¿Cómo llevar la contabilidad como contador individual de un restaurante? Gracias
1. Preparar la citación diaria de ingresos comerciales
La base para preparar la citación de ingresos es el informe resumido de ventas diario y el balance de comprobación.
El método de elaboración del comprobante de ingresos es:
Débito: Cuentas por cobrar-cuenta de cliente
Cuentas por cobrar-detalles de liquidación
Cuentas por Cobrar - Equipo
Depósitos Bancarios
Crédito: Ingresos Operativos
Cuentas por Pagar - Factura Telefónica
Tabla de estadísticas de distribución de calle. cuentas y cuentas de invitados
Las cuentas de calle y cuentas de invitados incluyen cuentas de banquetes de otras unidades, cuentas privadas de empleados, tarjetas de descuento y facturas que deben devolverse pero no han sido devueltas, etc. Los auditores de ingresos tienen que completar los formularios de estadísticas de cuentas de la calle y de las cuentas de invitados todos los días y distribuirlos. Esté preparado para registrar los cargos de cada cuenta de manera oportuna. Haga un estado de cuenta todos los meses y prepárese para completar el libro mayor y el formulario de resumen de la cuenta del cliente al final del mes.
3. Limpiar las cuentas de los clientes después de las cuentas por cobrar.
Después de recibir el aviso recordatorio del hotel, el huésped debe liquidar las cuentas por cobrar con el hotel dentro de los 30 días. Cuando el huésped realiza el pago, el hotel deberá emitir un recibo oficial y entregárselo al huésped como comprobante de liquidación. El auditor de ingresos realizará el procesamiento contable todos los días en función del contenido del pago y el monto realizado por los huéspedes: antes de preparar los comprobantes contables, primero averigüe el número de cuenta de la empresa, el número de referencia de la cuenta y el contenido del pago, y complételos en el registro diario de ingresos en efectivo. forma.
4. Cobro de cuentas por cobrar superiores a 60 días.
Según el registro del informe de cuentas por cobrar mensual y el contenido del informe de análisis de cuentas. Se instará nuevamente a todos los clientes cuyas cuentas por cobrar se encuentren en suspenso por más de 60 días. Antes de reclamar el pago, primero comprenda el contenido específico de las cuentas impagas e informe la situación al director financiero. El gerente financiero emite una carta recordatorio y la envía al huésped junto con una copia del aviso de pago; responde rápidamente a las preguntas planteadas por el huésped, negocia soluciones y elimina los obstáculos a las cuentas por cobrar lo antes posible.
5. Responsable de preparar los comprobantes contables e ingresarlos al sistema informático financiero.
Dos. Los procedimientos de trabajo del Departamento de Costos y Cuentas por Pagar
El Departamento de Costos y Cuentas por Pagar es una organización importante que hace buen uso y administra los fondos. Fortalecer la gestión y supervisión de los fondos es una de las responsabilidades importantes de la contabilidad de costos. Todo contador debe comprender y dominar los entresijos de los fondos, controlar los estándares de costos y gastos y permitir que los fondos circulen y se utilicen normalmente. Los principales contenidos de su trabajo son:
(1) Cobro y liquidación de cheques
El comprador presentará la factura de compra de acuerdo al contenido específico de la compra del día y revisión por parte de la persona. a cargo del departamento de compras Enviar el formulario de inspección al Departamento de Finanzas para su liquidación. Al realizar el pago, el contador de costos debe verificar cinco elementos de la factura: a. La fecha de emisión de la factura; b. La cantidad de compra y el precio unitario; e. El sello oficial del titular. Verifique si el certificado de inspección coincide con el monto de la factura, si las firmas del agente, inspector y destinatario están completas y cancele la orden de compra. Después de la verificación, complete el monto y el contenido de la compra en el registro de cobranza de cheques, que se puede transferir a las estadísticas diarias de gastos bancarios.
(2) Estadísticas de gastos diarios del banco
El cajero de gastos debe proporcionar al cajero de ingresos el monto del gasto diario de cada banco para preparar los extractos bancarios diarios. Antes de realizar estadísticas, complete el registro de gastos en el orden del número de cheque y hora de recepción de la transferencia, e indique la fecha del gasto bancario, el nombre del pagador, el monto del pago y el contenido de la compra. Después de verificar de acuerdo con los procedimientos de pago, puede preparar los extractos de desembolso para cada banco. La tabla estadística se elabora por duplicado, una se entrega al cajero como base para la elaboración de los extractos bancarios diarios y la otra como referencia de revisión. El monto de desembolso de cada banco en el cuadro estadístico debe ser consistente con el monto ingresado en el registro de desembolso diario.
(3) Procedimientos para la preparación de comprobantes de gastos
Los comprobantes de gastos se reflejan con precisión en las cuentas de acuerdo con los principios de contabilidad de acumulación y las instrucciones de uso de la cuenta contable. El procedimiento de elaboración del comprobante de gastos es el siguiente:
1. Complete el nombre del pagador
2. 3. Complete la tabla resumen del contenido económico del negocio;
4. Complete la cuenta y el número de cuenta
5.
(1) Categoría de activo
(1) Efectivo
Cada elemento de efectivo se divide en RMB y divisas.
Consulta el efectivo disponible del hotel para encontrar reservas y reservas.
Configurar un “libro de caja” y registrarlo diariamente según el orden de los comprobantes de pago y ocurrencia del negocio.
②Depósitos bancarios
Contabilizar los distintos depósitos depositados por el hotel en el banco.
“Configure 'diarios de depósitos' basados en diferentes monedas, como RMB y monedas extranjeras (principalmente convertidas a dólares estadounidenses), regístrelos uno por uno según la fecha de pago y obtenga el saldo.
Utilice RMB como unidad contable: los depósitos en dólares estadounidenses u otras monedas extranjeras deben registrarse en moneda extranjera al mismo tiempo y convertirse a RMB de acuerdo con el tipo de cambio bancario del día.
③Cuentas. por cobrar
En hoteles, edificios comerciales, edificios de departamentos, etc. La deuda de la otra parte se calcula a partir de los ingresos operativos de restaurantes, centros comerciales y sus proyectos auxiliares.
Cuentas por diferentes conceptos. tales como agencias de viajes, empresas, unidades, cuentas de invitados, tarjetas de crédito, inquilinos y cuentas de la calle se configuran por separado para grupos o individuos
Configure una persona dedicada para cobrar las cuentas, identificar los motivos de incobrabilidad. cuentas, y obtener comprobantes pertinentes para convertirlas en pérdidas por insolvencias con la aprobación del director financiero y gerente general
④Otros Cuentas por cobrar
Contabilización de otras cuentas por cobrar no incluidas en cuentas. cuentas por cobrar, incluidos depósitos, compensaciones de seguros a pagar, etc.
Detalles mensuales basados en diferentes monedas y deudores
⑤ Gastos prepagos
La contabilidad ya se ha realizado. pero debe correr a cargo del período actual y posteriores, como la retención de primas de seguro. Se excluyen los cargos que sean menores y no excedan el RMB (determinado por el hotel).
Generalmente, cada pago diferido se amortizará dentro del plazo. 12 meses.
6. Inventario<. /p>
Cuenta de materias primas de alimentos de restaurante, esencias de aceite, productos semiacabados, tabaco, vino, bebidas y otros bienes de inventario, así como los no utilizados. materiales y suministros almacenados en almacenes, así como diversos contenedores de embalaje reservados para el envasado y venta de alimentos.
Cada inventario responsable es gestionado por personal dedicado según los diferentes tipos de almacenes, y se establecen cuentas detalladas según ellos. al nombre de los bienes
⑦Otros activos corrientes y depósitos
Los activos corrientes que no pertenecen a las seis cuentas anteriores se contabilizan utilizando esta cuenta. >Preparar estados detallados mensuales para contabilidad basados en diferentes tipos o proyectos
(8) Activos fijos
Calcular el precio original de todos los activos fijosEl. Los llamados activos fijos se refieren a casas, edificios, maquinaria y equipos y transporte con una vida útil de más de un año o un precio unitario superior al RMB (determinado por el hotel).
El primer lote de equipos comerciales comprados, como ropa de cama, porcelana, cristalería, oro y platería, etc., aunque están por debajo del RMB (determinado por el hotel), se consideran activos fijos.
⑨Depreciación acumulada
Calcule el estándar de depreciación de los activos fijos, extraiga la depreciación por proyecto y cree una tarjeta de registro para el registro.
Según el espíritu del contrato de operación cooperativa, la depreciación extraída. cada mes.Se devolverá primero el capital.
⑩Gastos de puesta en marcha (referidos a hoteles nuevos)
Se determina el número de meses posteriores a la amortización del establecimiento de este curso. por el hotel. Los fondos obtenidos mediante el reparto mensual se devolverán a los inversores primero.
Otros gastos diferidos no deben calcularse en su totalidad en el período actual si el monto del pago único es grande. como tarifas de mantenimiento de equipos, tarifas de publicidad, actualizaciones de activos fijos antes de que se paguen el capital y los intereses, etc.
Cada artículo suele requerir más de 654,38 millones de RMB o lo determina el hotel.
Según el proyecto, los costos se transferirán al proyecto en el plazo previsto según el tiempo efectivo.
(2) Pasivos
①Cuentas por pagar
Cuenta de deudas por equipos, insumos, materias primas alimentarias, bebidas utilizadas en restaurantes y servicios recibidos.
Para unidades con grandes montos de transacciones y transacciones frecuentes, se deben configurar cuentas detalladas de acuerdo con diferentes monedas y nombres de cuentas de unidades.
(2) Salarios a pagar
Calcule varios tipos de salarios pagaderos a los empleados en el período actual, incluidos salarios fijos, salarios flotantes, bonificaciones y subsidios.
Según cuenta detallada del salario a pagar.
③Impuestos a pagar
Calcule varios impuestos a pagar, como impuesto industrial y comercial unificado, impuesto sobre la renta, impuesto de licencia, etc.
Configurar el registro del libro mayor subsidiario según el tipo de impuesto.
④Otras cuentas por pagar e impuestos
Calcule las cuentas por pagar, los impuestos por pagar y otras cuentas por pagar, incluidos los gastos de gestión por pagar, las compensaciones por pagar, los depósitos recibidos, varios cobros temporales y las cuentas recibidas por adelantado, etc.
Preparar estados mensuales detallados para contabilidad basados en diferentes categorías, monedas y acreedores.
(5). Gastos de retención
Los gastos se calculan dentro del rango del pago único en RMB y se incluyen en el costo pero no se pagan realmente. La superación del alcance debe ser aprobada por la unidad o personal autorizado. Configure cuentas detalladas según la naturaleza de los gastos.
6. Caja del Seguro Social del Trabajo
La caja del seguro social del trabajo se calculará de conformidad con la reglamentación. Este tema debería reservarse para su propio uso.
⑦Inversiones que deben reembolsarse
Esta cuenta es una cuenta de préstamo. El monto que debió ser remitido pero no fue remitido a los efectos de calcular el monto de la inversión que se debe devolver durante el año.
(3) Categorías de capital
①Capital desembolsado
Cuentas del capital total. Configure cuentas detalladas según el nombre de la cuenta del inversor.
(2) Retorno de capital
Esta cuenta es una cuenta de débito Los fondos se retiran con el mismo monto de utilidades no distribuidas más la depreciación de los activos fijos y los gastos de promoción y puesta en marcha. El monto acumulado es el monto total retirado.
(3) Beneficio este año
Calcule el beneficio (o pérdida) total obtenido este año.
En la liquidación anual, los saldos de ingresos operativos, costos operativos, gastos, ganancias y pérdidas cambiarias, ingresos y gastos no operativos y otras cuentas se transfieren a esta cuenta respectivamente, y las ganancias (o pérdidas ) realizadas para el año se calculan, y finalmente el saldo se transfiere a "Utilidades no distribuidas".
(4) Distribución de beneficios
Calcule la distribución de beneficios del hotel a lo largo de los años y el saldo después de la distribución
(4) Categorías de pérdidas y ganancias
(1 ), ingresos de explotación
Contabilizar los ingresos del negocio dentro del ámbito de negocio del hotel. Los ingresos de explotación se dividen en:
Ingresos del hotel: habitaciones, catering, taxis, lavandería, salón de baile, consolas de juegos, café musical, teléfono, télex, gimnasio, sauna, billar, tenis, bolos, sala de conciertos. , centro de belleza.
Ingresos de edificios residenciales: ingresos procedentes del alquiler de apartamentos para personas mayores y otros edificios.
Ingresos de edificios comerciales: alquiler de oficinas y otros ingresos de edificios.
Ingresos de centros comerciales: ingresos de centros comerciales autónomos, alquileres de centros comerciales arrendados y otros ingresos de centros comerciales.
Otros ingresos: Se clasifican como otros ingresos aquellos ingresos que no pertenezcan a los anteriores.
②Impuesto comercial
De acuerdo con las diferentes tasas impositivas sobre los ingresos comerciales, calcule el impuesto industrial y comercial unificado, las tarifas de uso de la tierra y otras tarifas e impuestos que deben pagarse en el período actual. .
Registrar cuentas por separado de acuerdo con la normativa fiscal empresarial.
③Costes directos del departamento comercial.
Contabilizar los costes directos pagados en el curso de las operaciones.
④Gastos directos del departamento comercial
La contabilidad puede dividir los gastos incurridos por cada departamento. Según la división de los ingresos operativos por varios departamentos, se utilizan como subpartidas y detalles de este tema.
A excepción del subtítulo "salarios y gastos relacionados" entre los gastos directos de cada departamento, se nombran otros subtítulos según la diferente naturaleza y necesidades de cada departamento o negocio.
(5), gastos no operativos
Salarios y gastos relacionados: salarios de todos los departamentos administrativos y generales, como el departamento de marketing ("ventas" en relaciones públicas), operación de la propiedad y el departamento de mantenimiento y los costos relacionados están incluidos en este proyecto.
Otros gastos indirectos: como gastos administrativos y generales, gastos de marketing, gastos de operación y mantenimiento del inmueble, gastos de suministro de energía, etc.
Los subtítulos de las cuatro categorías de gastos anteriores se nombrarán respectivamente según su diferente naturaleza y necesidades.
6. Ingresos y gastos no operacionales
Ganancias y pérdidas cambiarias: Contabilizan las ganancias y pérdidas cambiarias derivadas de diferencias de tipo de cambio, con base en el monto realizado. El saldo contable de una cuenta en moneda extranjera no se ajustará debido a cambios en los tipos de cambio contables.
Primas de seguros e intereses de préstamos: gastos diversos e intereses de vivienda y seguros internos necesarios para el funcionamiento normal (este tema puede compensarse con ingresos por intereses de depósitos bancarios).
Beneficios y pérdidas por la venta de activos: Calcula la diferencia entre el ingreso neto y el valor neto de los activos fijos que se desguazan o se venden anticipadamente con un precio unitario superior al RMB (determinado por el hotel).
⑦.
Los gastos iniciales incurridos en la preparación de la apertura del negocio deben calcularse mensualmente. Los gastos iniciales amortizados generados por las actividades operativas del hotel se utilizan para recuperar el capital invertido.
Hoy en día, los activos fijos están depreciados.
Calcular los gastos mensuales de depreciación de activos fijos.
Los retiros de los fondos de depreciación generalmente se utilizan para devolver el capital invertido.
⑨, Interés de la inversión
El interés pagadero periódicamente se calcula en función del monto total de la inversión. El importe del interés se utiliza para reembolsar el capital con intereses.