La escala comercial de la empresa se está expandiendo. ¿Debería establecer sucursales o subsidiarias para ahorrar impuestos?

A medida que la escala empresarial continúe expandiéndose, muchas empresas comenzarán a abrir sucursales. Existen dos formas de constituir una sucursal, una es sucursal y la otra es filial. Entonces, ¿cómo elegir entre una sucursal y una filial? ¿Cuál es la diferencia entre ellos? En este momento, como persona financiera, usted debe poder ayudar a su jefe a tomar decisiones. ¡Echemos un vistazo!

En primer lugar, para un emprendedor y una empresa, obtener más beneficios es el objetivo principal. Aquí, veamos un caso. Si una empresa establece una sucursal y asume el rol de filial, ¿cuánto impuesto de sociedades tendrá que pagar en ambos casos?

Supongamos que A es una empresa de ropa que ha estado en el negocio durante muchos años. Planea abrir tiendas en varias ciudades en 2021, y tentativamente planea abrir 20 tiendas. Debido a que todas son de nueva creación, las ganancias de cada una de estas ramas no excederán el millón.

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Supongamos que abre una sucursal.

Debido a que las sucursales pagan impuestos de forma consolidada durante el cálculo de impuestos, las ganancias consolidadas parecen ser grandes, excediendo los estándares para las pequeñas y microempresas, y no pueden disfrutar de beneficios fiscales. Deben pagar impuestos al 25%, lo que equivale a unos 5 millones.

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Supongamos que abre una filial.

Debido a que cada subsidiaria tiene un registro fiscal separado, cada subsidiaria cumple con los estándares de una pequeña y microempresa en términos de número de empleados e ingresos. Según las estimaciones, los ingresos fiscales ascienden a aproximadamente un millón y el ahorro fiscal antes y después es de aproximadamente cuatro millones.

Por lo tanto, desde una perspectiva de ahorro de impuestos, es más apropiado establecer una filial. Estas empresas también necesitan aprender más sobre las diferencias y las operaciones de las filiales de la realidad.

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Análisis de caso

Jinan Seafood Hotel and Catering Company es una empresa muy conocida. Tiene previsto abrir 20 sucursales en otras ciudades en 2021. Dado que todas son de nueva creación, se estima que el beneficio de cada una de estas 20 tiendas es inferior a 10.000 yuanes.

Me gustaría preguntar: ¿Es más eficiente fiscalmente montar una sucursal o filial entre las 20 sucursales?

Respuesta:

1. Si establece una sucursal, debe pagar el impuesto sobre la renta empresarial de forma consolidada si excede el estándar para empresas pequeñas y de bajos beneficios. no puede disfrutar de los beneficios fiscales para las pequeñas y microempresas, y debe pagar el impuesto sobre la renta empresarial a una tasa del 25%.

¿Impuesto sobre la renta empresarial total para 20 tiendas = 20 * 100 * 25 % = 5 millones de yuanes?

2. Si se establece una filial, dado que cada tienda cumple con los estándares de una empresa pequeña y de baja rentabilidad en términos de número de empleados, activos totales, ingresos imponibles, etc., puede disfrutar de incentivos fiscales. para las pequeñas y microempresas, y se exige una tasa impositiva del 5% al ​​tipo impositivo.

Impuesto sobre la renta empresarial total para 20 tiendas = 20 * 100 * 5 % = 1 millón de yuanes.

Ahorro fiscal = 500-100 = 4 millones de yuanes

Recordatorio 1

1. Las sucursales no disfrutan individualmente de las políticas preferenciales para empresas pequeñas y de bajo beneficio. . En el caso de las sucursales, deberán estar integradas en la casa matriz y pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades. Si los datos recopilados cumplen con las condiciones de las empresas pequeñas y de bajos beneficios, podrán disfrutar de políticas preferenciales para las empresas pequeñas y de bajos beneficios en su conjunto.

2. Si la sucursal no se fusiona con la oficina central a efectos tributarios, sino que opta por pagar impuestos por separado como contribuyente independiente, no puede disfrutar de las políticas preferenciales de las empresas pequeñas y de bajo beneficio y solo puede declarar. Impuesto a una tasa impositiva básica del 25%.

3. Si la casa matriz y todas las sucursales se calculan en conjunto, y si la renta imponible anual, el número de empleados y los activos totales se calculan en conjunto y cumplen con los requisitos, puede disfrutar de políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de baja rentabilidad. Incluso si los indicadores de una sola sucursal cumplen con los requisitos, esta no puede disfrutar del descuento.

Recordatorio 2

¿Qué materiales de declaración deben presentar los contribuyentes?

1. La casa matriz debe reportar la información de todas las sucursales de segundo nivel e inferiores a la autoridad tributaria local competente para su presentación, incluyendo nombre, nivel, dirección, código postal, número de identificación del contribuyente e impuesto sobre la renta corporativo. autoridad. Nombre, dirección y código postal.

2. La sucursal deberá presentar la información de la casa matriz, las sucursales de nivel superior y las sucursales de nivel inferior a la autoridad fiscal local competente para su registro, incluyendo el nombre, nivel, dirección, código postal, contribuyente. número de identificación y nombre, dirección y código postal.

Recordatorio 3

Las sucursales no necesitan calcular el impuesto a pagar por sí mismas, ni ajustar las partidas tributarias al completar la declaración anual de impuestos durante el proceso de liquidación y liquidación. .

Solo necesitan pagar impuestos u obtener un reembolso de impuestos en el acto de acuerdo con el impuesto real pagado por la oficina central.

A partir del segundo trimestre de 2018, las sucursales no necesitan completar el resumen del impuesto sobre la renta corporativo de la sucursal y los formularios de distribución del impuesto sobre la renta del contribuyente, solo deben completar la "proporción del período actual de la sucursal" y ". 21" en el formulario principal. La sucursal distribuye el monto del impuesto sobre la renta complementario (reembolso) en el período actual."

Pago de impuestos consolidados de la oficina central:

La oficina central calcula el índice de participación en el impuesto sobre la renta de cada sucursal en función de los ingresos operativos, la remuneración de los empleados y los activos totales de cada sucursal en el año anterior. año Los pesos de los tres son 0,35 en orden, 0,35, 0,30.

La fórmula de cálculo específica es: ratio de participación de una sucursal = (ingresos operativos de la sucursal ÷ suma de los ingresos operativos de cada sucursal) × 0,35 + (salarios de los empleados de la sucursal ÷ suma de los salarios de los empleados de cada sucursal) × 0,35 + (activos totales de sucursales ÷ suma de activos totales de cada sucursal) × 0,30.

Extraído del WeChat ID 2021 'Reforma de la industria de la construcción' de WeChat