¿Cómo ingresar el impuesto soportado en boletos aéreos especiales que no es deducible?
El método contable del impuesto soportado no deducible en facturas especiales implica principalmente el tratamiento contable y el tratamiento fiscal. Los siguientes son los pasos específicos:
1. Procesamiento contable
1 Incluir el impuesto soportado en el boleto especial en el costo o gasto.
Débito: materias primas/bienes de inventario/gastos y otras cuentas.
Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) cuenta por pagar.
1. Al confirmar el impuesto repercutido, utilice el impuesto soportado incluido para compensar el impuesto repercutido.
Debito: Cuenta Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido).
Crédito: Ingresos del negocio principal y otras materias.
En segundo lugar, tratamiento fiscal
1. Al declarar el impuesto al valor agregado, el monto del impuesto soportado que no se puede deducir debe completarse en las columnas correspondientes del formulario de declaración.
2. De acuerdo con las regulaciones del departamento de impuestos, puede ser necesario explicar en el formulario de declaración o proporcionar materiales de respaldo relevantes.
Cabe señalar que el funcionamiento concreto de no deducción del impuesto soportado en facturas especiales puede variar en función de la situación real de la empresa y de la normativa del departamento fiscal. Se recomienda consultar a un profesional. Contador o personal fiscal en la operación real.
En resumen:
Las partidas no deducibles del impuesto soportado en facturas especiales requieren dos operaciones: tramitación contable y tramitación fiscal. El tratamiento contable incluye incluir el impuesto soportado en los costos o gastos, y la cobertura al reconocer el impuesto soportado incluye completar los campos relevantes al declarar el impuesto al valor agregado, y es posible que sea necesario proporcionar explicaciones o materiales de respaldo. En operaciones reales, se recomienda consultar a un contador profesional o personal tributario para garantizar la exactitud y el cumplimiento de las operaciones.
Base legal:
El artículo 10 de la "Ley del Impuesto al Valor Agregado de la República Popular China" estipula que el impuesto al valor agregado pagado o soportado por los contribuyentes al comprar bienes, servicios, activos intangibles o bienes inmuebles es el impuesto soportado. Si el comprobante de deducción del IVA no se obtiene y conserva de conformidad con la normativa, el impuesto soportado no se deducirá del impuesto repercutido. El contenido anterior es solo como referencia. Consulte las disposiciones legales vigentes para obtener más detalles.