Algunas cosas que debes saber sobre CRS
Por otro lado, FATCA es una especificación formulada por Estados Unidos. Estados Unidos no es signatario del CRS y está jugando su propio juego, pero también es un proyecto de ley para la recuperación fiscal global.
En el pasado, las personas más ricas del mundo buscaban registrar empresas en las Islas Vírgenes Británicas y realizar muchos arreglos fiscales. Pero no importa dónde esté registrada la empresa, siempre que implique entrada y salida de fondos, se debe abrir una cuenta bancaria.
En términos generales, las cuentas bancarias offshore de BVI estarán ubicadas en Hong Kong y Suiza (no existe servicio de cuentas bancarias en Caimán). Las cuentas extraterritoriales brindan a los no residentes una gran flexibilidad y espacio de aplicación, como libertad de controles de divisas, asignación relativamente libre de fondos, exención de impuestos sobre los intereses de los depósitos, etc...
Después de la implementación del CRS, Estas cosas buenas del pasado pueden tener cosas que ya no existen.
Actualmente, los paraísos fiscales tradicionales Caimán, Cecil y Belice se han comprometido a implementar CRS. Una vez que entre en vigor la normativa CRS, se deberán implementar nuevos procedimientos de apertura de cuentas siempre que existan países firmantes.
Por ejemplo, China implementará nuevos procedimientos de apertura de cuentas a partir del 1 de enero de 2017. Los bancos locales de Hong Kong también han implementado las medidas CRS correspondientes, exigiendo que las cuentas abiertas después del 1 de enero de 2017 completen un formulario de autocertificación CRS de entidad.
Por supuesto, puedes optar por no completarlo, ¡pero entonces no podrás abrir una cuenta bancaria!
El campo más crítico en el formulario de autocertificación de CRS es su tipo de entidad, ya que esto determina cómo declara:
CRS divide las empresas en instituciones financieras e instituciones no financieras, no -las instituciones financieras se dividen en entidades no financieras activas y entidades no financieras pasivas.
(img)
(1) Hay cuatro categorías principales de instituciones financieras: instituciones de depósito, instituciones de custodia, compañías de seguros específicas e instituciones de inversión.
(2) "Entidad no financiera activa" se define generalmente como: menos del 50% de los ingresos totales generados por transacciones activas o negocios operados por la entidad, ingresos pasivos (dividendos e intereses), o Activos mantenidos por la entidad Menos del 50% generan ingresos pasivos. La fabricación en general, los mayoristas, el comercio minorista, etc. entran en esta categoría. El banco que abre una institución de este tipo sólo necesita revelar la información de la institución al gobierno del lugar de registro fiscal.
(3) "Entidad pasiva no financiera" se refiere a una entidad, organización o empresa cuya principal fuente de ingresos son ingresos pasivos o activos pasivos (la percepción del público en general es "empresa fantasma").
¿Por qué debemos distinguir entre “entidades no financieras activas” y “entidades no financieras pasivas”? La razón es que, aunque la entidad pasiva no financiera está registrada como persona jurídica corporativa, en realidad no se dedica a las actividades comerciales de la entidad. Es más probable que los accionistas individuales creen otra empresa para evitar impuestos personales. . Para este tipo de entidad legal, CRS requiere que la información se rastree hasta el controlador real detrás de ella, porque el propósito de la política de CRS es eliminar la confidencialidad de las compañías extraterritoriales y revelar la información del controlador real al gobierno del país. donde se encuentre su residencia fiscal.
En otras palabras, si usted es una "entidad pasiva no financiera", el banco debe penetrar en su empresa de BVI, determinar en última instancia quién es el controlador real detrás de ella e intercambiar la identidad de la persona a cargo. con el estado.
Si es residente fiscal en China, pero transfiere todos sus depósitos de propiedad y otra información a cuentas en el extranjero, aunque no hay carga fiscal bajo las BVI originales, siempre y cuando el gobierno de las BVI intercambie su información. Con el gobierno chino, el gobierno chino puede recuperarle los impuestos.
Supongamos que registra una empresa en Caimán y abre una cuenta de depósito en el Banco B en Hong Kong. El Banco B identificará las cuentas financieras abiertas por empresas y residentes fiscales no locales mediante la diligencia debida (porque usted es una empresa de las Islas Caimán y son empresas y residentes fiscales no locales). Y presentar el nombre del titular, fecha de nacimiento (si es una cuenta personal), residencia fiscal, número de identificación fiscal (TIN), dirección, número de cuenta, saldo de cuenta o valor al final del año, ingresos anuales relevantes ( incluidos intereses y dividendos), ingresos por enajenación de activos financieros, etc.
Se envía periódicamente al Departamento de Impuestos Internos de Hong Kong, y luego el Departamento de Impuestos Internos de Hong Kong intercambia información con la agencia tributaria (Departamento de Impuestos de Caimán) en la residencia fiscal declarada por el titular de la cuenta para lograr el propósito.
Las condiciones de la FATCA estadounidense son que para tratar con países o instituciones financieras que "no participan, no aceptan y no reconocen" la FATCA, el gobierno estadounidense impondrá incondicionalmente un impuesto del 30%. sobre parte de los ingresos de estas instituciones financieras provenientes de los Estados Unidos se retiene el impuesto sobre la renta como sanción.
En comparación con CRS, la implementación de CRS no es tan estricta. CRS se implementa a través de la legislación local en cada país, lo que le da a cada país una gran flexibilidad legislativa. Sin embargo, la OCDE también ha elaborado un plan conjunto que exige que las instituciones financieras de todos los países participantes clasifiquen todas las "entidades de inversión depositarias" ubicadas en países no participantes en el CRS como entidades no financieras pasivas, lo que significa que el controlador real de la Es necesario identificar la entidad de inversión, y este es el llamado principio de "penetración".
Sin embargo, tanto FATCA como CRS tienen una cláusula de exención, es decir, las entidades financieras pueden optar por realizar la debida diligencia sobre cuentas financieras cuyo saldo o valor no supere un determinado umbral, y por tanto no necesitan declarar. tales cuentas.
Según FATCA, las instituciones están exentas de la debida diligencia si los saldos de sus cuentas no superan los 250.000 dólares en la fecha base. Además, el saldo de la cuenta al final de cada año posterior no excederá los 6,543,8 millones de dólares EE.UU., y la declaración también está exenta.
Según el CRS, las cuentas institucionales están exentas de la diligencia debida si sus saldos no superan los $250 000 en la fecha base. Y el saldo de la cuenta al final de cada año posterior no puede exceder los 250.000 dólares estadounidenses, y también está exento de declarar.
Una forma es dividir los fondos de su cuenta bancaria entre varios bancos para que no terminen en la primera lista de clientes de alto patrimonio que estarán sujetos a la debida diligencia.
Si eres realmente súper rico, tienes muchas propiedades en el extranjero. Debido a que la propiedad no entra dentro del alcance de la cuenta financiera especial, no es necesario incluirla en la declaración. Además de los bienes raíces, las inversiones en antigüedades, vino, joyas y otros objetos de colección no se verán afectadas por el CRS.
De los tres métodos anteriores, el segundo es más seguro. Básicamente, el tercer enfoque no funciona. Porque incluso si obtienes el estatus de residente fiscal de un país pequeño, si trabajas y vives en el país A durante mucho tiempo, entonces sigues siendo residente fiscal (o residente de doble imposición) en el país A. Si el titular de la cuenta oculta deliberadamente la condición de residente para doble imposición, tendrá consecuencias legales adversas de acuerdo con las leyes de la ubicación de la institución financiera donde se abre la cuenta.
Además, la OCDE no es una lámpara de bajo consumo. La OCDE establece varias medidas antielusión en sus regulaciones. Si se descubre que existe un comportamiento evasivo (incluida la manipulación del saldo de fin de año, la transferencia temporal de fondos a una cuenta libre de impuestos y luego su devolución después de la fecha base...), este acuerdo estructural no será válido y todo volveremos en principio a "la sustancia sobre la forma".