¿Cuál es la proporción del pago anticipado de impuestos por emisión de facturas?
IVA (ventas sin IVA *3%), impuesto de construcción y mantenimiento urbano (ventas sin IVA *7%), recargo por educación (IVA *3%), recargo por educación local (IVA*2%). Las personas físicas (excluidos los compatriotas de las provincias de Hong Kong, Macao y Taiwán y los extranjeros) que emiten facturas también deben pagar el impuesto sobre la renta personal (excluido el impuesto sobre las ventas*1,5%).
Desde octubre de 2015 hasta el 31 de diciembre de 2017, si las ventas trimestrales no superan los 90.000 yuanes (incluidos 90.000 yuanes), el recargo por educación y el recargo por educación local estarán exentos. Si el monto acumulado de ventas facturadas en el trimestre excede los 90.000 yuanes, la tarifa de educación pagadera se pagará en una sola suma.
¿Qué impuestos hay que pagar al emitir facturas a las autoridades fiscales?
Se deben emitir facturas especiales con IVA para los impuestos. En términos generales, los impuestos (tarifas) que las personas esporádicas pueden tener que pagar al solicitar la emisión de facturas con IVA para operaciones temporales incluyen: impuesto al valor agregado, impuesto de construcción y mantenimiento urbano, recargo educativo, recargo educativo local, fondo de construcción para la conservación del agua. y también se requieren el impuesto sobre la renta personal, el impuesto sobre el uso del suelo urbano, el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre el valor añadido de la tierra, el impuesto de timbre y el impuesto sobre el consumo.
Impuesto al valor agregado: no se emiten facturas ordinarias para artículos libres de impuestos. Las personas pagan impuestos por tiempo y no se pagan ventas en nombre de no más de 500 yuanes; Las facturas mensuales de los contribuyentes a escala, las facturas cobradas por ellos mismos y otras facturas impagas no se pagarán. Los ingresos por facturación no superan los 654,38 millones de yuanes y el importe de facturación trimestral no supera los 300.000 yuanes, y el impuesto está exento. En cuanto a los impuestos de pago por tiempo y los impuestos a tiempo, la implementación real en varios lugares no es uniforme. Generalmente, para las personas físicas que no solicitan certificados, el monto de las ventas no supera los 500 yuanes. Si supera los 500 yuanes, hay que pagar. Los agentes personales y los hogares registrados temporalmente pueden disfrutar de una póliza mensual de 300.000 yuanes, como telecomunicaciones, turismo, seguros, etc. , y todo tipo de comités e instituciones de aldea pueden disfrutar de un registro temporal trimestral.
Algunas personas alquilan bienes inmuebles en forma de alquiler único, y los ingresos por alquiler obtenidos se pueden compartir a partes iguales durante el período de arrendamiento correspondiente al alquiler. Aquellos cuyos ingresos mensuales por alquiler no excedan los 654,38 millones de yuanes después del arrendamiento compartido pueden disfrutar de la política preferencial de eximir del IVA a las pequeñas y microempresas. Para los hogares industriales y comerciales individuales y otras personas que alquilan casas, el impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva del 5% menos 654,38 + 0,5%.
Los generadores de proyectos de generación de energía fotovoltaica (otros individuos y unidades no empresariales con actividades imponibles poco frecuentes) que venden productos energéticos pueden disfrutar de la política de exención de impuestos para los pequeños contribuyentes con ventas mensuales de menos de 654,38 millones de yuanes.
Impuesto al consumo: Según el “Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre Emisión” (Guo Shui Fa [2006] N° 49), cuando las autoridades tributarias competentes emiten valores especiales -Se añaden las facturas de impuestos a los contribuyentes, que también deben cobrar el impuesto al consumo.
Impuesto de construcción urbana: particulares dispersos emiten facturas del IVA en su nombre. Sin IVA no habría impuesto a la construcción urbana; si se paga IVA, todavía habría impuesto a la construcción urbana. Si la factura se emite en zona urbana, el tipo impositivo es del 7%. En los condados y pueblos, la tasa impositiva es del 5%; en las ciudades, condados y pueblos, la tasa impositiva es del 1%. Los pequeños contribuyentes podrán disfrutar de un 50% de descuento.
Recargo por la tasa de educación: la tasa del recargo por la tasa de educación es el 3% del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo reales pagados por cada unidad e individuo, y las ventas o el volumen de negocios mensuales no exceden los 654,38 millones de yuanes (trimestrales). las ventas o los pagadores cuyo volumen de negocios no supere los 300.000 RMB están exentos del impuesto.
Recargo educativo local: basado en el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo reales pagados por cada unidad e individuo, el recargo educativo local es del 2% y las ventas o facturación mensuales no exceden los 654,38 millones de yuanes ( trimestralmente) Los contribuyentes con ventas o facturación no superior a 300.000 yuanes) están exentos.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas: las diferencias industriales y regionales varían mucho. Generalmente, para los ingresos empresariales de las personas físicas, el impuesto sobre la renta personal se calcula en función de una determinada proporción de las ventas facturadas (tipo de gravamen o tipo impositivo adicional, generalmente del 1% o del 1,5%). Si un contribuyente persona natural solicita la emisión de facturas por ingresos por remuneraciones de servicios, ingresos por regalías o ingresos por regalías, cuando algunas autoridades y unidades tributarias encomendadas por las autoridades tributarias expidan facturas por los mismos, el impuesto sobre la renta personal pagadero sobre el los ingresos anteriores ya no se aplicarán, el agente de retención deberá realizar las obligaciones de retención y pago de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria y manejar la declaración de retención completa del impuesto sobre la renta personal sobre la base de que generalmente se recaudan las propiedades de alquiler individuales; sobre los hechos reales y se recoge tras la verificación. Si se recauda conforme a los hechos, el impuesto sobre la renta de las personas físicas se gravará con un tipo del 10%.
El impuesto sobre la renta de las personas físicas se aplica a un tipo reducido del 20% a las personas que alquilan propiedades no residenciales; los ingresos personales procedentes de la transferencia de bienes inmuebles pertenecen a la partida "ingresos por transferencia de propiedad" y el resto de los ingresos por transferencia de bienes inmuebles. Los bienes inmuebles después de deducir el valor original del inmueble y los gastos razonables son la renta imponible, y se aplica una tasa impositiva proporcional del 20%. Si una persona no puede proporcionar un certificado completo y preciso del valor original del inmueble y no puede calcular correctamente el valor original del inmueble y el monto del impuesto a pagar, el impuesto sobre la renta personal se calculará en función de los ingresos de la transferencia. de bienes inmuebles y la tasa de gravamen prescrita, es decir, el monto del impuesto a pagar es igual a los ingresos provenientes de la transferencia de bienes inmuebles × la tasa de gravamen. Transferencia personal para uso personal por más de 5 años.
Impuesto sobre bienes inmuebles: al emitir una factura por una propiedad en alquiler, debe pagar el impuesto sobre la propiedad en alquiler. Para los contribuyentes que disfruten del tratamiento preferencial del IVA reducido o exento, al determinar la base para el cálculo del impuesto, no se deducirán del IVA el precio de la transacción, los ingresos por alquiler y los ingresos por enajenación de bienes inmuebles. Para las casas de alquiler individuales, independientemente de su uso, el impuesto sobre la propiedad se aplica a una tasa del 4%.
Impuesto sobre el valor añadido de la tierra: al emitir una factura de transferencia de bienes inmuebles, el impuesto sobre el valor añadido de la tierra debe calcularse y pagarse de acuerdo con el "Reglamento provisional sobre el Impuesto sobre el valor añadido de la tierra" y sus normas de aplicación. . Las ventas de viviendas personales están temporalmente exentas del impuesto sobre el valor añadido del suelo.
Impuesto sobre el uso del suelo urbano: Es necesario pagar el impuesto sobre el uso del suelo urbano al emitir facturas de arrendamiento de inmuebles. Las casas alquiladas por particulares, independientemente de su finalidad, están exentas del impuesto sobre el uso del suelo urbano.
Impuesto de timbre: para las personas dispersas que se dedican a la compra y venta, procesamiento, contratación, almacenamiento, transporte, tecnología y otros negocios, es posible que también deban pagar el impuesto de timbre al solicitar la emisión de facturas. El impuesto de timbre está temporalmente exento para las personas que venden o compran casas.