¿Completar las notas manuscritas de junior contable y derecho económico IVA?
El sistema legal del impuesto al valor agregado y al impuesto al consumo es uno de los puntos importantes y difíciles de "Conceptos básicos del derecho económico". La puntuación anual es básicamente de alrededor de 20 puntos. El sistema legal tributario generalmente representa 2 de los puntos de este capítulo/3 aproximadamente, es muy posible formular preguntas indefinidas de opción múltiple por separado.
1. Si la unidad opera en la forma de contratación, arrendamiento o afiliación, y el contratista, arrendatario o afiliado opera externamente en nombre del contratista, arrendador o afiliado, y del contratista. asumirá la responsabilidad legal, El contratista es el contribuyente. En caso contrario, el contratista será el contribuyente.
2. Para las actividades sujetas al IVA que se produzcan durante la operación de los productos de gestión de activos, el responsable del producto de gestión de activos será el contribuyente del IVA.
3. Si junto con la transmisión se transfiere el derecho de uso del terreno ocupado por el edificio o estructura, se pagará el impuesto al valor agregado como si se tratara de una venta de inmueble.
4. Las ventas mixtas se refieren a la venta de bienes y servicios con el mismo comportamiento de venta. La operación concurrente se refiere a las actividades comerciales del contribuyente que incluyen la venta de bienes, procesamiento, reparación y servicios de reparación, así como la venta de servicios, activos intangibles y bienes inmuebles.
5. Determinación de los contribuyentes generales: las ventas anuales del impuesto al valor agregado de las actividades sujetas a impuestos son> 5 millones de yuanes. Entre ellas, las "ventas" incluyen las ventas de declaraciones de impuestos, las ventas de auditoría y las ventas de ajuste de liquidación de impuestos.
6. Los siguientes contribuyentes no son contribuyentes generales: (1) Aquellos que optan por pagar impuestos como pequeños contribuyentes de acuerdo con las regulaciones de la política (2) Otros individuos (personas físicas) cuyas ventas anuales están sujetas a impuestos; exceder los estándares prescritos).
7. Comportamiento considerado venta:
(1) Entregar bienes a otras unidades o individuos para su venta en consignación;?
(2) Vender bienes. en consignación;
(3) Los contribuyentes con dos o más instituciones y que implementan una contabilidad unificada transfieren bienes de una institución a otras instituciones para su venta, excepto cuando las instituciones relevantes están ubicadas en el mismo condado (ciudad); ?
(4) Utilizar bienes de producción propia o procesados encomendados para artículos no sujetos a impuestos ?
(5) Utilizar bienes de producción propia o procesados encomendados para el bienestar colectivo o ¿Consumo personal?
(6) Utilizar bienes de producción propia, encargados de procesamiento o comprados como inversiones para otras unidades o hogares industriales y comerciales individuales; Distribuir bienes producidos, encargados para su procesamiento o comprados a accionistas o inversores; ?
(8) Regalar productos de producción propia, de procesamiento por encargo o comprados a otras unidades o individuos de forma gratuita. ?
(9) Las unidades o hogares industriales y comerciales individuales brindan servicios de forma gratuita a otras unidades o individuos, excepto aquellos utilizados para el bienestar público o dirigidos al público. ?
(10) Unidades o individuos transfieren activos intangibles o bienes inmuebles a otras unidades o individuos de forma gratuita, excepto aquellos utilizados para el bienestar público o dirigidos al público. ?
(11) Otras circunstancias que determine el Ministerio de Hacienda y la Agencia Estatal de Tributos.
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26. Los contribuyentes generales en empresas promotoras inmobiliarias venden proyectos inmobiliarios desarrollados por ellas (excepto proyectos inmobiliarios antiguos que optan por el método de cálculo del impuesto simplificado). ), el saldo del precio total obtenido y los gastos de precio extra, después de deducir el precio del terreno pagado al departamento gubernamental cuando el terreno fue transferido, es el monto de las ventas.
27. Depósito de materiales de embalaje: ① Bebidas no alcohólicas, cerveza y vino de arroz: Depende de si tiene más de un año y si está vencido ② Otras bebidas alcohólicas excepto cerveza y arroz; vino: Se cargará el período actual y se incorporará al cálculo de ventas.
28. Si se obtiene (emite) una factura de venta o factura de compra de un producto agrícola, el impuesto soportado se calculará sobre la base del precio de compra del producto agrícola indicado en la factura de venta o factura de compra del producto agrícola y una deducción. tasa de 9.
29. Si los contribuyentes compran productos agrícolas utilizados en la producción o procesamiento por encargo de bienes con una tasa impositiva de 13, el impuesto soportado se calculará sobre la base de una tasa de deducción de 10.
La fórmula para calcular el impuesto soportado es: Impuesto soportado = precio de compra La fórmula calcula el monto del impuesto soportado que no se puede deducir: el monto del impuesto soportado que no se puede deducir = el monto del impuesto soportado que no se puede dividir en el período actual × (el volumen de ventas de artículos sujetos a impuestos calculado mediante el método de cálculo simple de impuestos en el período actual + el volumen de ventas de artículos exentos del impuesto al valor agregado) / el volumen total de ventas en el período actual
31. de ocurrencia de la obligación tributaria
Momento de ocurrencia de la obligación tributaria
Simulacro práctico
1 (pregunta de opción múltiple 2016) Según valor agregado Según. De conformidad con lo dispuesto en el ordenamiento jurídico tributario, entre los siguientes artículos, los actos que se consideran enajenaciones de bienes son ( ).
A. Entregar los bienes comprados a otras unidades de forma gratuita
B Distribuir los bienes comprados a otros accionistas
C. p>
D. Utilizar los bienes adquiridos para el bienestar colectivo de la unidad