Ilustrar los medios técnicos básicos de la planificación fiscal con ejemplos.
La tecnología de devolución de impuestos se refiere a la tecnología de planificación fiscal que utilizan las autoridades fiscales para reembolsar los impuestos pagados a los contribuyentes en circunstancias legales y razonables, ahorrando así directamente impuestos. En el caso de los impuestos pagados, la devolución de impuestos es sin duda para devolver el impuesto pagado y reducir los ingresos fiscales. Cuanto mayor sea la devolución de impuestos, mayor será la reducción de impuestos.
Características técnicas de la devolución de impuestos:
(1) Ahorro fiscal absoluto. La tecnología de devolución de impuestos se basa en el principio de ahorro fiscal absoluto y reduce directamente el monto del impuesto absoluto de los contribuyentes. Es una tecnología de planificación fiscal de ahorro fiscal absoluto.
(2) La tecnología es relativamente simple. Generalmente, el impuesto ahorrado mediante la tecnología de devolución de impuestos se puede calcular utilizando una fórmula de devolución de impuestos simple. Algunos países también han proporcionado fórmulas simplificadas para simplificar el cálculo de la reducción de impuestos, por lo que la tecnología de devolución de impuestos es relativamente simple.
(3) El ámbito de aplicación es pequeño. Los reembolsos de impuestos generalmente solo se aplican a los contribuyentes que tienen ciertos comportamientos, por lo que el alcance de aplicación de la tecnología de reembolso de impuestos es relativamente pequeño.
(4) Existen ciertos riesgos. La razón por la que un país utiliza devoluciones de impuestos para fomentar ciertos comportamientos, como la inversión, a menudo es porque este comportamiento es riesgoso, lo que también hace que la planificación fiscal utilizando tecnología de devoluciones de impuestos sea riesgosa.
Puntos técnicos de la devolución de impuestos
(1) Intente maximizar los elementos de devolución de impuestos. Intente obtener más tratamiento de devolución de impuestos en circunstancias legales y razonables. En igualdad de condiciones, cuantas más partidas de devolución de impuestos haya, más impuestos se pagarán y, por tanto, más impuestos se ahorrarán, maximizando así la devolución de impuestos y logrando el máximo ahorro de impuestos.
(2) Intenta maximizar la devolución de impuestos. Intente maximizar su reembolso de impuestos dentro de circunstancias legales y razonables. Cuando otras condiciones permanecen sin cambios, cuanto mayor sea el reembolso de impuestos, mayor será el monto del reembolso de impuestos y, por lo tanto, más impuestos se ahorrarán, maximizando así el reembolso de impuestos y los ahorros fiscales.
2. Tecnología de aplazamiento de impuestos
La tecnología de aplazamiento de impuestos se refiere a una tecnología de planificación fiscal que ahorra relativamente dinero y permite a los contribuyentes aplazar los pagos de impuestos en circunstancias legales y razonables. El aplazamiento del pago de impuestos corrientes por parte del contribuyente no reduce el pago total absoluto de impuestos del contribuyente, pero equivale a obtener un préstamo sin intereses, que puede aumentar el flujo de caja del contribuyente en el período actual y permitirle tener más fondos para expandirse. capital de trabajo, utilizado para la inversión de capital en este período, debido al valor temporal del dinero, un dólar hoy vale más que un dólar en el futuro, es decir, invertir más dinero hoy puede generar ingresos; , para que en el futuro obtenga más ingresos después de impuestos y reduzca relativamente los impuestos.
Características técnicas de la imposición diferida
(1) Relativamente ahorrador de impuestos. La tecnología de impuestos diferidos utiliza el principio de ahorro fiscal relativo. El monto absoluto del pago de impuestos dentro de un período determinado no disminuye, pero utiliza el valor instantáneo del dinero para reducir los impuestos. Es una tecnología de planificación fiscal que ahorra relativamente.
(2) Técnicamente complejo. La mayoría de los impuestos diferidos implican muchas provisiones y otras técnicas en diversos aspectos del sistema financiero.
Al involucrar todos los aspectos de la gestión financiera, se requieren ciertos conocimientos de matemáticas, estadística y gestión financiera. Varios programas de aplazamiento y ahorro de impuestos sólo pueden compararse mediante cálculos financieros relativamente complejos para conocer el rango relativo de reducción de impuestos, lo cual es técnicamente complejo.
(3) Amplio ámbito de aplicación. La tecnología de impuestos diferidos se puede utilizar como tecnología de planificación fiscal que utiliza las disposiciones de impuestos diferidos de la ley tributaria, los métodos selectivos del sistema contable y otras disposiciones para ahorrar impuestos. Es aplicable a casi todos los contribuyentes y tiene una amplia gama de aplicaciones. .
(4) Es relativamente estable. El aplazamiento de impuestos se basa principalmente en principios financieros, más que en algunas políticas que son relativamente riesgosas y fáciles de cambiar. Por lo tanto, la tecnología de ahorro de impuestos mediante el pago de impuestos diferidos es relativamente segura.
Puntos técnicos de los impuestos diferidos
(1) Maximizar el impuesto diferido. En circunstancias legales y razonables, intente obtener un aplazamiento de impuestos para tantos proyectos como sea posible. En otras condiciones, incluido el caso en el que el monto total de impuestos pagados en un período determinado permanece sin cambios, cuanto más partidas de impuestos diferidos haya, menos impuestos se pagarán en el período actual, mayor será el flujo de caja y más fondos podrán se utilizará para ampliar el capital de trabajo y la inversión. Cuanto más ingresos futuros haya, más impuestos se ahorrarán. Maximizar los impuestos diferidos maximiza el ahorro fiscal.
(2) Maximizar el periodo de prórroga. Ampliar el plazo de pago de impuestos tanto como sea posible dentro de circunstancias legales y razonables. En otras condiciones, incluido el caso de que el monto total del impuesto pagado dentro de un período determinado permanezca sin cambios, si el período de aplazamiento de impuestos es demasiado largo, el mayor flujo de efectivo generado por el aplazamiento de impuestos generará más ingresos y, por lo tanto, se recaudarán más impuestos. ser salvo. Maximizar los períodos de extensión de impuestos maximiza los ahorros fiscales.
Por ejemplo, las regulaciones nacionales estipulan que los ingresos de una empresa provenientes de inversiones en el extranjero pueden estar temporalmente exentos de impuestos siempre que permanezcan en el extranjero y no sean repatriados. Entonces, las empresas que mantienen sus ganancias de inversiones extranjeras en el extranjero ahora tendrán más fondos para reinvertir, obteniendo así más retornos en el futuro, lo que equivale a compensar impuestos, aumentar las ganancias después de impuestos y reducir los impuestos. Por poner otro ejemplo, el Estado estipula que la compra de equipos de alta tecnología se puede depreciar mediante el método de línea recta, el método de doble saldo decreciente, o se puede deducir como un gasto único para el año. Luego, cuando otras condiciones son básicamente similares o los pros y los contras están básicamente compensados, aunque el monto total de la deducción es básicamente el mismo, si la empresa opta por deducir los gastos del año en curso, puede pagar el impuesto mínimo en la etapa inicial del inversión y diferir el impuesto al año siguiente, lo que equivale a Diferimiento de Impuesto.
3. Tecnología de crédito
La tecnología de crédito fiscal se refiere a la tecnología de planificación fiscal que aumenta los créditos fiscales y ahorra impuestos absolutamente en circunstancias legales y razonables. Cuanto mayor sea el crédito fiscal, mayor será el monto compensado contra la obligación tributaria, menor será la obligación tributaria y mayor será el ahorro fiscal.
Características de la tecnología crediticia
(1) Ahorro fiscal absoluto. La tecnología de crédito utiliza el principio de ahorro fiscal absoluto para reducir directamente el monto del impuesto absoluto de los contribuyentes. Es una tecnología de planificación fiscal de ahorro fiscal absoluto.
(2) La tecnología es relativamente simple. Aunque algunos créditos fiscales son similares a las deducciones, en términos generales, los tipos de beneficios fiscales o deducciones básicas estipuladas por varios países son limitados y los cálculos no son muy complicados, por lo que la tecnología del crédito es relativamente simple.
(3) El ámbito de aplicación es amplio. Los créditos generalmente se aplican a todos los contribuyentes, no sólo a las preferencias de ciertos contribuyentes, por lo que la tecnología crediticia tiene un ámbito de aplicación más amplio.
(4) Certeza relativa. El crédito es relativamente estable dentro de un cierto período de tiempo, el riesgo es pequeño y la planificación fiscal utilizando tecnología crediticia es relativamente segura.
Puntos de crédito técnicos
(1) Partida de crédito máximo. Esforzarse por lograr tantos programas de crédito como sea legal y razonable. En igualdad de condiciones, cuantas más partidas se puedan deducir, más partidas sujetas a impuestos se podrán deducir, menor será la cantidad de impuesto a pagar y más impuestos se podrán ahorrar. Maximizar los programas de crédito maximiza el ahorro fiscal.
(2) Maximizar el límite de crédito. Bajo circunstancias legales y razonables, trate de maximizar el límite de crédito de cada proyecto de crédito. En igualdad de condiciones, cuanto mayor sea el crédito fiscal, mayor será el crédito fiscal, y cuanto menor sea el crédito fiscal, mayores serán los ahorros fiscales, maximizando así el crédito fiscal y maximizando los ahorros fiscales. Por ejemplo, un determinado país estipula que si una empresa confía a una institución de investigación científica o a una universidad la realización de investigación y desarrollo científicos, el 65% de los gastos de investigación científica pagados pueden deducirse directamente de la renta imponible. También estipula que cualquier parte de los gastos de investigación y desarrollo científico de una empresa que supere el 25% del promedio de los últimos tres años podrá deducirse directamente de la base imponible de ese año. Una empresa que debe continuar realizando investigación y desarrollo científicos para sobrevivir y desarrollarse puede elegir la que tenga menos impuestos entre las dos opciones si las demás condiciones son las mismas o si los pros y los contras están básicamente equilibrados.
4. Tecnología de deducción
La tecnología de deducción se refiere al ahorro de impuestos directos al aumentar el monto de la deducción en circunstancias legales y razonables, o al ahorro de impuestos relativo al ajustar el monto de la deducción en cada período impositivo. Técnicas de Planificación Fiscal. Para el caso de una misma renta, cuanto mayor sea la deducción, exención y crédito fiscal, menor será la base imponible, menor será el impuesto a pagar y mayor será el ahorro fiscal.
Características de la tecnología de deducción
(1) Puede utilizarse para ahorros fiscales absolutos y relativos. La tecnología de deducción se puede utilizar para ahorros fiscales absolutos, lo que puede reducir el importe absoluto de la base imponible mediante deducciones, reduciendo así el importe absoluto del impuesto. También se puede utilizar para ahorros fiscales relativos, mediante la asignación legal y razonable de deducciones de gastos y compensaciones de pérdidas; en cada período impositivo para aumentar los pagos de impuestos. El flujo de caja de las personas desempeña el papel de diferir los pagos de impuestos, siendo así relativamente eficiente desde el punto de vista fiscal. En este sentido, es similar al principio de aplazamiento de impuestos.
(2) Técnicamente complejo. Las diversas disposiciones sobre deducciones, exenciones y deducciones en las leyes tributarias de varios países son las más complejas, con más tipos y mayor escala. Para reducir más impuestos, es necesario estar familiarizado con las últimas leyes fiscales, calcular los resultados y compararlos, por lo que la tecnología de deducción es más complicada.
(3) El ámbito de aplicación es amplio. La deducción es una regla que se aplica a todos los contribuyentes y casi todos los contribuyentes pueden utilizar este método para ahorrar impuestos. Por lo tanto, la tecnología de deducción es una tecnología de planificación fiscal que puede utilizarse ampliamente y tiene amplias perspectivas de aplicación.
(4) Certeza relativa. Las deducciones son relativamente estables dentro de un período específico, por lo que la planificación fiscal que utiliza tecnología de deducción es relativamente estable.
Deducción de puntos técnicos
(1) Máximo de puntos de deducción.
Deduzca tantos artículos como sea posible bajo circunstancias legales y razonables. En igualdad de condiciones, cuantas más partidas de deducción haya, menor será la base imponible, menor será el impuesto a pagar y más impuestos se ahorrarán. Maximizar las deducciones maximiza los ahorros fiscales.
(2) Maximizar el monto de la deducción. Bajo circunstancias legales y razonables, trate de maximizar el monto de cada deducción. En igualdad de condiciones, cuanto mayor sea la deducción, menor será la base imponible y menor el impuesto a pagar y, por tanto, mayor será el ahorro fiscal. Maximizar las deducciones maximiza los ahorros fiscales.
(3) Deducción anticipada. Trate de realizar todas las deducciones permitidas en el primer período impositivo cuando sea legalmente razonable hacerlo. En igualdad de condiciones, cuanto antes se haga la deducción, menos impuestos se pagarán en la etapa inicial, mayor será el flujo de efectivo inicial, más fondos podrán usarse para expandir el capital de trabajo y la inversión, y más ingresos Lo será en el futuro, por lo que es relativamente económico Cuantos más impuestos habrá. Las deducciones más tempranas pueden maximizar los ahorros fiscales. Por ejemplo, el estado permite a las empresas deducir los gastos de entretenimiento de los clientes de dos maneras: una es permitir deducciones basadas en una cierta proporción de los ingresos por ventas de la empresa; la otra es permitir que los gastos reales de entretenimiento de los clientes se deduzcan en función de una cantidad fija. Las empresas con casi los mismos gastos anuales de entretenimiento para clientes, en condiciones similares, pueden ahorrar más en impuestos al deducir una mayor parte de sus gastos de entretenimiento para clientes.
5. Tecnología libre de impuestos
La tecnología libre de impuestos se refiere a impuestos que permiten a los contribuyentes convertirse en personas exentas de impuestos, participar en actividades libres de impuestos u objetos exentos de impuestos. de impuestos en circunstancias legales y razonables. Las personas exentas de impuestos incluyen personas físicas, empresas exentas de impuestos e instituciones exentas de impuestos. Generalmente, las exenciones fiscales para diferentes fines en distintos países se dividen en dos tipos: una es la exención fiscal, que es sólo una especie de compensación por los intereses financieros de los contribuyentes, la otra es la exención fiscal, que tiene un carácter fiscal preferencial y es de carácter financiero; beneficio obtenido por los contribuyentes. Las exenciones de cuidados a menudo se obtienen en circunstancias o condiciones extraordinarias y, por lo general, solo cubren pérdidas. Por lo tanto, la planificación fiscal no puede utilizarlo para lograr el objetivo de ahorro fiscal. Sólo mediante la obtención de exenciones fiscales con incentivos nacionales se puede lograr el objetivo de ahorro fiscal.
Características de la tecnología libre de impuestos:
(1) Ahorro fiscal absoluto. La tecnología libre de impuestos adopta el principio de ahorro fiscal absoluto y exime directamente a los contribuyentes del monto del impuesto absoluto. Es una tecnología de planificación fiscal de ahorro absoluto de impuestos.
(2) El proceso es sencillo. La tecnología libre de impuestos no requiere conocimientos de matemáticas, estadística, gestión financiera, etc. Para la planificación fiscal, puede saber fácilmente si puede reducir los impuestos sin cálculos complicados o incluso comparaciones.
(3) Ámbito de aplicación limitado. La exención fiscal es un alivio para contribuyentes, objetos y circunstancias tributarios específicos, como tener que dedicarse a industrias específicas, operar en campos específicos, cumplir condiciones específicas, etc. No todos los contribuyentes pueden o están dispuestos a hacerlo. Por lo tanto, la tecnología libre de impuestos a menudo no se utiliza ampliamente y tiene un ámbito de aplicación limitado.
(4) Existen riesgos. En las actividades de inversión, comerciales o personales de las empresas que pueden utilizar tecnología libre de impuestos, a menudo hay áreas, industrias, proyectos y comportamientos que se consideran de bajo rendimiento de inversión o altos riesgos. Por ejemplo, si invierte en empresas de alta tecnología, puede obtener un trato libre de impuestos, también puede obtener ingresos por inversiones que superen el nivel social promedio y también puede tener un alto crecimiento, pero los riesgos también son extremadamente altos. Es muy probable que la inversión fracase debido a errores de inversión, haciendo que la exención fiscal pierda su sentido.
Puntos clave de la tecnología libre de impuestos:
(1) Esforzarse por lograr un mayor trato libre de impuestos. En circunstancias legales y razonables, esforzarse por lograr un trato libre de impuestos tanto como sea posible y esforzarse por lograr un trato libre de impuestos para tantos proyectos como sea posible. En comparación con el pago de impuestos, la exención de impuestos es una reducción de impuestos. Cuantas más exenciones, mayor será la reducción de impuestos.
(2) Maximizar la moratoria fiscal. Extender la moratoria fiscal tanto como sea posible en circunstancias legales y razonables. Muchas exenciones fiscales tienen límites de tiempo. Cuanto más larga sea la moratoria fiscal, más impuestos ahorrará. Por ejemplo, el Estado aplica el impuesto sobre la renta a las empresas generales a un tipo normal. Las empresas de la Zona de Desarrollo Económico A están exentas de impuestos durante tres años a partir de la fecha de inicio de sus operaciones, y las empresas de la Zona de Desarrollo Económico B están exentas de impuestos durante cinco años. años a partir de la fecha de inicio de operaciones. Entonces, si las condiciones son básicamente las mismas o los pros y los contras están básicamente equilibrados, la Compañía A definitivamente puede ir a la Zona de Desarrollo Económico B para obtener un tratamiento libre de impuestos, extender la exención fiscal al máximo y ahorrar más impuestos bajo las condiciones legales. y circunstancias razonables.
6. Técnica de división
La técnica de división se refiere a dividir los ingresos y la propiedad entre dos o más contribuyentes bajo circunstancias legales y razonables que dividen y, por lo tanto, ahorran impuestos directamente. Por consideraciones de política social, como la regulación de los ingresos, los impuestos sobre la renta y los impuestos generales sobre la propiedad en varios países generalmente adoptan tasas impositivas progresivas. Cuanto mayor sea la base imponible, mayor será el tipo impositivo marginal máximo aplicable.
Dividir los ingresos y la propiedad entre dos o más contribuyentes reduce la base impositiva a una tasa impositiva más baja, reduciendo así la tasa impositiva marginal máxima aplicable y reduciendo los impuestos. Por ejemplo, la tasa impositiva aplicable para ingresos imponibles de 20 000 RMB es del 20 %, y la tasa impositiva aplicable para ingresos imponibles de 20 000 RMB a 40 000 RMB es del 40 %. Después de que una pareja se casara, la esposa le dio todos sus ahorros al marido que no tenía ahorros. Al pagar el impuesto sobre la renta personal, el marido paga 20.000 yuanes en dividendos imponibles y 20.000 yuanes en intereses cada año, y la esposa no tiene ingresos imponibles. En este momento, los ingresos del marido de 20.000 yuanes se gravarán a una tasa del 40%. Sin embargo, si el marido transfiere el depósito nuevamente a nombre de su esposa y le permite compartir los ingresos por intereses, la tasa impositiva marginal máxima para los ingresos anuales de la pareja de 40.000 yuanes se reducirá del 40% al 20%, reduciendo el monto del impuesto en 4.000 yuanes (1,2-0,8). La diferencia entre la tecnología de segmentación y la tecnología de clasificación de tasas impositivas es que la primera ahorra impuestos al reducir legal y razonablemente la base imponible del contribuyente, mientras que la segunda no ahorra impuestos al reducir la base impositiva, la primera utiliza principalmente políticas sociales nacionales, mientras que la segunda; utiliza principalmente políticas financieras nacionales.
Características de la tecnología de split
(1) Ahorro fiscal absoluto. La tecnología de segmentación utiliza el principio de ahorro fiscal absoluto para reducir directamente el monto del impuesto absoluto de los contribuyentes. Es una tecnología de planificación fiscal de ahorro fiscal absoluto.
(2) Ámbito de aplicación limitado. Algunas empresas a menudo reducen la tasa impositiva aplicable dividiendo sus ingresos en varias pequeñas empresas y dividiendo sus ingresos por la fuerza, lo que muchos países consideran un comportamiento de evasión fiscal. Para evitar que las empresas utilicen el tratamiento fiscal de las pequeñas empresas para evadir impuestos, algunos países han formulado disposiciones contra la evasión fiscal para la división de ingresos corporativos. Por lo tanto, la tecnología de división generalmente solo es aplicable a la planificación fiscal de personas físicas. Sin embargo, incluso para las personas físicas, la población aplicable y los proyectos de división son limitados y las condiciones son duras, por lo que el alcance de aplicación de la tecnología de división es limitado. Sin embargo, el estrecho ámbito de aplicación no significa que no pueda utilizarse. Algunos folletos fiscales emitidos gratuitamente por el IRS a los contribuyentes también les instruyen sobre cómo dividir sus ingresos y propiedades para lograr ahorros fiscales.
(3) Técnicamente complejo. El uso de tecnología de división para reducir impuestos no sólo está restringido por muchas condiciones impositivas, sino que también se ve afectado por muchas condiciones no tributarias, como la división de participantes, lo que hace que la tecnología sea más compleja.
Puntos clave de la tecnología de división
(1) Racionalización de la división. Además de la legalidad, se debe prestar especial atención a la racionalidad de dividir los ingresos o los bienes para que la división sea legal y razonable. Por ejemplo, debe seguir estrictamente las instrucciones del folleto de la oficina de impuestos para dividir los ingresos y la propiedad. Lo que citamos anteriormente son ejemplos de división de ingresos legal y razonable. Si no nos dividiéramos así, la pareja, que no está familiarizada con las leyes fiscales, tendría que pagar más impuestos y reduciría sus impuestos al dividirse.
(2) Maximizar el ahorro fiscal. Cuando sea legal y razonable, intentar maximizar las reducciones de impuestos mediante la división de la tecnología. Por ejemplo, una pareja británica tiene una propiedad de 400.000 libras esterlinas a nombre del marido y tienen un hijo. El marido tiene la idea de que si él muere primero, dejará la propiedad a su esposa, porque en el Reino Unido, la herencia del marido a su esposa puede disfrutar de exención de impuestos. Después de que la esposa muere, la propiedad pasa a su hijo y. la propiedad no está gravada dos veces. El marido buscó asesoramiento fiscal y el asesor fiscal le sugirió que el enfoque correcto era que el marido dividiera las £400.000 * * * con la propiedad durante su vida, dejándose £231.000 de propiedad para él y transfiriera las £1.690 de propiedad a nombre de su esposa, dejando propiedad a su hijo cuando éste murió, y dejando parte de la propiedad de su esposa a su hijo después de su muerte. Porque aunque la propiedad del marido está libre de impuestos cuando se lega a su esposa, la parte del patrimonio de la esposa que supere las £231.000 estará sujeta al impuesto sobre sucesiones del Reino Unido de £67.600 a una tasa del 40%. El impuesto a la herencia en el Reino Unido es un sistema en el que marido y mujer presentan declaraciones de impuestos por separado. Cada persona disfruta de una exención fiscal de £236,5438+00,000. Hay una trampa fiscal que no todo el mundo descubrirá, y es que sólo hay una desgravación libre de impuestos de £236.5438+00.000 por persona. Por lo tanto, el marido dividió la propiedad en dos partes antes de su muerte, y ambas partes eran menos de £236,5438+0,000. La pareja dejó parte de la propiedad a su hijo, lo que podría reducir el impuesto a la herencia en £67,600.
7. Elegir industrias de inversión productiva favorables para la planificación fiscal.
Con base en los planes de desarrollo social y las orientaciones industriales en diferentes períodos, el estado ha formulado diferentes políticas tributarias para diferentes industrias. Los inversores eligen industrias de inversión basándose en las disposiciones diferenciadas de las políticas industriales nacionales y los incentivos fiscales, que no sólo pueden lograr el propósito de reducir las cargas fiscales, sino que también reflejan la orientación de la política industrial del gobierno.
Las empresas productivas con financiación nacional reciben menos incentivos fiscales, principalmente empresas nuevas, empresas de exportación de productos y empresas de producción de bienestar, pero el período generalmente no es largo. Hay principalmente las siguientes categorías para elegir.
1) Las empresas con financiación nacional que utilizan aguas residuales, gases residuales, residuos y otros desechos como principales materias primas pueden tener una reducción o exención del impuesto sobre la renta empresarial durante cinco años.
(2) Las empresas e instituciones con financiación nacional dedicadas a la transferencia de tecnología, la consultoría tecnológica, los servicios técnicos y la capacitación técnica relacionados con la transferencia de tecnología, con ingresos netos anuales de menos de 300.000 yuanes, están temporalmente exentas de ingresos corporativos. impuesto.
3) El impuesto sobre el valor añadido se aplica a los productos agrícolas, agua del grifo, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas, libros, periódicos, revistas, piensos, fertilizantes, pesticidas, etc. El tipo impositivo preferencial es del 13%. Se aplican productos libres de derechos y con tasa cero a los productos exportados.
4) Para las empresas de alta tecnología en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado, además de una tasa impositiva corporativa reducida del 15%, las empresas de nueva creación están exentas del impuesto sobre la renta corporativa por dos años a partir del año de producción.
(5) Las empresas de servicios de empleo urbano de nueva creación cuyo número de desempleados exceda el 60% del número total de empleados de la empresa en ese año pueden estar exentos del impuesto sobre la renta de las empresas durante 3 años con la aprobación de las autoridades fiscales competentes. Después de que expire el período de exención de impuestos para las empresas de servicios laborales y de empleo, si los desempleados recién reasentados representan más del 30% del número total de empleados de la empresa original ese año, el impuesto sobre la renta corporativo se puede reducir a la mitad durante 2 años con el aprobación de las autoridades fiscales competentes.
6) Fábricas de bienestar administradas por el departamento de asuntos civiles y unidades de producción de bienestar social que no han sido transferidas a oficinas subdistritales, en las que el personal de los "cuatro discapacitados" representa más del 35% del total. el personal de producción está temporalmente exento del impuesto sobre la renta de las empresas; todos los trabajadores reasentados. Si las "cuatro personas discapacitadas" representan más del 10% pero menos del 35% del personal de producción total, el impuesto sobre la renta de las empresas se reducirá a la mitad. Cuando las empresas eligen estas industrias, deben realizar comparaciones contables cuidadosas de los beneficios y costos esperados. No deberían renunciar a sus ventajas y cambiar la forma y el contenido de la producción para ahorrar impuestos, lo que provocaría mayores pérdidas y pérdidas.