¿Qué tipos específicos de impuestos existen?
De acuerdo con la legislación tributaria actual de mi país, a excepción de algunos aranceles, impuestos sobre los recursos, impuestos al consumo, impuestos sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuestos de timbre e impuestos sobre la sal, otros impuestos son básicamente impuestos ad valorem típicos. impuestos: impuesto al valor agregado, impuesto comercial espera.
¿Qué es un impuesto específico? ¿Qué es el impuesto ad valorem?
El impuesto específico es un impuesto que grava en base a unidades de medida como peso, cantidad, capacidad, longitud y área de la mercancía. La fórmula de cálculo para el monto del impuesto específico es: monto del impuesto = cantidad de bienes × impuesto específico unitario.
Los impuestos ad valorem son derechos que se cobran en función del precio de los bienes importados. Su tipo impositivo se expresa como porcentaje del precio de la materia prima. La fórmula de cálculo es: monto del impuesto = valor total de los bienes × tasa impositiva ad valorem.
En términos sencillos, el impuesto específico es un impuesto que se calcula sobre la cantidad de bienes, independientemente de su valor económico.
El impuesto ad valorem se basa en el precio de venta de los bienes, y su tasa impositiva generalmente se expresa como porcentaje, está directamente relacionada con el precio del producto.
¿Cuál es la diferencia entre impuesto ad valorem e impuesto específico?
El impuesto específico es un arancel que se aplica en función del peso, cantidad, capacidad, longitud, área y otras unidades de medida del producto. Entre ellos, el peso es la unidad de medida más utilizada. Algunos países utilizan el método del peso bruto y otros utilizan el método del peso neto o utilizan el método "bruto como neto". La fórmula de cálculo para el monto del impuesto específico es: monto del impuesto = cantidad de bienes × impuesto específico unitario. Por ejemplo, según el Reglamento Arancelario de la UE de 1992, el champán está sujeto a un derecho de aduana de 40 unidades monetarias europeas por 100 litros. China también aplica normas fiscales específicas a bienes importados como cerveza, petróleo crudo y películas fotográficas. La característica del impuesto específico es que los trámites son sencillos, no es necesario revisar las especificaciones, calidad y precio de la mercancía, y es fácil de calcular. Debido a que el impuesto unitario es fijo, la importación de bienes de gama baja con mala calidad y precio bajo está sujeta al mismo arancel que los bienes de gama alta, lo que hace que la importación de bienes de gama baja sea desventajosa y, por tanto, tenga un mayor efecto protector. Los precios internos se reducen y, debido al monto fijo del impuesto, la carga fiscal aumenta relativamente, lo que no favorece las importaciones y se fortalece el efecto protector. Por esta razón, algunos países utilizan ampliamente impuestos específicos, que se utilizan ampliamente en la importación de alimentos, bebidas, aceites animales y vegetales. Alrededor del 33% de las partidas tributarias en Estados Unidos están sujetas a impuestos específicos; los impuestos específicos de Noruega también representan el 28%. Dado que la mayoría de los productos básicos de exportación de los países en desarrollo pertenecen a categorías superiores, tienen que soportar una carga fiscal específica mucho mayor que la de los países en desarrollo. Los impuestos específicos equivalen a impuestos ad valorem. 2. Los impuestos ad valorem son derechos que se cobran sobre la base del precio de los bienes importados. Su tipo impositivo se expresa como porcentaje del precio de la materia prima. La fórmula de cálculo es: monto del impuesto = valor total de los bienes × tasa impositiva ad valorem. Según las disposiciones del Código Arancelario de 1997 de mi país, la base imponible de las gafas de sol según el Código Arancelario 9004.1000 es el 20 por ciento del valor imponible de importación. El impuesto ad valorem es la simetría del impuesto específico. Se basa en el valor o precio del objeto tributario y se recauda según una determinada proporción. Se clasifican según las normas de cálculo de impuestos. Con el desarrollo de la economía monetaria basada en productos básicos, el impuesto monetario reemplazó gradualmente al impuesto físico. Los impuestos ad valorem se utilizan ampliamente. La mayoría de los impuestos en la República Popular China, como el impuesto a los productos, el impuesto al valor agregado, el impuesto a las empresas, el impuesto a la propiedad y el impuesto al uso del suelo urbano, son impuestos ad valorem. En las condiciones de la economía mercantil, el precio de las mercancías no es único y la forma de determinar el precio imponible a menudo está directamente relacionada con los intereses de ambas partes. Los impuestos ad valorem generalmente se basan en los precios reales. Por ejemplo, las normas sobre impuestos a los productos de mi país estipulan que los productos industriales se gravan de acuerdo con el precio de venta real del producto adquirido; los productos agrícolas sujetos a impuestos se gravan de acuerdo con el precio de compra real. En algunos casos especiales, la selección del valor del impuesto ad valorem debe coordinarse con otras políticas pertinentes. Por ejemplo, en el caso de los aranceles, los estándares de precios impositivos adoptados por países de todo el mundo son muy inconsistentes y generalmente se dividen en tres tipos: precio CIF, precio FOB y precio legal. La elección del precio como base para el cálculo de impuestos no sólo debe cumplir con las normas internacionales, sino también considerar la política de comercio exterior y los ingresos fiscales del país. Diferencia: ①El impuesto ad valorem es útil para garantizar los ingresos fiscales. Incluso en condiciones de inflación, la base impositiva aumenta a medida que aumentan los precios, de modo que los impuestos no se ven afectados por la depreciación. ②La carga fiscal ad valorem es relativamente justa. 1) El impuesto ad valorem es un impuesto que se recauda según una determinada proporción basada en el precio del objeto gravado. Como el impuesto al valor agregado, el impuesto comercial, los derechos de aduana, etc. 2) El impuesto específico es un impuesto que estipula un monto fijo del impuesto en función de la cantidad (peso, área, número de piezas) del objeto gravado. Como el impuesto sobre los recursos, el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, el impuesto sobre el uso de la tierra, etc. 3) Impuesto ad valorem En términos generales, cuanto mayor sea el precio del objeto tributario, mayor será el impuesto, y cuanto menor sea el precio, menor será el impuesto. La carga fiscal es más razonable, pero no favorece que las empresas mejoren el embalaje de los productos, porque mejorar el embalaje de los productos y aumentar los precios también aumentará el importe del impuesto.
Los impuestos específicos favorecen mejoras en el embalaje de los productos básicos, y el cálculo es relativamente sencillo. Sin embargo, si los impuestos no se clasifican o se clasifican de manera demasiado aproximada, la carga tributaria será injusta, y si la clasificación es demasiado detallada, complicará demasiado el trabajo de formular los montos de los impuestos.
¿Cuáles son los productos de consumo sujetos al impuesto específico al consumo?
Los siguientes bienes de consumo sujetos a impuestos pueden considerarse como impuesto al consumo del valor imponible después de deducir el precio de compra de los bienes de consumo sujetos a impuestos adquiridos: 1. Cigarrillos producidos a partir de cigarrillos comprados con impuestos pagados; 2. Vino y licor comprados con impuestos pagados producidos a partir de alcohol (incluido el vino comprado con impuestos pagados al que se le añade almíbar para reducir el contenido de alcohol). Mezcla de licores ¿Se compran diferentes tipos de licores y se les aplican impuestos? ¿Con Quxiang? ¿La esencia es vino mezclado, importado y sujeto a impuestos? Aromatizantes y subcontratación de licores a granel para su embotellado y venta, etc.); 3. Subcontratación de la producción de cosméticos sujetos a impuestos; Compra de joyas preciosas y joyas producidas a partir de joyas y jade gravados. 6. ¿Subcontratación de petardos pagados? ¿Petados de fuegos artificiales? fuegos artificiales. El precio de compra de bienes de consumo sujetos a impuestos se refiere al monto de venta indicado en la factura de compra (sin incluir el impuesto al valor agregado).
¿Qué es mejor para los consumidores, el impuesto específico equivalente o el impuesto sobre la renta?
Los impuestos sobre la renta son mejores para los consumidores. La recaudación de impuestos específicos tendrá un efecto ingreso y un efecto sustitución en el proceso de selección de productos de los consumidores; la recaudación de impuestos sobre la renta solo tendrá un impacto ingreso en el proceso de compra de los consumidores.
¿Cuántos tipos de impuestos tiene China actualmente? ¿Cuál es la diferencia?
El sistema tributario de China tiene 25 tipos de impuestos.
1. Categorías del impuesto sobre el volumen de negocios. Incluye impuesto al valor agregado, impuesto al consumo e impuesto a las ventas. Estos impuestos generalmente se aplican a los ingresos por ventas del contribuyente o a los ingresos comerciales derivados de la producción, distribución o servicios.
2. Categorías del Impuesto sobre la Renta. Incluye el impuesto sobre la renta de las sociedades (aplicable a las empresas estatales, las empresas colectivas, las empresas privadas, las empresas conjuntas, las sociedades por acciones y otras empresas con financiación nacional), el impuesto sobre la renta de las empresas con inversión extranjera y de las empresas extranjeras, y el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Estos impuestos se recaudan en función de las ganancias obtenidas por los productores y operadores o los ingresos obtenidos por los individuos.
3. Categorías de impuestos sobre los recursos. Incluido el impuesto sobre los recursos y el impuesto sobre el uso del suelo urbano. Estos impuestos se aplican a las personas que participan en el desarrollo de recursos o que utilizan terrenos urbanos. Pueden reflejar el uso pagado de recursos de propiedad estatal y ajustar el ingreso diferencial de los contribuyentes.
4. Impuesto de finalidad especial. Incluyendo el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el impuesto de ocupación de tierras agrícolas, el impuesto de ajuste de la dirección de inversión en activos fijos y el impuesto al valor agregado de la tierra. Estos impuestos se crean para lograr propósitos específicos y ajustar objetos específicos.
5. Categorías del impuesto predial. Incluye impuesto predial, impuesto inmobiliario urbano, impuesto a la herencia (aún no legislado).
6. Impuesto de conducta. Incluye el impuesto sobre el uso de viajes, el impuesto sobre las licencias de viaje, el impuesto de timbre, el impuesto sobre escrituras, el impuesto sobre transacciones de valores (aún no legislado), el impuesto sobre el sacrificio y el impuesto sobre banquetes. Estos impuestos gravan conductas específicas.
7. Impuesto agrario. Incluido el impuesto agrícola (incluido el impuesto agrícola sobre las especialidades agrícolas) y el impuesto sobre la ganadería. Estos impuestos se aplican a las empresas, unidades y personas que obtienen ingresos agrícolas o ganaderos.
8.Aranceles. Este impuesto se aplica a los bienes y artículos que entran y salen de China.
¿Cuáles son las clasificaciones fiscales?
Las partidas tributarias se dividen en cuatro categorías.
1. Impuesto sobre el volumen de negocios. Incluyendo cuatro tipos de impuestos:
(1) Impuesto al valor agregado;
(2) Impuesto al consumo;
(3) Impuesto comercial;
( 4)Aranceles.
Estos impuestos gravan los ingresos por ventas o los ingresos empresariales de los contribuyentes en los ámbitos de la producción, la distribución o los servicios. Desempeña principalmente un papel regulador en las industrias de producción, circulación o servicios. Propicio para aumentar los ingresos fiscales del país.
2. Impuesto sobre la renta. Incluyendo dos tipos de impuestos:
(1) Impuesto sobre la Renta de Sociedades;
(2) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Estos impuestos gravan las ganancias o ingresos netos del contribuyente. Desempeña principalmente un papel regulador de las ganancias de los productores y operadores y del ingreso neto personal después de la formación del ingreso nacional.
3. Categorías del impuesto predial. Incluye cinco impuestos:
(1) Impuesto sobre bienes inmuebles;
(2) Impuesto de viaje;
(3) Impuesto sobre la compra de vehículos;
(4) Impuesto sobre escrituración;
(5) Impuesto sobre ocupación de tierras agrícolas.
Estos impuestos gravan la propiedad que posee o utiliza el contribuyente. desempeñar un papel más importante en la regulación de la disparidad de ingresos.
4. Impuesto de conducta.
Incluye cinco impuestos:
(1) Impuesto de construcción y mantenimiento urbano;
(2) Impuesto de timbre;
(3) Impuesto de ajuste de dirección de inversión en activos fijos ( suspendido
(4) Impuesto al sacrificio (no se aplica);
(5) Impuesto a los banquetes (no se aplica)
Estos impuestos son para comportamientos específicos o se aplican por propósitos específicos.
5. Categorías de impuestos sobre los recursos. Incluyendo el impuesto sobre los recursos y el impuesto sobre el uso del suelo urbano, el impuesto al valor añadido del suelo se divide en cuatro categorías: 1. Impuesto sobre el volumen de negocios. Incluyendo cuatro tipos de impuestos:
(1) Impuesto al valor agregado;
(2) Impuesto al consumo;
(3) Impuesto comercial;
( 4)Aranceles.
Estos impuestos gravan los ingresos por ventas o los ingresos empresariales de los contribuyentes en los ámbitos de la producción, la distribución o los servicios. Desempeña principalmente un papel regulador en las industrias de producción, circulación o servicios. Propicio para aumentar los ingresos fiscales del país.
¿Qué es la tributación ad valorem y por volumen?
Esta situación pertenece a la "colección compuesta".
Por ejemplo, el licor está sujeto al impuesto al consumo. Supongamos que el monto de las ventas es de 6,5438+ millones de yuanes y la cantidad es de 6,5438+0 millones de gatos.
Impuesto ad valorem: 10×20% = 20.000 yuanes.
Impuesto específico: 1× 0,5 = 0,5 millones de yuanes (0,5 yuanes/kg).
* * *Impuesto al consumo: 2+0,5 = 25.000 yuanes.
¿Qué tipos de impuestos tiene China actualmente? ¿Cuál es el concepto de cada tipo de impuesto?
Los principales factores que constituyen un tipo de impuesto son los objetos imponibles, los contribuyentes, las partidas impositivas, las tasas impositivas, los vínculos de pago de impuestos, los plazos de pago de impuestos, los métodos de pago, las reducciones y exenciones impositivas y las infracciones. Los diferentes objetos tributarios y contribuyentes son los símbolos principales que distinguen un tipo de impuesto de otro y, a menudo, son el origen del nombre de un tipo de impuesto. Al mismo tiempo, cada tipo de impuesto tiene sus funciones y efectos específicos, y su existencia depende de ciertas condiciones económicas objetivas. En la actualidad, los impuestos de mi país se dividen en cinco categorías: impuesto sobre el volumen de negocios, impuesto sobre la renta, impuesto sobre los recursos, impuesto sobre la propiedad e impuesto sobre el comportamiento. Actualmente existen 18 tipos de impuestos en mi país, a saber: impuesto al valor agregado, impuesto al consumo, impuesto a las empresas, impuesto a la renta corporativa, impuesto a la renta personal, impuesto a los recursos, impuesto a la construcción y mantenimiento urbano, impuesto a la propiedad inmobiliaria, impuesto de timbre, impuesto al suelo urbano impuesto sobre el uso de la tierra, impuesto sobre el valor añadido de la tierra, impuesto sobre vehículos y embarcaciones, impuesto sobre el tonelaje, impuesto sobre la compra de vehículos, derechos de aduana, impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas, impuesto sobre escrituras, impuesto sobre el tabaco. El Congreso Nacional del Pueblo sólo ha legislado el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre la renta de las sociedades y el impuesto sobre vehículos y embarcaciones. La mayoría de las demás cuestiones tributarias están estipuladas en reglamentos, reglas y documentos normativos administrativos.
Las clasificaciones fiscales de China incluyen principalmente:
1. Clasificación por objetos tributarios:
Impuesto a las transferencias: impuesto que grava la circulación de la producción y la no producción de Impuesto sobre la renta (el principal impuesto en la estructura tributaria de mi país, incluido el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto comercial y los derechos de aduana, etc.).
Impuesto sobre la renta: también conocido como impuesto sobre la renta, se refiere. a un impuesto sobre diversos tipos de impuestos sobre la renta (los principales tipos de impuestos en la estructura del sistema tributario de mi país, incluido el impuesto sobre la renta de las empresas, el impuesto sobre la renta personal y otros impuestos).
Impuesto sobre bienes inmuebles: se refiere a un tipo de impuesto (incluido el impuesto sobre sucesiones, el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre escrituras, el impuesto sobre la compra de vehículos, el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, etc.) que grava las propiedades propiedad de o controladas por contribuyentes.
Impuesto sobre el comportamiento: se refiere a un impuesto que grava ciertos comportamientos específicos de los contribuyentes (como el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el impuesto de ajuste de la dirección de la inversión en activos fijos, el impuesto de timbre, el impuesto al sacrificio y el impuesto a los banquetes, etc.).
Impuesto sobre recursos: se refiere a un impuesto que se aplica a unidades e individuos involucrados en el desarrollo de recursos dentro de mi país (como impuesto a los recursos, impuesto al valor agregado de la tierra, impuesto a la ocupación de tierras cultivadas, impuesto al uso de tierras urbanas, etc. ).
2. Base de cálculo en función de la clasificación fiscal:
Impuesto específico: se refiere a un impuesto que grava una tasa fija en función de la cantidad (peso, área, número de piezas). de objetos imponibles. El tipo impositivo específico es fijo y tiene la ventaja de ser de cálculo sencillo. Como el impuesto a los recursos actual de mi país, el impuesto a vehículos y embarcaciones, el impuesto al uso de la tierra, etc.
Impuesto ad valorem: Se refiere a un impuesto ad valorem que se aplica según una determinada proporción en función del precio del objeto gravado. Existen tipos impositivos proporcionales y tipos impositivos progresivos, y la carga impositiva es razonable. Como el actual impuesto al valor agregado, el impuesto comercial, los aranceles y diversos impuestos sobre la renta de mi país. Clasificación basada en la relación impuesto-precio:
Impuesto sobre el precio: se refiere a un tipo de impuesto que se encuentra dentro del precio de los bienes gravables y es parte integral del precio de los bienes. Como el impuesto al consumo actual de mi país, el impuesto comercial, los aranceles, etc.
Impuesto sobre precio extra: se refiere a un impuesto que no está incluido en el precio del producto y no forma parte integrante del precio del producto.
Por ejemplo, el impuesto al valor agregado actual de mi país (la combinación actual de precios e impuestos de los bienes no puede negar la naturaleza del impuesto al valor agregado).
3. Clasificar según exista un objeto imponible separado.
Impuesto convencional: se refiere a un impuesto que no tiene conexión con otros impuestos, tiene objetivos tributarios específicos y se recauda de forma independiente de acuerdo con tasas impositivas prescritas. La percepción de impuestos adicionales o recargos locales se basará en los impuestos regulares. Los impuestos actuales de nuestro país, como el impuesto al valor agregado, el impuesto comercial, el impuesto agrícola, etc., son todos impuestos regulares.
Impuesto adicional: se refiere a un impuesto que grava en cierta proporción a un determinado impuesto. Por ejemplo, el "Impuesto sobre la renta de las empresas con inversión extranjera y de las empresas extranjeras" estipula que cuando las empresas pagan el impuesto sobre la renta de las sociedades de acuerdo con el tipo prescrito del impuesto sobre la renta de las sociedades, también deben pagar el impuesto sobre la renta local. El impuesto local sobre la renta pagado es un impuesto adicional.
4. Clasificados según gestión fiscal y derechos de uso.
Impuesto central: se refiere a un impuesto que es recaudado y administrado por el gobierno central o recaudado por los gobiernos locales, y luego todo descompuesto y controlado por el gobierno central. Por ejemplo, los aranceles y los impuestos al consumo actuales de China. Este tipo de impuesto generalmente genera grandes ingresos y tiene una amplia gama de recaudación.
Impuesto local: se refiere a un impuesto recaudado y administrado por los gobiernos locales. Por ejemplo, el impuesto sobre la renta personal, el impuesto al sacrificio y el impuesto a los banquetes actuales de mi país (estrictamente hablando, los impuestos locales de mi país actualmente solo incluyen el impuesto al sacrificio y el impuesto a los banquetes. Según la Orden No. 516 del Consejo de Estado de la República Popular China, el impuesto sobre banquetes ha expirado). Este tipo de impuesto generalmente genera ingresos estables y está estrechamente relacionado con los intereses económicos locales.
* * *Goce fiscal: se refiere a un impuesto en el que los derechos de gestión y de uso pertenecen tanto al gobierno central como al local. Como el impuesto al valor agregado y el impuesto a los recursos actuales de mi país. Este tipo de impuesto involucra directamente a los gobiernos central y local...> & gt
¿Cuáles son los pros y los contras de los impuestos ad valorem y los impuestos específicos?
El impuesto específico es un impuesto que se aplica en función del número de objetos imponibles y de un importe fijo del impuesto. El impuesto ad valorem es un impuesto que se aplica en una determinada proporción en función del valor del objeto gravado. La ventaja del impuesto ad valorem es que la carga es razonable, pero la desventaja es que no favorece la mejora del embalaje del producto, porque mejorar el embalaje del producto y aumentar los precios aumentarán los impuestos. La ventaja del impuesto específico es que ayuda a mejorar el embalaje y es fácil de calcular. La desventaja es que si la clasificación es demasiado detallada, el sistema tributario será demasiado complejo.