¿Cuál es el contenido de las deducciones en el “Formulario de Informe de Retención del Impuesto sobre la Renta Corporativo de la República Popular China”?
Artículos de deducción
Estándares
Trato excesivo
Bueno
1. p> p>
El pago real razonable se deducirá en consecuencia.
Sueldo 100 más deducción para personas con discapacidad.
2. Fondo de bienestar para empleados
≦Salario total 14
No deducible
3. ≦2,5 del salario total
no se puede deducir
4. Fondos de educación de los empleados
≦2,5 del salario total
El exceso se puede trasladar Deducido el próximo año.
Los gastos de formación de los empleados de las empresas fabricantes de software deben dividirse con precisión y deducirse en su totalidad.
5. Seguro social
Se deducirán cinco seguros y un fondo de vivienda según la situación real.
6. Seguro complementario,
Pensión complementaria
≦5% del salario total
No deducible
7. Seguro comercial
Para un seguro de propiedad, se deducirá el monto total;
b El seguro de vida no se puede deducir.
Las primas del seguro de seguridad personal para tipos especiales de trabajo deben deducirse íntegramente.
8. Gastos por intereses
El interés calculado no excederá la tasa de interés de préstamos similares de empresas financieras durante el mismo período.
No deducible
a Si pides dinero prestado a un banco, se deducirá todo el dinero;
Gastos por intereses de empresas afiliadas
1, principal~ ~deuda: capital = 2: 1 (general) o 5: 1 (financiero)
2; .Tipo de interés: el tipo de interés de préstamos similares de empresas financieras durante el mismo período.
3. No se descontará el importe excedente.
9. Costes de endeudamiento
Referencia de intereses caros [8]
No se puede deducir la capitalización.
10. Pérdidas cambiarias
Según los hechos
11. Gastos de entretenimiento empresarial
60 del monto incurrido;
bIngresos por ventas (comerciales) 0,5
Principio inferior
No deducible
Ingresos comerciales principales y otros ingresos comerciales;
[Recientemente agregado] Los dividendos, dividendos e ingresos por transferencias de capital recibidos por empresas de capital riesgo de las empresas invertidas de la sede de la empresa del grupo se pueden utilizar como base.
12. Gastos de publicidad
≦Ingresos por ventas (operativos) 15
El exceso se puede trasladar al año siguiente para su deducción.
Industria de fabricación de cosméticos, productos farmacéuticos y bebidas 30
b No se deducirán los gastos de publicidad del tabaco y de las empresas tabacaleras.
Empresa de licores C 15.
d. Se permite deducir los gastos de patrocinio publicitario en función de las circunstancias reales.
13. Fondos especiales para la protección del medio ambiente
Los fondos especiales se utilizarán para fines especiales y se deducirán según la situación real.
Los fondos especiales no están asignados y no se pueden deducir.
14. Honorarios de arrendamiento
La renta de los arrendamientos operativos debe deducirse a partes iguales.
Los gastos de arrendamiento financiero no son deducibles. La depreciación se puede retirar y deducir en cuotas.
15. Tasas de protección laboral
Los gastos razonables se deducirán según los hechos
16 Gastos de donaciones de bienestar público
Donaciones indirectas. ;
Resultado contable anual 12
No se deducirá el menor entre el límite y el importe real.
Una interpretación completa: Terremotos de Wenchuan y Yushu, Exposición Universal de Shanghai, OBE;
Las donaciones directas no son deducibles.
cAl importe de la donación se le ha descontado el beneficio contable anual.
d. Las donaciones de activos no monetarios se dividen en:
Ventas estimadas (precio justo - ingresos (saldo real)
17, fijas; Costos de transferencia de activos
Deducciones permitidas
18, los gastos son compartidos por la oficina central
Con los documentos de respaldo, se puede deducir la asignación razonable.
Empresas no residentes con instituciones y sedes en China,
Sucursales chinas de oficinas centrales extranjeras
19, pérdidas de activos
20 . Gastos de honorarios y comisiones
Compañías de seguros: diferencias
Finanzas - 15,
Personas - 10
b. 5 de los ingresos por convenios y contratos.
No deducible
a Diferencia = ingreso total de la prima - monto del rescate
b La otra parte es una empresa - el pago debe realizarse mediante transferencia
; p>
La otra parte es un individuo - efectivo, con documentos legales.
c Sin deducciones: 1. Emisión de acciones a instituciones emisoras de valores; 2. Reembolsos, comisiones comerciales, reembolsos, tarifas de entrada, etc. ; 3 mayúsculas.
Los honorarios o comisiones no podrán deducirse de los ingresos y deberán registrarse por separado. Proporcionar tablas de asignación y archivos legalmente válidos.
Otros
Se pueden realizar deducciones si se cumplen las condiciones.
Cuotas de membresía, tarifas razonables de conferencias, gastos de viaje, daños y perjuicios, intereses de penalización bancaria, honorarios de litigios, etc. Multas por disputas contractuales.
Compensación de pérdidas
Compensación antes de impuestos, hasta 5 años.
Al cabo de cinco años se pagará después de impuestos.