¿Los empleados deben pagar impuestos sobre las cuotas de asistencia social?

Según el "Aviso sobre la convergencia de políticas preferenciales tras la revisión de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos, las tasas de asistencia social pagadas por las empresas a los empleados pertenecen a los ingresos obtenidos por las personas en razón de sus funciones o empleo, incluidos sueldos y salarios, bonificaciones, aumentos salariales de fin de año, dividendos laborales, asignaciones y subsidios, etc. , y pagará el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de conformidad con la ley. Los gastos de vacaciones también se incluyen en los salarios totales de los empleados y el impuesto sobre la renta personal se paga según los sueldos y salarios. La fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas es: renta imponible = renta salarial antes de impuestos – cinco seguros sociales y un fondo de vivienda (contribuciones personales) – deducción de gastos = renta imponible multiplicada por el tipo impositivo – deducción de cálculo rápido; Por lo tanto, al calcular el impuesto sobre la renta personal, las tarifas de bienestar de los empleados deben incluirse en el salario total para el tratamiento fiscal.

Tratamiento fiscal de los beneficios a los empleados:

1. Deducción antes de impuestos de las cuotas de asistencia social: según la ley fiscal, se puede deducir parte de las cuotas de asistencia social proporcionadas por la empresa a los empleados. al calcular la renta imponible;

2. Impacto del impuesto sobre la renta personal: los beneficios recibidos por los empleados pueden considerarse ingresos personales, por lo que se requiere el impuesto sobre la renta personal

3. cuotas de asistencia social y regulaciones fiscales: diferentes tipos Los beneficios para los empleados (como subsidios de catering, subsidios de transporte, subsidios de vivienda, etc.) pueden tener diferentes métodos de tratamiento fiscal;

4. completar correctamente las tarifas de asistencia social en las declaraciones de impuestos y mantener los registros pertinentes para la inspección fiscal;

5. Tratamiento fiscal de los beneficios no monetarios: si la empresa proporciona beneficios o servicios físicos, es posible que deba evaluarse de acuerdo con ellos. al valor justo de mercado y se incluyen en el tratamiento fiscal.

En resumen, de acuerdo con las políticas pertinentes, las tarifas de bienestar de los empleados deben incluirse en los salarios totales para el pago del impuesto sobre la renta personal.

Base jurídica:

Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China

Segundo

Las siguientes rentas personales están sujetas a impuestos personales impuesto sobre la renta:

(1) Ingresos por sueldos y salarios;

(2) Ingresos por remuneraciones laborales;

(3) Ingresos por regalías;

(4) Ingresos por licencias por regalías;

(5) Ingresos operativos;

(6) Ingresos por intereses, dividendos, bonificaciones;

(7) Ingresos por arrendamiento de inmuebles;

(8) Ingresos por transferencia de inmueble;

(9) Ingresos incidentales.

Cuando una persona física residente obtenga las rentas de los rubros 1 a 4 del párrafo anterior (en adelante, renta integral), el impuesto sobre la renta personal se calculará con base en el ejercicio fiscal de una persona física no residente; obtiene los ingresos de los apartados 1 a 4 del párrafo anterior, el impuesto sobre la renta de las personas físicas deberá calcularse mensualmente o de forma detallada. Los contribuyentes que obtengan ingresos de las fracciones 5 a 9 del párrafo anterior deberán calcular el impuesto a la renta individual respectivamente de conformidad con lo dispuesto en esta Ley.