Documento de análisis sobre la importancia y los puntos clave de la planificación del impuesto sobre la renta de las empresas
Documento de análisis sobre la importancia y los puntos clave de la planificación fiscal del impuesto sobre la renta de las empresas
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Resumen: Este artículo analiza principalmente la connotación de la planificación fiscal corporativa y luego explora los métodos de planificación fiscal del impuesto sobre la renta empresarial sobre la base de la discusión de la importancia de la planificación fiscal del impuesto sobre la renta corporativa y otros La implementación razonable de la planificación del impuesto sobre la renta de las empresas mejora los beneficios económicos de las empresas.
Palabras clave: impuesto sobre la renta de sociedades; métodos de planificación fiscal
Con el continuo desarrollo de la sociedad, el entorno social y económico de mi país continúa volviéndose más complejo y el sistema económico y legal continúa. para mejorar, guiando la microeconomía En el proceso de desarrollo económico, las entidades continúan administrando sus propios costos fiscales a través de una planificación fiscal profesional y logran un crecimiento en los ingresos corporativos después de impuestos. Crecimiento de ingresos. En la actualidad, la mejora continua del sistema del impuesto sobre la renta empresarial de nuestro país también ha guiado a las empresas de nuestro país a comenzar gradualmente a prestar atención a las cuestiones legales y unificadas de la planificación del impuesto sobre la renta empresarial y la planificación fiscal, y continuar promoviendo una mayor mejora de la gestión. nivel de las empresas de nuestro país.
1. La connotación de planificación fiscal
En la actualidad, los expertos y académicos nacionales de mi país tienen diferentes estudios y diferentes definiciones de la connotación de planificación fiscal. Sin embargo, después de un resumen, Se puede ver que planificación fiscal Se refiere principalmente a la planificación por parte del sujeto contribuyente de cuestiones relacionadas con los impuestos en la estructura organizativa de la empresa, la gestión financiera y otros negocios o comportamientos económicos en el contexto de la empresa sobre la base del permiso de nuestro las leyes nacionales del país. Lograr una integración y planificación razonables sobre la base de cuestiones relacionadas con los impuestos en los negocios o comportamientos económicos, de modo que las empresas puedan reducir su carga fiscal sobre la base de una orientación al valor corporativo.
El sujeto de la coordinación fiscal es el contribuyente. En el proceso de recaudación del impuesto de sociedades, los contribuyentes y los contribuyentes tienen derechos y obligaciones desiguales. Para los contribuyentes, pueden pagar impuestos a la empresa en función de la corriente. el estado de desarrollo de la empresa. El proyecto y el contenido económico que contiene deben coordinarse y planificarse [1]. Para los contribuyentes, es necesario implementar estrictamente los derechos legales pertinentes basados en las leyes y regulaciones nacionales pertinentes y evitar la ocurrencia de abusos de derechos. Al mismo tiempo, las empresas deben centrarse en maximizar el valor corporativo en el proceso de planificación fiscal y prestar atención a la racionalidad y unidad de la gestión financiera corporativa en procesos de comportamiento específicos para lograr los objetivos generales de la empresa.
La importancia de la planificación del Impuesto sobre Sociedades
(1) Contribuyentes. La planificación del impuesto sobre la renta empresarial basada en los contribuyentes puede permitirles elegir lo mejor al pagar impuestos a través de una serie de planes de planificación fiscal, reducir los impuestos de los contribuyentes con menos fondos tributarios y reducir efectivamente el efectivo de los contribuyentes. Actualmente, la salida de efectivo ayudará a aumentar los contribuyentes. 'Costos de capital de trabajo y efectivamente aumentar los intereses de los contribuyentes.
(2) Normativa tributaria nacional. En la actualidad, la actual "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" de nuestro país puede regular cualquier tipo de empresas en nuestro país, adoptar ciertos métodos para reducir uniformemente la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas y regular las normas y deducciones de deducción antes de impuestos de las empresas. Se racionalizará y estandarizará la formulación. [Adoptaremos las políticas preferenciales correspondientes para lograr la perfecta aplicación de la ley del impuesto sobre la renta empresarial de mi país. La promulgación de esta ley ha promovido continuamente la igualdad entre los distintos tipos de empresas en nuestro país y ha proporcionado ciertas condiciones para el desarrollo racional de las empresas.
Para los contribuyentes corporativos, con el fin de reducir ciertos gastos tributarios corporativos, todas las entidades prestarán mucha atención a los cambios en las leyes y políticas tributarias basadas en las leyes nacionales vigentes de recaudación y administración de impuestos. Si hay ciertos cambios en las políticas, los contribuyentes tomarán las medidas correspondientes basadas en el principio de maximizar sus propios intereses e incorporarán rápidamente las leyes, regulaciones, políticas y factores de influencia nacionales pertinentes en el desarrollo empresarial y la planificación de proyectos.
En este sentido, la planificación fiscal puede implementar mejor las leyes y regulaciones tributarias, resaltar sus ventajas y desventajas en el proceso de solicitud y guiar a los departamentos nacionales relevantes para analizar las deficiencias y fundamentarlas, promoviendo así la construcción de las leyes tributarias nacionales de mi país y regulaciones.
3. Métodos de planificación fiscal del Impuesto sobre Sociedades
(1) Etapa de financiación.
(l) Elegir razonablemente la estructura de financiación corporativa. En el proceso de planificación fiscal de la etapa de financiación, las empresas deben hacer planes razonables para sus necesidades de capital y costos de financiación. Las diferencias en los canales y métodos de obtención de fondos para las empresas afectarán la elección de los costos de gasto de capital de las empresas. implementar la planificación fiscal. Debemos prestar atención a la selección racional de métodos y canales de financiación empresarial, optimizar la estructura y reducir los costos de gasto empresarial.
(2) Elección de la modalidad de arrendamiento operativo. Al elegir la forma de arrendamiento operativo, el arrendatario no sólo puede evitar efectivamente el riesgo de mayores cargas sobre el equipo en propiedad a largo plazo, sino también reducir las ganancias corporativas en forma de alquiler durante el desarrollo de las actividades operativas para reducir las cargas fiscales. Si el arrendatario y el arrendador pertenecen al mismo grupo de interés, las ganancias generadas por el arrendamiento pueden transferirse a las actividades comerciales de los hijos en forma de alquiler anormal, y los beneficios fiscales serán aún mayores.
(2) Etapa de inversión.
(l) Objetos de inversión. La inversión empresarial se puede dividir en dos formas: inversión directa e inversión indirecta. La inversión directa se basa principalmente en la política fiscal actual, por lo que la elección de proyectos de inversión empresarial razonables se beneficiará de los beneficios del impuesto sobre la renta. La inversión indirecta es diferente de la inversión en acciones y la inversión en bonos. Si los ingresos por intereses de los bonos del gobierno pueden liquidarse, están exentos del impuesto sobre la renta de las empresas.
(2) Contabilización de la inversión en capital a largo plazo.
En esta etapa, la ley del impuesto sobre la renta corporativa pertinente de mi país estipula en la política que los ingresos por inversiones corporativas pueden incluirse en la renta imponible cuando las ganancias se distribuyen realmente. El método de contabilidad de inversiones de capital a largo plazo de la empresa se puede realizar mediante el método del costo y el método de la participación. Cuando la empresa elige el método del costo, los ingresos por inversiones de Yingye no se pueden obtener de la inversión anterior, por lo que la cuenta de ingresos de la empresa no puede generar los ingresos. de la inversión completada El método de participación permite a las empresas no tener que considerar la cuestión de los ingresos por inversiones y los resultados pueden enumerarse en la cuenta de ingresos. Por lo tanto, las empresas pueden adoptar métodos de planificación del impuesto sobre la renta empresarial para aumentar la gestión y el control de los activos fijos. -objetivos de tiempo por parte de las empresas de inversión, y aumento del número de empresas con impuesto sobre la renta de las sociedades. Los objetivos de gestión y control son reducir la distribución de beneficios o no distribuir beneficios en un plazo determinado para obtener la ventaja de retrasar los asuntos fiscales.
(3) Etapa de operación.
(12) Depreciación del inmovilizado. La elección del método de depreciación de los activos fijos durante el proceso de implementación específico tendrá un cierto impacto en el programa de costos, las ganancias y el impuesto sobre la renta a pagar de la empresa. Si una empresa quiere lograr ahorros fiscales durante el proceso de depreciación, necesita adoptar métodos para extender o acortar la vida de depreciación de los activos fijos para lograrlo. Acortar la vida de depreciación conduce a aumentar efectivamente la velocidad de recuperación de costos de la empresa. Premisa de que el costo en el último período del avance es básicamente estable, el impuesto sobre la renta El aplazamiento de las tasas impositivas permite a las empresas recibir una cantidad fija de pagos sin intereses durante un período fijo.
Si una empresa disfruta de ciertas políticas preferenciales, puede retrasar el período de depreciación de los activos fijos durante el período preferencial de ganancias posteriores para lograr la planificación fiscal y reducir la carga fiscal.
(2) Planificación de ingresos. Al planificar los ingresos, las empresas deben adoptar ciertos métodos de planificación fiscal basados en el desarrollo real de la empresa. Cuando los contribuyentes posponen los ingresos imponibles, pueden reducir los ingresos imponibles para el período actual y así posponer el momento de pagar el impuesto sobre la renta o reducir el tiempo. cantidad pagada.
Durante el proceso de desarrollo de las empresas, la mayor parte de sus ingresos operativos se basan en los ingresos de los productos. Por lo tanto, durante el proceso de planificación fiscal, Jiang tomó medidas de planificación fiscal retrasando la venta de productos. El momento de reconocimiento de los ingresos de la empresa por las ventas a plazos de bienes se basa en la fecha de pago del contrato. La fecha de pago y la fecha del pedido, así como el pago por adelantado, se realizan en el momento de la entrega de los bienes. Las empresas pueden retrasar las ventas y pagar el impuesto sobre la renta empresarial de esta manera.
(4) Reordenación patrimonial. La planificación fiscal para la reorganización de los derechos de propiedad de las empresas incluye principalmente la división, fusión y liquidación.
La escisión de una empresa se refiere a la disolución de una empresa en varias empresas sobre la base de una empresa existente, pero la forma de desarrollo original de la empresa permanece sin cambios, por lo tanto, en esta forma, con base en la ley de tasas impositivas progresivas, los ingresos de la empresa. El impuesto se calcula en función de En forma de división, una empresa con impuestos elevados se divide en varias empresas con impuestos bajos para reducir la carga fiscal general de la empresa. Además, la división también se puede lograr en proyectos con alto contenido técnico. la empresa y en áreas donde el Estado ha restablecido políticas preferenciales obvias. Además, los proyectos con alto contenido técnico dentro de la empresa también pueden separarse y la empresa puede restablecerse en áreas con políticas preferenciales nacionales obvias para las empresas, reduciendo así la carga fiscal de la empresa.
En la planificación fiscal de las fusiones empresariales, las políticas pertinentes de mi país estipulan que la empresa fusionada puede no reconocer todos los beneficios y pérdidas de la transferencia de activos y no deberá calcular ni pagar el impuesto sobre la renta posterior a la fusión. el impuesto sobre la renta de la empresa fusionada antes de la fusión no se calculará. Los asuntos deben correr a cargo de la empresa fusionada después de la fusión para reducir la carga fiscal.
Si los beneficios empresariales son elevados, se pueden consolidar las pérdidas acumuladas, transferir beneficios y reducir la carga fiscal.
Los intereses generados durante el período de deuda pueden utilizarse como gasto de deducción en la planificación del impuesto sobre la renta de las empresas y pueden deducirse de las ganancias actuales. Por tanto, las empresas pueden obtener intereses sobre los fondos recaudados mediante fusiones y adquisiciones. financiación mediante deuda, potenciando así el efecto de reducción de impuestos.
Conclusión: En resumen, la planificación del impuesto sobre la renta empresarial en las actividades de producción y operación de Yingye es de gran importancia para el desarrollo de la empresa, por lo que se debe establecer una planificación fiscal corporativa para las empresas en la etapa actual. Pensando, y dentro de las condiciones permitidas por las leyes pertinentes de mi país, utilizar las políticas fiscales preferenciales actuales de mi país para reducir continuamente los riesgos fiscales en el proceso comercial en función del propio estado de desarrollo de la empresa. Maximizar los beneficios económicos de las empresas.
Referencias:
[1] Liao Kangli, Zhang Yongjie. Discusión sobre los métodos de depreciación de activos fijos y la planificación del impuesto sobre la renta de las empresas [J]. Business Accounting, 2011, 11:
[2] Discusión sobre las estrategias actuales de planificación del impuesto sobre la renta de las empresas [. J]. Revista de Ingeniería de la Universidad de Hebei (Edición de Ciencias Sociales), 2011, 02: 57-58.
[3] Zhang Jingdong.