¿Qué son los impuestos directos y los impuestos indirectos?
El llamado impuesto directo se refiere a un tipo de impuesto en el que el contribuyente es también el portador real del impuesto, y el contribuyente no puede o le resulta inconveniente transferir la carga tributaria a otros. Este tipo de contribuyente que pertenece al impuesto directo no sólo tiene la obligación de pagar el impuesto en la superficie, sino que en realidad es el portador del pago del impuesto, es decir, el contribuyente es el mismo que el contribuyente. En la actualidad, en las leyes fiscales de varios países del mundo, diversos impuestos, como el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre sucesiones y el impuesto sobre la seguridad social, se consideran en su mayoría impuestos directos.
En comparación con gravar bienes o servicios en circulación, el impuesto directo se dirige a los ingresos y propiedades privados (de propiedad o propiedad privada), lo que tiene ventajas sobresalientes: (1) Contribuyentes de impuestos directos Es más difícil repercutir su impuesto carga (2) la tasa impositiva directa puede adoptar una estructura progresiva, y su nivel de carga puede determinarse de acuerdo con la cantidad de ingresos y propiedades privados; al mismo tiempo, la adopción de tasas impositivas progresivas hace que la tributación sea más flexible y puede ser más flexible; automatizado hasta cierto punto Suprimir las fluctuaciones violentas en la economía nacional. (3) Para el impuesto sobre la renta en impuestos directos, el cálculo de las normas de recaudación puede establecer varios sistemas de deducción y sistemas de impuesto sobre la renta negativo basados en las condiciones de vida de los contribuyentes y sus familias para garantizar el derecho básico a la supervivencia de los particulares. Por lo tanto, los impuestos directos están más en consonancia con los principios de equidad fiscal y asequibilidad de la legislación fiscal moderna, y tienen una función reguladora especial para redistribuir la riqueza social y satisfacer la seguridad social.
Los impuestos directos también tienen algunas desventajas: (1) Grandes pérdidas fiscales, pesada carga directa para los contribuyentes, gran resistencia a la recaudación y fácil evasión fiscal. (2) Altos requisitos impositivos. Los métodos de pago son complejos y requieren altos niveles de contabilidad y gestión.
Los impuestos indirectos se refieren a impuestos en los que el contribuyente no es el contribuyente real y el contribuyente puede traspasar la carga tributaria a otros aumentando los precios o cobrando estándares. Aunque los contribuyentes con ingresos por impuestos indirectos parecen tener obligaciones tributarias, en realidad han agregado sus impuestos a los precios de los bienes vendidos, y los impuestos son soportados por los consumidores o transferidos a otros de otras maneras, es decir, a los contribuyentes y a las obligaciones tributarias. La gente es inconsistente.
Actualmente, la mayoría de los países del mundo utilizan impuestos como aranceles, impuestos al consumo, impuestos sobre las ventas, impuestos especiales, impuestos comerciales y impuestos al valor agregado como impuestos indirectos. Los impuestos indirectos son impuestos que gravan bienes y servicios. Los productores y operadores de productos generalmente adjuntan o incorporan el impuesto al precio de los bienes o servicios, trasladando así la carga tributaria. Por lo tanto, los impuestos indirectos no pueden reflejar los principios de equidad fiscal y capacidad fiscal de la legislación fiscal moderna.
Ventajas: 1. Se pueden imponer impuestos indirectos a casi todos los bienes y servicios, con objetivos impositivos universales y abundantes fuentes tributarias. Independientemente de los costos, ganancias y beneficios de los productores y operadores de productos básicos, se pueden pagar impuestos siempre que se vendan los bienes y servicios. Por tanto, los impuestos indirectos tienen una destacada función intrínseca de garantizar los ingresos fiscales. 2. La carga tributaria de los impuestos indirectos recae en última instancia en los consumidores, por lo que favorece el consumo económico y recompensa el ahorro. 3. El cálculo y recaudación de impuestos indirectos no necesita considerar la compleja situación de los contribuyentes. La tasa impositiva proporcional es relativamente simple y fácil de implementar.
La existencia de impuestos indirectos está estrechamente relacionada con el nivel de desarrollo de la economía mercantil. En los países en desarrollo económicamente atrasados, la escala de circulación de productos básicos es pequeña y el grado de competencia en el mercado es débil. Por lo tanto, la gran recaudación de impuestos indirectos no tendrá un gran impacto adverso en la competencia en las transacciones debido a los aumentos de precios. Por el contrario, la carga de los impuestos indirectos puede transmitirse fácilmente y también puede estimular el desarrollo económico. Los países en desarrollo tienen un ingreso nacional relativamente bajo y fuentes insuficientes de impuestos sobre la renta, por lo que sólo pueden resolver el problema de los ingresos fiscales gravando los productos básicos. Los impuestos indirectos son universales, oportunos y confiables, y pueden generar efectivamente ingresos fiscales nacionales. Los países en desarrollo tienen bajos niveles de gestión económica y administración tributaria, y los impuestos indirectos se caracterizan por su simplicidad y facilidad de implementación, lo que favorece la recaudación y administración tributaria.
Actualmente existen varias opiniones diferentes sobre si los impuestos se pueden repercutir como estándar, dividiéndose en impuestos directos e impuestos indirectos. (1) Desde una perspectiva de gestión, los impuestos recaudados directamente sobre el contribuyente final se consideran impuestos directos, mientras que los impuestos recaudados a través de terceros (como los mayoristas) son impuestos indirectos. Según esta interpretación, el impuesto sobre la renta es un impuesto que grava al perceptor de ingresos sin un tercero, lo que se denomina impuesto directo al valor agregado y el impuesto al consumo no se cobra a los consumidores sino a través de un tercero. Estos son impuestos indirectos. (2) Tomar como estándar la intención del legislador.
Cuando la legislación estipula que la carga tributaria no recaerá directamente sobre los contribuyentes, sino que puede transferirse sin problemas a otros, estos impuestos son impuestos indirectos cuando la intención del legislador es hacer que los contribuyentes de un determinado tipo de impuesto se conviertan en los portadores reales de la misma; ese impuesto, no lo pueden traspasar a otros, es un impuesto directo. (3) Basado en la fuente tributaria como estándar de clasificación, el impuesto a la renta es un impuesto directo y el impuesto al gasto es un impuesto indirecto. Según este enfoque, el impuesto a la renta es un impuesto directo y el impuesto al consumo es un impuesto indirecto.