Cómo facturar menos y pagar impuestos de acuerdo con la parte de regalo de consumo de la tarjeta de membresía

Después de la reforma de impuestos a IVA, el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre Ciertas Cuestiones de Recaudación y Gestión en el Programa Piloto de Reforma de Impuestos a IVA" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 53, 2016) estipula que a partir del 1 de septiembre de 2016, los fondos prepagos recibidos por adelantado al vender o recargar la tarjeta, si aún no se ha producido la obligación del IVA, no estarán sujetos al IVA. El IVA se pagará cuando efectivamente se produzca la enajenación de bienes o servicios.

La emisión de facturas con IVA estipula que el vendedor de la tarjeta emitirá facturas con IVA ordinarias a los compradores de tarjetas y a los titulares de tarjetas de recarga al cobrar el pago, y no emitirá facturas con IVA especiales durante el consumo real; Luego emita una factura con IVA. Al emitir una factura, utilice 601 "Ventas y recargas de tarjetas prepagas" bajo el código "Artículos no sujetos a impuestos sin ventas" y complete "No sujetos a impuestos" en la columna de tasa de impuesto de la factura. Si el cliente requiere que la empresa de catering emita directamente una factura por el servicio de catering al recargar la tarjeta, según la normativa del IVA, surgirá una obligación de IVA en el momento de emitir la factura, es decir, el IVA deberá declararse y pagarse de acuerdo con la ley. Sin embargo, no hay ingresos por cobrar del impuesto sobre la renta de las empresas por la venta de tarjetas de recarga, por lo que los ingresos anticipados no generan una obligación del impuesto sobre la renta de las empresas.