¿El estado de flujo de efectivo se basa en efectivo o en valores devengados?

El estado de flujo de efectivo utiliza la base de caja, lo que significa que registra el flujo de caja realmente recibido y pagado por la empresa, en lugar de las cuentas por cobrar y por pagar registradas en base devengada.

El principio de caja y el principio de devengo son dos métodos contables diferentes.

La base de caja es un método de cálculo de ingresos y gastos en función del momento real de recepción y pago. Es decir, sólo puede reconocerse como ingreso o gasto cuando los bienes efectivamente se reciben o pagan. Este método es adecuado para empresas con flujos de caja relativamente claros, como empresas minoristas y de catering.

El principio de devengo es un método de cálculo de ingresos y gastos en función del momento en que se producen los derechos y obligaciones. Es decir, los ingresos o gastos pueden reconocerse después de la entrega de bienes o la finalización de los servicios. Este método es adecuado para empresas más complejas, como empresas manufactureras y empresas inmobiliarias.

En general, la base de caja presta más atención al flujo de caja, mientras que la base de devengo presta más atención a la sustancia económica. Las empresas pueden elegir los métodos contables que más les convengan en función de sus circunstancias reales.