otra información, y no es necesario presentar certificados en papel y electrónicos por separado. Entre ellos, el contribuyente solicita la emisión de ". Cuando. Al presentar el "Aviso de Certificado de Oferta Ganadora", no es necesario presentar el nombre, dirección y código postal de la autoridad fiscal competente donde se encuentra ubicada la empresa ganadora.
Si el contribuyente necesita desechar la oferta. mencionado comprobante electrónico para la devolución del impuesto a la exportación (exención), primero debe confirmar el comprobante electrónico. En cuanto al uso del comprobante, si se ha utilizado para declarar asuntos relacionados con la devolución del impuesto a la exportación (exención), no deberá serlo. desechado; si no se ha utilizado para declarar asuntos relacionados con la devolución del impuesto a la exportación (exención), debe ser desechado por las autoridades fiscales, y será desechado después de que las autoridades fiscales lo revisen y sea correcto.
(2) Promover el procesamiento "sin contacto" de las devoluciones de impuestos a la exportación (exenciones) "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre Asuntos Relacionados con la Facilitación de la Procesamiento de las Devoluciones de Impuestos a la Exportación y la Promoción del Desarrollo Estable del Comercio Exterior" (Estado Impuestos de la República Popular China) Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 9 de 2022 (en adelante, el "Anuncio") simplifica el procesamiento de los reembolsos de impuestos a la exportación y promueve el desarrollo estable del comercio exterior (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 9 de 2022 (en adelante, el "Anuncio")) simplifica la tramitación de las devoluciones (exenciones) de impuestos a la exportación, para promover la tramitación "sin contacto" de los asuntos de devolución (exenciones) de impuestos a la exportación, que se implementará a partir de. 21 de junio de 2022. Cuando los contribuyentes solicitan la presentación de devolución (exención) de impuestos a la exportación, emisión de certificados, declaración de devolución (exención) de impuestos y otros asuntos, de acuerdo con la normativa vigente, los formularios en papel que deben presentarse en el sitio pueden optar por. enviarlos en forma de imagen o digital a través de canales en línea (en lo sucesivo, canales en línea) a través de oficinas tributarias electrónicas, "ventanillas únicas" de comercio internacional y otros canales en línea. Después de enviar los datos electrónicos relevantes, la información en forma de imagen o digital, puede completar el formulario. solicitud para asuntos relevantes de reembolso (exención) de impuestos a la exportación Los contribuyentes deben conservar adecuadamente los materiales originales en papel y los materiales impresos o digitales presentados a través de canales en línea para referencia futura. Después de aceptar la solicitud anterior, la autoridad tributaria se encargará de los asuntos pertinentes. contribuyente de acuerdo con la normativa vigente y proporcionar retroalimentación sobre los resultados del procesamiento a través de canales en línea. Si el contribuyente realmente necesita un documento en papel de la autoridad tributaria, la autoridad tributaria lo emitirá en su nombre. El "Anuncio" implementa medidas "no directas" para implementar la presentación de reembolsos de impuestos a la exportación (exención), la emisión de certificados y la declaración de reembolso de impuestos (exención) y otros asuntos para realizar todo el proceso de declaración, revisión y comentarios en línea.
3. Mejorar la gestión de la liquidación de reembolsos (exenciones) de impuestos a la exportación "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas a facilitar aún más el procesamiento de la devolución de impuestos a las exportaciones y promover el desarrollo estable del comercio exterior" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 9 de 2022, en lo sucesivo denominado el "Anuncio") ha mejorado la gestión de los requisitos de gestión de liquidación de impuestos de devolución de impuestos a la exportación (anuncio) (Exención) que se implementarán a partir del 21 de junio de 2022. En vigor a partir del 21 de junio de 2022. Incluye principalmente cuatro aspectos:
"Reducción única": reducción de las materias a declarar con antelación. Cuando las mercancías con devolución del impuesto a la exportación no pueden recuperarse, se cancela el requisito de declaración previa y la empresa conserva la información pertinente para su verificación por parte del departamento tributario.
"Un aumento": Se considera un aumento como una situación de recaudación de divisas.
Para las empresas que compren un seguro de crédito a la exportación en respuesta al impacto de la epidemia y obtengan una compensación del seguro cuando no puedan cobrar divisas, se ajustará la política de no devolución de impuestos por las divisas no cobradas y la compensación del seguro se considerará extranjera. Se procesará el cobro de cambio y la devolución de impuestos.
"Implementar una gestión clasificada y precisa": 1. Para las empresas que entran en las cuatro categorías de gestión de clasificación de devolución de impuestos a la exportación y proporcionan información de recaudación falsa o fraudulenta y otras situaciones de alto riesgo, fortalecer la prevención de riesgos y exigir empresas para declarar reembolsos (exención de impuestos)) Proporcionar información de recaudación al momento de impuestos;
"Implementar una gestión clasificada y precisa": 2. Para las empresas que no tienen las situaciones de alto riesgo antes mencionadas, son No es necesario presentar información sobre la recaudación de divisas al solicitar el reembolso de impuestos (exención), y la empresa conservará Just para referencia futura.
"Manejo según diferentes situaciones": 1. No se procesará la devolución (exención) del impuesto a la exportación para mercancías de exportación que no hayan recaudado divisas de acuerdo con la normativa y no cumplan con las disposiciones de divisas estimadas. recaudación después de que la empresa recopile toda la información de recaudación de divisas, puede continuar solicitando el reembolso del impuesto a la exportación (exención) de acuerdo con las regulaciones 2. Para empresas que realmente no pueden recaudar divisas y no cumplen con las regulaciones; Se considera recaudación de divisas, no necesitan presentar materiales al solicitar el reembolso del impuesto a la exportación (exención). Para los bienes exportados que efectivamente no puedan recaudar divisas y no cumplan con las disposiciones de recaudación presunta de divisas, se aplicará la política de exención del IVA.
Lista de motivos y pruebas de la presunta recepción de divisas