¿Pueden los hogares industriales y comerciales individuales disfrutar de estos incentivos fiscales?

Los últimos datos publicados recientemente por la Administración Estatal de Regulación del Mercado muestran que en los últimos diez años, el número total de entidades de mercado en mi país ha logrado un avance histórico. A finales de agosto de 2023, había 65.438+63 millones de entidades de mercado registradas, un aumento neto de más de mil millones con respecto a los 55 millones a finales de 2012, con un crecimiento anual promedio del 12%. Entre ellos, el número de hogares industriales y comerciales individuales aumentó de 40,6 millones a 654,38+9 mil millones, alcanzando un nuevo nivel histórico. ¿Qué políticas fiscales preferenciales pueden disfrutar los hogares industriales y comerciales individuales? Vengan y aprendan juntos ~ ~

Si los ingresos imponibles de los hogares industriales y comerciales individuales no superan los 6,543,8 millones de yuanes, el impuesto sobre la renta personal se aplicará con una reducción parcial de la mitad.

[Disfruta del tema]

Entidades comerciales individuales

[Contenido de descuento]

2021 1 1 de octubre al 2023 2 de enero 3 1 Sobre la base de las actuales políticas preferenciales, el impuesto sobre la renta personal se reduce a la mitad para los ingresos imponibles anuales de los hogares industriales y comerciales individuales que no excedan los 10.000 yuanes.

[Condiciones de disfrute]

1. Puedes disfrutarlo sin importar cómo lo recojas.

Podrás disfrutarlo pagando impuestos por adelantado.

3. Calcule las reducciones y exenciones de impuestos de acuerdo con el siguiente método:

Reducciones y exenciones de impuestos = (la renta imponible de los hogares industriales y comerciales individuales no supera los 6,5438+0 millones de yuanes - los hogares industriales y comerciales individuales exentos por otras políticas deben La renta imponible no excederá de 654,38+0 millones de yuanes) (654,38+0-50%).

4. Las exenciones y exenciones fiscales se deberán cumplimentar en la columna "exención fiscal" de la correspondiente declaración del Impuesto sobre Sociedades, y se deberá adjuntar un formulario de exención y exoneración del IRPF.

[Base de la Política]

1. Anuncio del Ministerio de Hacienda y la Administración Tributaria Estatal sobre la Implementación de Políticas Preferenciales de Impuesto a la Renta para Pequeñas y Microempresas y Personas Físicas Industriales y Comerciales Hogares (Nº 12, 2021)

2. Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre asuntos relacionados con el apoyo al desarrollo y la implementación de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para pequeñas empresas de bajos beneficios y hogares industriales y comerciales individuales (2021 No. 8)

Reducción y exención de los "seis impuestos" locales para hogares industriales y comerciales individuales "Dos tasas"

A partir del 1 de octubre de 2023 hasta el 1 de febrero de 2024, será determinado por los gobiernos populares de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependiente del Gobierno Central en función de las condiciones locales reales y las necesidades de macrocontrol. Los hogares industriales y comerciales individuales pueden reducir o reducir el impuesto sobre los recursos, el impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbanos, el impuesto sobre bienes raíces, el impuesto sobre el uso de la tierra urbana, el impuesto de timbre (excluido el impuesto de timbre sobre transacciones de valores), el impuesto sobre la ocupación de tierras cultivadas, el recargo por educación y el recargo por educación local dentro de los 50 % del rango impositivo.

Hogares industriales y comerciales individuales que han disfrutado de políticas preferenciales como impuesto a los recursos, impuesto a la construcción y mantenimiento urbano, impuesto a la propiedad inmobiliaria, impuesto al uso del suelo urbano, impuesto de timbre, impuesto a la ocupación de tierras agrícolas, recargo por la tasa de educación y impuestos locales. El recargo por la tarifa de educación según la ley se puede superponer. Disfrute de esta política preferencial.

[Condiciones de derecho]

Los hogares industriales y comerciales individuales disfrutan de tasas impositivas preferenciales basadas en la situación real de la región y las tasas impositivas determinadas por los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas, y municipios directamente dependientes del Gobierno Central, así como las necesidades de macrocontrol.

[Base de la política]

003010 (No. 10, 2023)

Las unidades y los hogares industriales y comerciales individuales que albergan a personas discapacitadas deben recaudar y reembolsar el valor. impuesto añadido según una cantidad fija.

[Tema de disfrute]

Unidades y hogares industriales y comerciales individuales que ubican a personas con discapacidad

[Contenido preferencial]

Para quienes Colocar personas discapacitadas Para unidades y hogares industriales y comerciales individuales (en adelante, contribuyentes), las autoridades tributarias recaudarán y reembolsarán el impuesto al valor agregado en función del número de personas discapacitadas colocadas por el contribuyente.

El monto específico del IVA reembolsable para cada persona discapacitada cada mes será determinado por las autoridades fiscales a nivel de condado o superior en función del salario mínimo mensual aprobado por el gobierno popular de la provincia (incluidas las regiones autónomas). , municipios directamente dependientes del Gobierno Central y ciudades bajo planificación estatal separada) donde se encuentre ubicado el contribuyente.

[Condiciones de disfrute]

1. Los contribuyentes (excluidas las instituciones de masajes para ciegos) colocan a personas discapacitadas mensualmente, lo que representa no menos del 25% (inclusive) del número de empleados. , El número de personas con discapacidad que se alojarán no será inferior a 10 (inclusive);

El número de personas con discapacidad atendidas por instituciones de masajes para ciegos no será inferior al 25% (inclusive) cada mes , y no será inferior a 5 personas (inclusive).

2. Firmar un contrato laboral o acuerdo de servicios por más de un año.

1. Empresas en industrias difíciles.

Cinco industrias diferentes: restauración, comercio minorista, turismo, aviación civil, carreteras, vías navegables y transporte ferroviario, industria textil, industria textil y de la confección, industria del papel y productos de papel, industria de reproducción de medios de impresión y grabación, industria de fabricación farmacéutica, industria de fabricación de fibras químicas, industria de productos de caucho y plástico, industria de fabricación de equipos en general, industria de fabricación de automóviles, industria ferroviaria, construcción naval, industria de fabricación de equipos aeroespaciales y de otro tipo de transporte, industria de fabricación de instrumentos, trabajo social, radio y televisión, industria cinematográfica y de grabación de sonido, cultura y la industria del arte, la industria del deporte y el entretenimiento, 65438+ hogares industriales y comerciales individuales y otras unidades con empleados que participan en el seguro social en las industrias antes mencionadas, el pago se diferirá de acuerdo con las regulaciones de la empresa.

2. Todas las pequeñas y medianas empresas y los hogares industriales y comerciales individuales asegurados por unidades en zonas gravemente afectadas. Grupos sociales, fundaciones, agencias de servicios sociales, despachos de abogados, despachos de contadores y otras instituciones públicas y organizaciones sociales. En consecuencia, se aplicará el seguro de pensión básico para los empleados de la empresa.

3. Hogares industriales y comerciales individuales y diversos tipos de personal de empleo flexible que participan en el seguro básico de pensiones para empleados de empresas como individuos.

[Contenido del descuento]

1. Las empresas pertenecientes a sectores difíciles pueden solicitar el aplazamiento de las primas del seguro de pensión básico, las primas del seguro de desempleo y las primas del seguro de accidentes laborales para sus empleados (en adelante). denominadas las tres primas del seguro social). Entre ellos, las primas del seguro de pensiones se aplazan hasta finales de 2023, y las primas del seguro de accidentes laborales y del seguro de desempleo se aplazan por no más de un año. Los cargos por pagos atrasados ​​no se aplicarán durante el período de pago diferido.

2. Todas las pequeñas y medianas empresas y unidades que tengan dificultades temporales de producción y operación en zonas gravemente afectadas por la epidemia.

Los hogares industriales y comerciales individuales asegurados pueden solicitar aplazar el pago de tres unidades de primas de seguro social hasta finales de 2023, durante el cual no se aplicarán cargos por pagos atrasados.

3. Los hogares industriales y comerciales individuales y diversos tipos de personal de empleo flexible que participan en el seguro de pensión básico para empleados de empresas como individuos y tienen dificultades para pagar en 2023 pueden diferir voluntariamente el pago del número de meses impagos. 2023 se puede amortizar antes de fin de año. La base de pago se elige de forma independiente dentro de los límites superior e inferior de la base de pago individual local en 2023, y los años de pago se calculan de forma acumulativa.

La implementación específica está sujeta a medidas de implementación locales.

Base de la política

1. "Aviso del Ministerio de Finanzas, el Ministerio de Recursos Humanos y Seguridad Social y la Administración Estatal de Impuestos sobre la estabilización del seguro de desempleo y la mejora de las capacidades para prevenir el desempleo" (Hacienda y Tributación [2022] N° 23)

2. “Aviso de la Dirección General del Ministerio de Recursos Humanos y Seguridad Social de la Administración Estatal de Tributación sobre la implementación gradual de la prima del seguro social política de aplazamiento para empresas en industrias extremadamente pobres" (Ministerio de Recursos Humanos y Seguridad Social [2022] No. 16)

3. "Aviso del Ministerio de Recursos Humanos y Seguridad Social, el Ministerio de Desarrollo y Reforma Nacional Comisión, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre temas como la ampliación del alcance de implementación de la política de pago diferido gradual de las primas del seguro social" (Recursos Humanos y Ministerio de Seguridad Social [2022] No. 31)

Preguntas y respuestas relacionadas: Normas fiscales para hogares industriales y comerciales individuales en 2023. Los ingresos comerciales de los hogares industriales y comerciales individuales están sujetos a una tasa impositiva progresiva excesiva del 5% al ​​35% de intereses, dividendos y bonificaciones; Las rentas, las rentas por arrendamiento de inmuebles, las rentas por enajenación de inmuebles y las rentas incidentales están sujetas a una tasa impositiva proporcional del 20%.

Artículo 7 de las Medidas de Cálculo del Impuesto sobre la Renta Individual para Hogares Industriales y Comerciales Individuales: El ingreso total de los hogares industriales y comerciales individuales en cada año fiscal se calculará después de deducir costos, gastos, impuestos, pérdidas, otros Gastos y pérdidas permitidos a compensar en años anteriores. El saldo es renta imponible.

Artículo 8 Los ingresos monetarios y no monetarios obtenidos por los hogares industriales y comerciales individuales provenientes de la producción y operación y de las actividades relacionadas con la producción y operación (en adelante, producción y operación) serán el total ingreso. Incluyendo: ingresos por ventas de bienes, ingresos por prestación de servicios laborales, ingresos por transferencia de propiedad, ingresos por intereses, ingresos por alquileres, ingresos por donaciones y otros ingresos.

Otros ingresos, como se menciona en el párrafo anterior, incluyen los ingresos excedentes de los hogares industriales y comerciales individuales, los ingresos de los paquetes de depósitos vencidos por más de un año, las cuentas por pagar que no se pueden pagar, las cuentas por cobrar y las deudas. que se han recuperado después de abordar las pérdidas por deudas incobrables, los ingresos por reestructuración, los ingresos por subvenciones, los ingresos por daños y perjuicios, las ganancias cambiarias, etc.

Artículo 9 Los costos se refieren a los costos de ventas, gastos de ventas, gastos de operación y otros gastos incurridos por los hogares industriales y comerciales individuales en sus actividades productivas y comerciales.

Artículo 10 Los gastos se refieren a los gastos de ventas, gastos de gestión y gastos financieros incurridos por los hogares industriales y comerciales individuales en sus actividades productivas y comerciales, excepto los gastos relacionados que se hayan incluido en el costo.

Artículo 11 La tributación se refiere a todos los impuestos y tasas soportados por los hogares industriales y comerciales individuales en sus actividades productivas y comerciales, excepto el impuesto sobre la renta personal deducible y el impuesto al valor agregado.

Artículo 12 Las pérdidas se refieren a pérdidas causadas por factores de fuerza mayor como pérdidas de inventario, daños y desguace de activos fijos e inventarios, pérdidas de transferencia de propiedad, pérdidas por deudas incobrables y desastres naturales durante las actividades de producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales.

Las pérdidas sufridas por hogares industriales y comerciales individuales, después de deducir la compensación de la persona responsable y las reclamaciones de seguros, se deducirán de conformidad con el "Reglamento del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y el Administración Estatal de Impuestos sobre la Deducción Antes de Impuestos de Pérdidas de Activos Empresariales".

Cuando los activos de los hogares industriales y comerciales individuales que hayan sido tratados como pérdidas se recuperen total o parcialmente en ejercicios fiscales posteriores, se incluirán en la renta recuperada en el período actual.

Artículo 13 Otros gastos se refieren a gastos razonables relacionados con la producción y las actividades comerciales distintos de los costos, tarifas, impuestos y pérdidas incurridos por hogares industriales y comerciales individuales en sus actividades productivas y comerciales.