¿En qué debería centrarse la auditoría interna?
1. El primer aspecto en el que debe centrarse la auditoría interna es si existen lagunas en el método de auditoría interna de la empresa: verificar los comprobantes y si la aprobación de pagos de la empresa. El sistema se sigue estrictamente durante la implementación del sistema de aprobación de pagos, podemos explorar sucesivamente si existen lagunas o irrazonables en el sistema de aprobación de pagos. Este tipo de auditoría puede mejorar continuamente el sistema de gestión financiera y el sistema de ejecución de la empresa, y es muy útil para descubrir, llenar, corregir y prevenir lagunas en el control interno de la empresa.
2. El segundo aspecto de la auditoría interna es centrarse en si el procesamiento contable es razonable y legal. Para las empresas más pequeñas, se recomienda realizar una inspección exhaustiva de los comprobantes para las empresas con importes de comprobantes mayores; La empresa recomienda que se comprenda la importancia desde el nivel del informe hasta el nivel de la cuenta, y que la importancia se refina hasta las inspecciones a nivel clave, y se deben realizar inspecciones aproximadas de los puntos clave. El objetivo de la revisión es si el tratamiento contable cumple con las normas contables para empresas, si los comprobantes adjuntos son suficientes y legales y si el negocio económico puede explicarse razonablemente. Para dar un ejemplo simple: Además de obtener las facturas correspondientes a los artículos de oficina, también necesita obtener una lista con un sello de factura o sello oficial para los gastos de viaje, debe adjuntar un formulario de solicitud de gastos de viaje, formulario de reembolso de gastos de viaje; etc. Especialmente en algunas situaciones en las que se utilizan otras facturas para compensar gastos, debemos prestar atención a la racionalidad de las cuentas y no podemos confiar únicamente en las facturas.
3. Revisar los riesgos fiscales, presentar consejos sobre riesgos fiscales y métodos de rectificación, prestar atención al espacio para la planificación fiscal y hacer sugerencias de planificación fiscal cuando sea necesario. Esto requiere que los auditores tengan una buena comprensión de los impuestos. no sólo para saber si el tratamiento contable cumple con los requisitos de las normas contables, así como con las normas tributarias pertinentes. Por ejemplo: la obtención de facturas de catering y facturas de artículos de primera necesidad generalmente solo se puede incluir en los gastos de entretenimiento empresarial, mientras que la obtención de facturas de reuniones y actas de reuniones complementarias, formularios de registro, etc. se pueden incluir en las tarifas de la conferencia y deducirse en su totalidad de la obtención de suministros de oficina. las facturas y listas también se pueden incluir en su totalidad, por ejemplo, los beneficios en efectivo del Día Nacional deben incluirse en el pago de impuestos, pero como subsidios para altas temperaturas, están libres de impuestos siempre que estén dentro del rango estándar. Y así sucesivamente, el nivel de contabilidad varía de mayor a menor. A través de la auditoría interna, se pueden descubrir muchos problemas en esta área y se pueden hacer sugerencias. Esto es de gran ayuda para la empresa y también es uno de los valores importantes. de auditoría interna.
4. Informes, indicadores financieros, etc. Es necesario analizar la implementación del presupuesto, comprender el estado operativo de la empresa e identificar posibles deficiencias en la operación y gestión, como el problema de las estrechas cadenas de capital causadas por el desajuste entre la expansión del proyecto y el flujo de capital, como una integración irrazonable de las ganancias que causa el grupo pague más impuestos, como áreas de alto riesgo donde pueden existir indicadores financieros anormales, etc. Si plantea preguntas, plantearemos los problemas y riesgos existentes y haremos sugerencias para su rectificación. Proporcionar recomendaciones de gestión individuales cuando sea necesario.
5. Realizar auditorías sobre las responsabilidades económicas y el desempeño del personal de mandos medios y superiores durante su gestión, y realizar auditorías especiales a la salida del personal de mandos medios y superiores.
6. Realizar investigaciones preliminares sobre proyectos de adquisiciones y fusiones.
Base legal:
Normas de auditoría interna de China
Artículo 4: Una organización debe establecer una institución de auditoría interna que sea proporcional a sus objetivos, naturaleza y escala. , estructura de gobierno, etc., dotado de personal de auditoría interna con las cualificaciones adecuadas.