¿Cómo deducir y contabilizar facturas especiales?
Asientos contables para la certificación y deducción de facturas especiales del impuesto al valor agregado
1. Una vez certificado el ticket de precio especial, realice los siguientes asientos contables:
Débito: Materias primas (envases, etc.)
Impuestos a pagar - IVA a pagar - IVA soportado
Préstamos: depósitos bancarios, etc.
2. Sin embargo, cabe señalar que si el impuesto soportado es inconsistente después de la certificación o debe transferirse debido a la falta de deducción y otros factores:
Préstamo: materias primas. , etc.
Préstamo: Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar - Entrada de transferencia
3. Si el boleto de entrada no está autenticado, ingrese la siguiente entrada:
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Débito: bienes de inventario (o materias primas, etc.)
Impuesto a pagar: impuesto soportado a deducir (se aplicarán las normas de contabilidad para empresas comerciales, si no corresponde, serán "gastos pagados por adelantado"). - impuesto soportado a deducir")
Préstamo: Cuentas por pagar (o depósito bancario, etc.)
Esperar hasta después de la certificación antes de realizar un procesamiento contable específico.
Las últimas regulaciones sobre el plazo de certificación y deducción de las facturas del impuesto al valor agregado
Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre Cancelación del plazo para la certificación y confirmación de los comprobantes de deducción del impuesto al valor agregado" (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China) El Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 45 de 2019 establece claramente que los contribuyentes del IVA general deberán obtener facturas especiales del IVA , notas especiales de pago de IVA para mercancías importadas, facturas unificadas de venta de vehículos de motor y autopistas de peaje emitidas a partir del 65438+10 1 de 2017. Factura general electrónica de IVA.
¿Cómo contabilizar facturas de IVA especial sin deducción fiscal?
El impuesto sobre el valor añadido total no se deducirá de la factura del impuesto especial sobre el valor añadido, sino que se incluirá en la cuenta de costes.
Débito: equivalente fiscal total de bienes de inventario, materias primas y gastos administrativos,
Préstamos: cuentas por pagar, prepagos, depósitos bancarios, etc.
Las facturas especiales con IVA se producen e imprimen bajo la supervisión de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China y son emitidas por contribuyentes generales con IVA. Es un comprobante para que el comprador pague el IVA y deduzca el IVA soportado de acuerdo con las disposiciones pertinentes del IVA. Es una factura especial importante, determinante y legal en el cálculo y gestión del IVA.