Tabla de tasas impositivas industriales de 2022

Venden o importan bienes (a menos que se indique lo contrario) 13 bienes (fácilmente confundidos con 9 bienes como productos agrícolas).

1. Alimentos congelados rápidamente, fideos instantáneos, alimentos no básicos y diversos tipos de alimentos cocidos procesados ​​a partir de cereales, jarabe de maíz, hojas de maíz, fibra de maíz (también conocida como hojas de maíz) y harina de gluten de maíz. .

2. Conservas de verduras.

3. Hojas de tabaco recuperadas horneadas por fábricas de reciclado profesionales.

4. Los productores agrícolas criban, aventan, recogen, trituran, secan e incluso apilan sus propias hojas de té para producir té refinado, así como hojas de té y té mezclado con diversas bebidas.

5. Diversas frutas enlatadas, frutas en conserva, frutas confitadas, nueces fritas, nueces, plantas de jardín molidas (como pimienta en polvo, etc.).

6.

7. Aserradero de madera y brotes de bambú enlatados.

8. Productos acuáticos cocidos y productos acuáticos enlatados.

9. Conservas de carnes diversas y productos cárnicos cocidos.

10. Huevos enlatados.

11. Yogur, queso, nata, leche modificada.

12. Lavar y lavar el cabello.

13. Aditivos alimentarios.

14. Los medicamentos de higiene diaria (como insecticidas de higiene, repelentes de insectos, repelentes de mosquitos, espirales para mosquitos, etc.) se envasan en varios tipos para la vida diaria humana.

15. Maquinaria, vehículos agrícolas, camiones de tres ruedas, embarcaciones pesqueras motorizadas, maquinaria forestal, maquinaria maderera y accesorios de maquinaria agrícola que utilicen productos agrícolas y secundarios como materia prima para procesar productos industriales.

Servicios de venta, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles (pertenecientes a la industria de servicios modernos) 9

Cereales, aceites vegetales comestibles, piensos salinos comestibles, fertilizantes químicos, pesticidas, maquinaria agrícola, libros de películas, periódicos, productos agrícolas como revistas, productos de audio y vídeo, publicaciones electrónicas, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas, gas licuado de petróleo, gas natural, éter dimetílico, biogás, productos de carbón residencial y otros productos básicos; determinado por el Consejo de Estado. Servicios de arrendamiento de bienes raíces (pertenecientes a la industria de servicios moderna) servicios de transporte (transporte terrestre, transporte acuático, servicios de transporte aéreo y servicios de transporte por tuberías) ventas de bienes raíces (edificios, estructuras, etc.). ) Servicios de construcción (servicios de ingeniería, servicios de instalación, servicios de reparación, servicios de decoración y otros servicios de construcción).

Servicios básicos de telecomunicaciones 6

Ventas de activos intangibles (transferencia complementaria de indicadores de tierras agrícolas, tecnología, marcas, derechos de autor, fondo de comercio, recursos naturales y otros derechos e intereses de activos intangibles), valor- servicios añadidos de telecomunicaciones, servicios financieros (servicios de préstamos, servicios financieros de pago directo, servicios de seguros y transferencias de productos financieros), servicios modernos (servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios auxiliares de logística, servicios de consultoría de autenticación, radio, servicios de cine y televisión, servicios auxiliares empresariales y otros Servicios modernos

(Servicios culturales y deportivos, servicios educativos y médicos, servicios de turismo y entretenimiento, servicios de restauración y alojamiento, servicios diarios para residentes y otros servicios diarios).

Tasa impositiva cero 0

Contribuyentes que exportan bienes (salvo que el Consejo de Estado estipule lo contrario). Ventas transfronterizas de servicios por parte de entidades y particulares nacionales, ventas de bienes y servicios de intangibles. los activos dentro del alcance del Consejo de Estado y las actividades imponibles transfronterizas proporcionadas son elegibles para la exención de impuestos.

Las entidades nacionales y las personas que venden servicios de IVA con tasa cero o activos intangibles pueden renunciar a la tasa de IVA con tasa cero. y eligen estar libres de impuestos o pagar el IVA de acuerdo con las regulaciones. Después de renunciar a la tasa de IVA aplicable, no pueden solicitar el impuesto al valor agregado aplicable dentro de los 36 meses. La tasa impositiva es generalmente cero. La tasa de deducción para los productos agrícolas comprados por los contribuyentes es 9. Si la tasa de deducción original es 10, la tasa de deducción se ajusta a 9,10 para los productos agrícolas comprados para producción o procesamiento, y la tasa del impuesto soportado es 13. Calculado con base en una tasa de deducción de 10. Los pequeños contribuyentes/contribuyentes generales que aplican el método de cálculo del impuesto simplificado pueden vender bienes o servicios de procesamiento, reparación y reparación, y vender servicios imponibles y activos intangibles. 1. Las actividades imponibles específicas están sujetas a o pueden optar por aplicar. el método de cálculo del impuesto simplificado de acuerdo con la normativa, excepto aquellos que estén sujetos al tipo impositivo 5.

2. Los contribuyentes del IVA general que se dediquen al reciclaje de recursos renovables pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado. : Calcule y pague el IVA de acuerdo con la tasa impositiva de 3, o puede optar por aplicar el método de cálculo de impuestos general para calcular y pagar el IVA.

El Anuncio N° 40 de 2021 del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos se implementará a partir del 1 de marzo de 2022.

3. Desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de febrero de 2022, los pequeños contribuyentes del IVA están exentos del IVA sobre los ingresos por ventas sujetos a impuestos a una tasa impositiva de 3; se aplica la tasa de retención del valor agregado de 3; Pago anticipado del impuesto y suspensión del pago anticipado del impuesto al valor agregado.

(Base de la política: Anuncio N° 15 de 2022 del Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos sobre la exención de los pequeños contribuyentes del IVA)

3 1 de marzo a febrero 1, 2020 31 menos 1, excepto para los pequeños contribuyentes en la provincia de Hubei (hay exenciones de impuestos disponibles).

Base de la política:

Anuncio del Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos N° 13 de 2020

Anuncio del Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos N° 24 de 2020

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Anuncio N° 7 (2021) del Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos 3 menos 2 Pequeños contribuyentes (excluidos otros individuos) y contribuyentes generales que cumplan con los circunstancias prescritas venden sus activos fijos usados.

Caishui [2009] El contribuyente número 9 vende bienes usados.

(Incluye coches, motos y yates de segunda mano, excluidos artículos de uso personal)

Finanzas y Fiscalidad [2009] nº 9

Fiscalidad [2014 ] No. 57 3 Resta 0,5 Del 1 de mayo de 2020 al 31 de febrero de 2023, los contribuyentes que se dedican a la distribución de automóviles usados ​​venden los automóviles usados ​​que compraron.

Ventas = ventas incluyendo impuestos/(1 0.5) (Anuncio No. 9 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China en 2020, Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos en 2020 No. 17) de ventas de inmuebles 5.

Finanzas e Impuestos [2016] No. 36

Nota: (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Anuncio 2021 No. 5 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China República de China sobre la exención de los pequeños contribuyentes de la recaudación y administración del impuesto sobre el valor añadido (Anuncio)

Los pequeños contribuyentes que venden bienes inmuebles a entidades y hogares industriales y comerciales individuales deberán determinar si pagan por adelantado el valor añadido impuesto en función de su período de pago de impuestos, el artículo 5 de este anuncio y otras políticas vigentes otras personas físicas que vendan bienes inmuebles deberán continuar con la exención del IVA de acuerdo con la normativa vigente. Transferencia de derechos de uso de suelo obtenidos antes del impuesto empresarial a la reforma del impuesto al valor agregado.

Cai Shui [2016] No. 36 Artículo 15 Las empresas de promoción inmobiliaria venden y alquilan proyectos inmobiliarios antiguos desarrollados por ellas mismas.

Finanzas y Tributación [2016] N° 368

Finanzas y Fiscalidad [2065 438 06] N° 68 Arrendamiento de Financiamiento Inmobiliario Calificado

Servicios de outsourcing de recursos humanos proporcionado por los contribuyentes generales ( Finanzas e Impuestos [2016] No. 47)

Finanzas e Impuestos [2065 438 06] No. 47 selecciona servicios de despacho de mano de obra y protección de seguridad con un impuesto diferencial de 5 menos 1,5 1 ( Finanzas y Tributación [2065 438 06] N° 47). Vivienda de alquiler individual.

El impuesto a pagar se calcula a un tipo reducido del 1,5 para los hogares industriales y comerciales individuales y otras personas físicas que alquilan casas. (Anuncio No. 16 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, 2016)

Nota: Otras personas mencionadas en el Artículo 9 de las "Reglas de Implementación de las Regulaciones Provisionales de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" puede pagar un alquiler único en forma de Compartir los ingresos por alquiler de bienes raíces, y los ingresos mensuales por alquiler después de compartir no exceden los 6,54385 millones de yuanes, están exentos del impuesto al valor agregado.

(Anuncio N° 5 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, 2021, Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la exención del pago de valor a los pequeños contribuyentes -recaudación y administración de impuestos agregados)

2. Empresas de arrendamiento de viviendas

(1) Todos los ingresos por alquiler obtenidos por los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado por el alquiler de casas a particulares.

Anuncio N° 24 (2021) del Ministerio de Hacienda, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural

(2) IVA de pequeña escala los contribuyentes alquilan viviendas a particulares.

Anuncio N° 24 (2021) del Ministerio de Hacienda, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural

Contribuyentes generales que pueden postular el método de cálculo de impuestos simplificado, después de elegir el método de cálculo de impuestos simplificado No se permiten cambios dentro de los 36 meses.

Cuando los contribuyentes generales participan en determinadas actividades imponibles especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado, pero una vez elegido, No se puede cambiar en un plazo de 36 meses.

Impuesto a pagar = volumen de ventas

Los contribuyentes utilizan un método de fijación de precios que combina las ventas y los impuestos a pagar.

Ventas = ventas incluyendo impuestos/(1 tasa impositiva) Puede elegir una tasa impositiva imponible de 5 comportamientos.

1. Venta de bienes inmuebles

(1) Cuando un contribuyente general vende bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016 (excluyendo la autoconstrucción), el precio total obtenido y el fijado El monto se deduce de los gastos de precio adicional, y el saldo después del precio de compra original o el precio fijo al adquirir el inmueble es el monto de venta, y el impuesto a pagar se calcula de acuerdo con el método de cálculo de impuestos simplificado.

(2) Cuando un contribuyente general venda su inmueble de construcción propia antes del 30 de abril de 2006, el precio total obtenido y los gastos sobreprecio será el monto de la venta, y el impuesto a pagar se calculará de acuerdo al método simplificado de cálculo de impuestos Frente.

(3) Las empresas de desarrollo inmobiliario, como contribuyentes generales, venden proyectos inmobiliarios antiguos desarrollados por ellas mismas.

“Disposiciones en Materia Relativa al Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado” (Anexo 2 de Finanzas y Tributación [2065 438 06] N° 36)

2. Servicios de arrendamiento comercial de bienes inmuebles

(1) Los contribuyentes generales alquilan palas fijas adquiridas antes del 30 de abril de 2016. Los contribuyentes que arrienden terrenos a terceros en la modalidad de arrendamiento operativo pagarán el impuesto al valor agregado con base en los servicios de arrendamiento operativo inmobiliario.

(2) Las empresas de desarrollo inmobiliario y los contribuyentes en general alquilan antiguos proyectos inmobiliarios desarrollados por ellos mismos.

3. Transferencia de derechos de uso de suelo

Cuando un contribuyente general transfiera los derechos de uso de suelo adquiridos antes del 30 de abril de 2006, el contribuyente general deberá calcular el monto de las ventas menos el precio adquirido y otros gastos. El precio original del derecho de uso del suelo se calcula según el método de cálculo del impuesto simplificado. (Finanzas y Tributación [2065 438 06] No. 47)

4. Servicios de despacho de mano de obra

Las ventas (impuesto a la diferencia) son el precio y los gastos adicionales obtenidos por la prestación de servicios de despacho de mano de obra. deducido por el empleador Los salarios y beneficios pagados a los empleados de despacho de mano de obra, el monto después de solicitar el seguro social y el saldo después del fondo de previsión de vivienda se calculan y pagan el IVA de acuerdo con el método de cálculo de impuestos simplificado.

Los contribuyentes brindan servicios de protección de seguridad de acuerdo con la política de servicio de despacho de mano de obra.

Los contribuyentes que presten servicios de escolta armada pagarán el impuesto al valor agregado conforme a los "servicios de protección de seguridad".

(Finanzas y Fiscalidad [2016] N° 47, Finanzas y Fiscalidad [2016] N° 68)

5. Arrendamiento de financiación de inmuebles

Inmuebles firmado antes del 30 de abril de 2016 Contrato de arrendamiento financiero, o servicios de arrendamiento financiero prestados sobre bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016 (Finanzas y Tributación [2065 438 06] N° 47).

6. Servicios de subcontratación de recursos humanos (Finanzas y Tributación [2016] N° 47)

7. Peajes de autopistas

Los contribuyentes generales son responsables de un proyecto que se ha iniciado antes del piloto Se cobran peajes para carreteras de primera clase, carreteras de segunda clase, puentes y puertas (la fecha de inicio del contrato indicada en el permiso de construcción es antes del 30 de abril de 2016) (Finanzas e Impuestos [2065 438 06] No 47).

8. El petróleo crudo y el gas natural extraídos de los yacimientos de petróleo (gas) cooperativos chino-extranjeros se les aplicará un impuesto al valor agregado físico a una tasa del 5. (Guo Shui Fa [1994] No. 114) Puede elegir un comportamiento imponible con una tasa impositiva de 3.

1. Peajes de autopistas

(1) Cuando los contribuyentes generales de las empresas que operan autopistas comienzan a cobrar los peajes de los vehículos de las autopistas antes del piloto, pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y reducirlos. el monto de los peajes se calcula de acuerdo con una tasa impositiva de 3; se elige el método de cálculo del impuesto general, se cobran los peajes de vehículos de carretera lanzados después del piloto y se paga el impuesto al valor agregado basado en los servicios de arrendamiento operativo de bienes raíces, con un impuesto. tasa de 11. El impuesto a pagar por los contribuyentes de pequeñas empresas viales se calcula a una tasa impositiva de 3.

Las carreteras que fueron construidas antes del proyecto piloto se refieren a las carreteras cuya fecha de inicio de contrato indicada en el permiso de construcción correspondiente es entre 2065438 y el 30 de abril de 2006.

Anexo 2 de Hacienda y Tributación [2065 438 06] N° 36

(2) Servicios de transporte público. Incluyendo ferries de pasajeros, transporte de pasajeros en autobús, metro, tren ligero urbano, taxis, transporte de pasajeros de larga distancia y autobuses lanzadera. "Disposiciones sobre Asuntos Relativos al Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado" (Anexo 2 de Finanzas y Tributación [2065 438 06] N° 36)

2. p>(1) Proporcionado por el contratista Para los servicios de construcción, el monto de las ventas es el saldo del precio total y los gastos de precio adicional después de deducir los honorarios de subcontratación, y el impuesto a pagar se calcula de acuerdo con el método de cálculo de impuestos simplificado;

(2) Los servicios de construcción prestados para proyectos de construcción antiguos se calcularán de la siguiente manera: el monto de las ventas es el saldo del precio total y los gastos adicionales después de deducir los honorarios de subcontratación, y el impuesto a pagar se calcula de acuerdo con la simple método de cálculo del impuesto;

Los servicios de construcción proporcionados por la Parte A para el proyecto se basarán en el precio total y el precio obtenido. El saldo después de deducir los honorarios de subcontratación de los gastos externos es la venta y se calcula el impuesto a pagar. según el método simplificado de cálculo del impuesto;

Finanzas y Tributación [2065 438 06] No. 36) Anexo 2: Asuntos relacionados con el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por impuesto al valor agregado Disposiciones

El contratista general de proyectos de construcción brinda servicios de ingeniería para los cimientos y la estructura principal del edificio. Si la unidad de construcción compra por sí misma todo o parte del acero, hormigón, materiales de albañilería y componentes prefabricados, se aplicará el método de cálculo del impuesto simplificado.

Hacienda y Tributación [2065 438 07] No. 58

3. La propiedad cobra tarifas de agua.

Los contribuyentes que brindan servicios de administración de propiedades cobran tarifas de agua del grifo a los destinatarios del servicio, y el saldo después de deducir las tarifas de agua del grifo pagadas por ellos se considera ventas, y el impuesto al valor agregado se paga a una tasa de 3 según el método simplificado de cálculo del impuesto.

Anuncio No. 54 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China 2016

4. Servicios de educación no académica

Contribuyentes generales que brindan servicios no académicos -Los servicios de educación académica pueden elegir Se aplica el método de cálculo de impuestos simplificado y el impuesto a pagar se calcula de acuerdo con la tasa impositiva de 3.

Caishui [2065 438 06] No. 68 "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre una mayor aclaración y promoción integral de las políticas de reaseguro, arrendamiento de bienes raíces y educación no académica en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA".

5. Servicios de transporte público

Finanzas y Tributación [2065 438 06] No. 36), Anexo 2, reglamento en materias relacionadas con el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el valor- impuesto añadido.

6. Empresas de animación, servicios de proyección de películas, servicios de almacenamiento, servicios de carga y descarga, servicios de recogida y distribución, servicios culturales y deportivos (incluidos los ingresos de los contribuyentes que explotan teleféricos, transbordadores de coches, coches de batería, cruceros, etc.).

Anexo 2 de Caishui [2065 438 06] N° 36 "Disposiciones sobre Asuntos Relativos al Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado"

7. Bienes muebles tangibles proporcionados por el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado. Servicios de arrendamiento operativo.

Contratos de arrendamiento de bienes muebles intangibles que no hayan sido finalizados antes de la fecha de inclusión en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA.

Finanzas y Tributación [2065 438 06] No. 36), Anexo 2, Disposiciones en materias relacionadas con el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado.

8. Unidades no empresariales

Los contribuyentes generales de unidades no empresariales pueden optar por el pago simplificado de activos intangibles como RD y servicios técnicos, servicios de tecnología de la información, servicios de consultoría de autenticación, ventas. tecnología y derechos de autor. El método de cálculo del impuesto es calcular y pagar el IVA a una tasa de 3.

Caishui [2065 438 06] No. 140 "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la aclaración de las políticas del impuesto al valor agregado para el desarrollo inmobiliario financiero, la educación y industrias de servicios auxiliares."

9. Servicios de educación no académica

Los contribuyentes generales que brinden servicios de educación no académica pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular el impuesto a pagar de acuerdo con la tasa impositiva de 3.

Finanzas y Tributación [2065 438 06] N° 68

10, Servicios Financieros

(1) Para gerentes de productos de gestión de activos que ocurren en el proceso de productos operativos de gestión de activos Para las actividades sujetas al IVA, el método de cálculo de impuestos simplificado es aplicable temporalmente y el IVA se paga a una tasa de 3.

Caishui [2065 438 07] No. 56 "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas al impuesto al valor agregado sobre productos de gestión de activos"

(2 ) Condados (ciudades a nivel de condado, distritos, cooperativas de crédito rural, bancos comunales, cooperativas de ayuda financiera mutua rural, compañías de préstamos de propiedad total de instituciones financieras bancarias, bancos cooperativos rurales y bancos comerciales rurales que brindan ingresos por servicios financieros. (Caishui [2016] No. 46) 11. Venta de productos biológicos

Cuando las empresas farmacéuticas que son contribuyentes generales del impuesto al valor agregado venden productos biológicos, pueden elegir un método simple y seguir los productos biológicos. El volumen de ventas y la tasa de recaudación de 3 se calculan para pagar el IVA.

Anuncio N° 20 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China 2012, "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones del impuesto al valor agregado relacionadas con las ventas de productos biológicos Productos de Empresas Comerciales Farmacéuticas”

12, Venta de Animales con Productos Biológicos

Las empresas de medicamentos veterinarios que son contribuyentes generales del impuesto al valor agregado pueden optar por el método simple para calcular y pagar el IVA. basado en el volumen de ventas de productos biológicos veterinarios y la tasa de recolección de 3.

Anuncio N° 8 de 2016 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones del Impuesto al Valor Agregado sobre las Ventas de Productos Biológicos Veterinarios Productos de empresas comerciales farmacéuticas veterinarias

13, Ventas de productos de generación de energía fotovoltaica

Cuando los proyectos de generación de energía fotovoltaica vendan productos de energía, se cobrará el impuesto al valor agregado pagadero de acuerdo con las leyes fiscales. por la State Grid Corporation de China.