La diferencia entre beneficio en efectivo y beneficio contable

Las ganancias contables se preparan de acuerdo con los mismos principios contables (GAAP) o Normas Internacionales de Contabilidad (NIIF). El principio básico es ingreso-costo-gasto = beneficio, pero las normas internacionales son más estrictas en el tratamiento contable. Por tanto, a la hora de calcular el beneficio contable, debemos seguir conceptos contables.

Sin embargo, dado que el propósito de la contabilidad corporativa es diferente del propósito de los impuestos nacionales, las autoridades tributarias (CRA, IRS) tienen reglas de medición ligeramente diferentes para los ingresos y ganancias corporativas en los cálculos de impuestos. (

Lo anterior es la base teórica de la diferencia, y la forma específica es principalmente la diferencia en el monto de la deducción.

A continuación se muestran algunos ejemplos representativos para explicar brevemente.

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1. Diferencias en los métodos de cálculo:

Aquí amortización y provisión de costos de capital... (No sé cómo traducir...)

Estado de resultados Las partidas no monetarias más importantes del estado de resultados son la depreciación y la amortización. La contabilidad permite a las empresas elegir el método de depreciación, como el método lineal, el método de doble saldo decreciente, etc.

El Las partidas más importantes de la cuenta de resultados son la depreciación y la amortización.

Sin embargo, si has estudiado contabilidad, sabrás que la depreciación es fácil de jugar una mala pasada, y los diferentes métodos de cálculo de la depreciación tendrán un gran impacto en el neto. Por lo tanto, para evitar que las empresas jueguen trucos con este elemento para manipular las ganancias, las autoridades fiscales desarrollan sus propios métodos de cálculo para determinar las tasas de depreciación en función de los diferentes tipos de activos. >Para este tipo de diferencia, solo necesitamos sumar las partidas de la declaración de ingresos volver a sumar la ganancia neta y restar el cálculo de impuestos para completar el ajuste.

2. como gastos de comidas y entretenimiento (50%), vehículos de motor, gastos de garantía, etc. Multas, intereses, estos son fáciles de entender, en términos contables son gastos y deben deducirse de los ingresos brutos.

Pero Según las autoridades fiscales, no los consideran costos/gastos comerciales normales, por lo que se prohíben las deducciones de los ingresos para evitar que las empresas utilicen estos gastos para manipular las ganancias. Cuando nos encontramos con gastos cuya deducción está prohibida, solo necesitamos. para volver a sumarlos a la ganancia neta

3. Provocada por diferentes tipos impositivos Diferencia: Ganancia o pérdida en venta de activos

Contabilidad: Otros ingresos que existen en la cuenta de resultados. y afecta el beneficio neto

Impuestos: Tratados como ganancias/pérdidas de capital, sólo el 50% está sujeto a impuestos

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Desde una perspectiva tributaria, dado que este tipo de gasto no se utiliza para generar ingresos, no aparece en el cálculo de la renta neta imponible, pero se coloca en el cálculo de la renta imponible.

Las diferencias entre los elementos de deducción y las razones detrás de ellos son más complicadas. Lo anterior es solo una breve lista de algunos de ellos; de hecho, se incluyen casi 80 tipos de elementos de deducción en el cálculo de la contabilidad del impuesto sobre la renta empresarial canadiense. beneficio = beneficio fiscal. Es difícil recordarlos todos. Lo más importante es comprender la naturaleza de los diversos gastos y su relación con los pagos de impuestos. Una vez comprendidos estos, las deducciones complejas se explican por sí solas. /p>

Cuando obtenemos ingresos netos a efectos fiscales, debemos convertirlos en ingresos imponibles antes de poder utilizarlos para calcular el impuesto sobre la renta empresarial.

Aquí tenemos muchos menos elementos a los que prestar atención. a, incluidos los ingresos por dividendos, diversas pérdidas arrastradas del año anterior, contribuciones caritativas y pérdidas de inversiones comerciales (ABIL)

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Después de los ajustes anteriores, obtenemos los ingresos imponibles solicitados por el interrogador .

Estos ingresos se multiplican por las tasas impositivas correspondientes para obtener el impuesto a pagar, y luego se restan varias deducciones de política, como la deducción para pequeñas empresas (SBD), el crédito de fabricación (M&P), el crédito de tasa general ( GRR), etc., para obtener el impuesto a pagar.