Agencia de Calificación Yuxi: La oficina de impuestos responde a estas 10 preguntas frecuentes, ¡es muy útil!
1. ¿Cómo tratar las facturas de los contribuyentes después de cinco años de conservación?
Respuesta: Según lo establecido en el artículo 29 de la “Decisión del Consejo de Estado sobre Reformas” (Decreto No. 587 de la República Popular China y del Consejo de Estado): “Artículo 29 La unidad que emite la factura y los Particulares deberán almacenar y conservar las facturas de acuerdo con las normas de las autoridades fiscales y no destruirán las facturas sin autorización. Los talones de facturas y registros de facturas que hayan sido emitidos se conservarán durante cinco años y se destruirán después de ser informados. a las autoridades tributarias para su inspección.
2. ¿Es necesario sellar las facturas electrónicas con un sello de factura especial?
Respuesta: Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre Emisiones" Respecto a la Implementación de la Emisión de Facturas Electrónicas Generales de IVA a través del Sistema de Factura Electrónica de IVA" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos) N° 84 de 2015) estipula: "C. facturas, pueden imprimir el documento de factura electrónica ordinaria con IVA por su cuenta. Este documento es coherente con la factura ordinaria con IVA elaborada por las autoridades fiscales. Las facturas tienen el mismo efecto legal, finalidades básicas y normas básicas de uso."
Después de que los consumidores compran bienes o servicios de una empresa, generan información de transacciones en el sistema ERP de la empresa, y el sistema frontal de facturas electrónicas utiliza la información de las transacciones para generar. La información de control tributario relevante se envía a la terminal tributaria actualizada y al libro mayor electrónico. Después del control fiscal, los datos se devuelven a la plataforma de servicio de factura electrónica y la plataforma de servicio de factura electrónica procesa los datos de control fiscal y los firma electrónicamente, y finalmente genera un archivo de comprobante (PDF) de los datos de la factura y lo transmite al. Sistema ERP empresarial Una vez que el sistema ERP empresarial recibe la información de la factura electrónica, se puede enviar al teléfono móvil del usuario a través de SMS, correo electrónico, aplicación, etc., y los consumidores pueden ver y descargar la información de la factura electrónica. p>
Por lo tanto, la factura electrónica tiene una firma de control fiscal y una firma electrónica de la empresa, y no es necesario agregar un sello en la factura.
3. por la empresa es antes de impuestos?
Respuesta: Sí: Según el artículo 3 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la deducción de sueldos, salarios y tasas de bienestar de los empleados" (Guo). Shui Han [2009] No. 3): "Acerca de las tarifas de bienestar de los empleados" Cuestiones de deducción
Las tarifas de bienestar de los empleados empresariales estipuladas en el artículo 40 del "Reglamento" incluyen los siguientes elementos:
(2) Pago por atención médica, manutención, vivienda, transporte, etc. de los empleados. Diversos subsidios y beneficios no monetarios, incluidos los gastos proporcionados por las empresas para que los empleados viajen al extranjero para recibir tratamiento médico por motivos de negocios, gastos médicos para los empleados de empresas que no implementar coordinación médica, subsidios médicos para empleados para apoyar a sus familiares inmediatos, subsidios de calefacción y gastos de refrigeración y prevención de insolación de los empleados, subsidios por dificultades para los empleados, fondos de ayuda, subsidios del fondo de comedor de los empleados, subsidios de transporte de los empleados, etc. "
Por lo tanto, el subsidio de alimentación de los empleados en el comedor pagado por la empresa puede deducirse como gastos de bienestar de los empleados en una parte que no exceda el 14% del total de sueldos y salarios.
4. ¿Cuál es el gasto en actividades de los miembros del partido?
Respuesta: Según el "Aviso del Departamento de Organización del Comité Central del Partido Comunista de China, el Ministerio de Finanzas y el Administración Estatal de Impuestos sobre Cuestiones Relacionadas con la Financiación de Organizaciones del Partido en Empresas No Públicas" (Zutongzi [2014] No. 42) El artículo 2 estipula: "De acuerdo con las disposiciones de la "Ley de Sociedades de la República Popular China" y la "Ley de Sociedades" nacional, la empresa deberá proporcionar las condiciones necesarias para que la organización del partido lleve a cabo actividades" y los requisitos de Zhongbanfa [2012] No. 11. De acuerdo con las disposiciones de la "Ley de Sociedades de la República Popular China" " Las empresas deberán proporcionar las condiciones necesarias para que las organizaciones del partido lleven a cabo actividades" y los requisitos de Zhongbanfa [2012] No. 11 "Establecimiento e implementación de un sistema de gastos antes de impuestos", el comité del partido de empresas no públicas deberá Los gastos de trabajo de la organización son incluidos en los gastos de gestión de la empresa, y la parte que no exceda del 1% del total de sueldos y salarios anuales de los empleados puede deducirse antes del impuesto sobre la renta empresarial en consecuencia."
Por lo tanto, los gastos de organización del partido empresarial No se permiten actividades. La parte que exceda el 1% del total de los sueldos y salarios anuales de los empleados puede deducirse antes del impuesto sobre la renta empresarial según las circunstancias reales.
5. ¿Se puede deducir la tarifa especial por la emisión de una factura de aceptación bancaria?
Respuesta: Sí: Según el artículo 27 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el lanzamiento integral del programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado" (Caishui [2016 ] N° 36), el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos Las disposiciones del Aviso sobre el Lanzamiento Integral del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado (Caishui [2016] N° 36) de la Administración Estatal de Fiscalidad sobre el lanzamiento integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado (Caishui [2016] N° 36) . N° 36), Anexo 1 de las “Medidas de Implementación del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado” “No se deducirá del impuesto repercutido el impuesto soportado sobre los siguientes conceptos:
(1) El impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido Deducciones del monto del impuesto:
(1) Bienes adquiridos, procesamiento, servicios de reparación y reparación, servicios y activos intangibles utilizados para las partidas imponibles calculadas mediante el método de cálculo simplificado del impuesto, las partidas exentas del impuesto al valor agregado, bienestar colectivo o consumo personal y del impuesto soportado sobre bienes inmuebles. Los activos fijos, activos intangibles y bienes inmuebles involucrados se refieren únicamente a los activos fijos, activos intangibles. (excluidos otros activos intangibles patrimoniales) y bienes inmuebles dedicados a los proyectos anteriores
El consumo para entretenimiento es consumo personal
(6) Servicios de transporte de pasajeros adquiridos, servicios de préstamo, servicios de restauración. , servicios diarios para residentes y servicios de entretenimiento.