¿Cómo calcular el tipo impositivo de las facturas especiales con IVA?

Fórmula de cálculo

1. Cuando un contribuyente general vende bienes o proporciona servicios sujetos a impuestos, el impuesto a pagar es el saldo después de deducir el impuesto repercutido actual del impuesto soportado actual. La fórmula para calcular el impuesto a pagar es:

El impuesto a pagar = el impuesto repercutido para el período actual – el impuesto soportado para el período actual.

Si el impuesto repercutido actual es menor que el impuesto soportado actual y no es suficiente para la deducción, el déficit se puede trasladar al siguiente período para una mayor deducción.

2. La fórmula para calcular el monto del IVA a pagar mediante el método simplificado

Para los pequeños contribuyentes que venden bienes o servicios sujetos a impuestos, se utiliza el método simplificado para calcular el monto con base en del volumen de ventas y del tipo de recaudación prescrito. El importe del impuesto a pagar no se deducirá del impuesto soportado. La fórmula para calcular el monto del impuesto a pagar:

El monto del impuesto a pagar = ventas × tasa de recaudación.

3. Fórmula para calcular el IVA a pagar sobre bienes importados

Para bienes importados, el impuesto a pagar se calculará con base en el precio imponible y la tasa impositiva estipulada en la normativa transitoria del IVA. No se permitirá ninguna deducción. La fórmula para calcular el precio imponible y el importe del impuesto a pagar es:

El precio imponible = el precio imponible, los derechos de aduana y el impuesto al consumo.

(1) Impuesto a pagar = precio imponible × tipo impositivo.

(2) 6 métodos simples de recolección.

(3)4 Métodos de recogida sencillos.

(4) 3 a pequeña escala.

Información ampliada

Las facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido deberán emitirse de acuerdo con las siguientes normas:

1. Completar los ítems, cumplimentar todas las páginas en. una vez y complete las páginas superior e inferior a la vez. El contenido y la cantidad son consistentes.

2. La letra debe ser clara y no se permite ninguna alteración. Si el formulario se completa incorrectamente, se debe emitir una factura especial separada y se deben marcar las palabras "nulo si se completa por error" en la factura especial mal completada. Si la factura especial se emite y deja de ser válida porque el comprador no la solicita, también debe manejarse como si se hubiera completado incorrectamente.

3. La copia de la factura y la copia de la deducción se estamparán con el sello especial de factura de la unidad, no estampándose ningún otro sello financiero. Según las diferentes versiones de facturas especiales, el sello financiero especial o el sello de factura especial está estampado en la esquina inferior izquierda o en la esquina inferior derecha de la factura especial, cubriendo la columna "Unidad de facturación". El sello especial para facturas utiliza tampón de tinta roja.

4. Los contribuyentes que expidan facturas especiales deberán sellar previamente la columna de unidades de venta de la factura especial. No se permite completar manualmente la columna "Unidad de ventas". Si se completa manualmente, significa que no se ha emitido una factura especial de acuerdo con la normativa y el comprador no puede utilizarla como comprobante de deducción de impuestos. La columna de unidades de venta de la factura especial está estampada con tinta azul.

5. Al emitir facturas especiales, el número total (minúscula) en las columnas "Monto" y "Monto del Impuesto" debe estar limitado con un símbolo "￥", y el total en mayúscula en la columna "Precio Total". e Impuestos (mayúsculas)" debe estar tapada. Tapa con el símbolo " ".

Se deberán cumplimentar detalladamente los nombres tanto de los compradores como de los vendedores, no permitiéndose abreviaturas. Si el nombre de la unidad es largo, puede completar la columna "Nombre" en dos líneas, superior e inferior. Si es necesario, puede agregar líneas horizontales encima y debajo de la columna.

6. Cómo gestionar las devoluciones y facturas recibidas del comprador por descuentos en ventas.

7. Cuando las autoridades fiscales emiten facturas especiales, además del sello financiero especial del contribuyente, también deben estar estampadas con el sello de factura especial del impuesto al valor agregado de las autoridades fiscales. en el centro de la parte inferior de la ubicación de la factura especial, utilizando una almohadilla de tinta roja. Si no se coloca el sello mencionado anteriormente, el comprador no podrá utilizarlo como comprobante de deducción.

8. No está permitido separar esta copia y utilizar facturas especiales.

Las notas sobre las facturas especiales con IVA son las siguientes:

1. Al emitir facturas, el título de la factura debe ser coherente con el nombre completo de la empresa. , Las Facturas con IVA deben tener un número fiscal. Las facturas que no cumplan con la normativa no serán utilizadas como comprobantes fiscales.

2. El reembolso debe realizarse de manera oportuna y la fecha de la factura no debe exceder un año nuevo, de lo contrario no se puede deducir antes de impuestos.

3. Al emitir una factura de impuesto al valor agregado, el contenido de la factura debe emitirse de manera veraz de acuerdo con la situación real de las ventas, y el contenido que no coincida con la transacción real no se completará de acuerdo con el comprador. requisitos.

Enciclopedia Baidu: Impuestos a pagar

Enciclopedia Baidu: Factura especial del impuesto al valor agregado