Tasa impositiva para la industria de servicios: ¿Cuál es la tasa del impuesto al valor agregado para la industria de servicios de vida?
En el pasado, la tasa impositiva comercial para la industria de servicios de vida era generalmente 5. ? ¿Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? Después de eso, los pequeños contribuyentes en la industria de servicios de vida, incluida la industria de catering, hotelería, turismo y entretenimiento, adoptarán una tasa de recaudación de 3, y los contribuyentes generales del IVA adoptarán una tasa impositiva de 6.
Guía de Reforma para Contribuyentes de la Industria de Servicios de Vida
1 Contribuyentes con Valor Agregado de la Industria de Servicios de Vida
Unidades e individuos que venden servicios de vida dentro del territorio. de la República Popular China son contribuyentes del IVA y deberían pagar el IVA en lugar del impuesto empresarial.
Los contribuyentes se dividen en contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala. Los contribuyentes cuyas ventas anuales de IVA superan los 5 millones de yuanes son contribuyentes generales, y los contribuyentes cuyas ventas anuales de IVA no superan los 5 millones de yuanes son contribuyentes de pequeña escala.
Dos. Alcance de la recaudación del IVA en la industria de servicios de la vida diaria
Los servicios de vida se refieren a diversas actividades de servicios que satisfacen las necesidades diarias de los residentes urbanos y rurales. Incluyendo servicios culturales y deportivos, servicios educativos y médicos, servicios de turismo y entretenimiento, servicios de restauración y alojamiento, servicios diarios para residentes y otros servicios diarios.
(1) Servicios culturales y deportivos
Los servicios culturales y deportivos incluyen los servicios culturales y los servicios deportivos.
1. Los servicios culturales se refieren a diversos servicios prestados para satisfacer las necesidades de la vida cultural del público. Incluyendo la creación literaria y artística, representaciones teatrales, concursos culturales, préstamo de material de libros de biblioteca, gestión de archivos, protección de reliquias culturales y patrimonio cultural inmaterial, realización de actividades religiosas, actividades científicas y tecnológicas y actividades culturales, etc.
2. Los servicios deportivos se refieren a las actividades empresariales que organizan competiciones deportivas, espectáculos deportivos y actividades deportivas, y proporcionan entrenamiento deportivo, orientación deportiva y gestión deportiva.
(2) Servicios educativos y médicos
Los servicios educativos y médicos incluyen los servicios educativos y los servicios médicos.
1. Los servicios educativos se refieren a actividades empresariales que brindan servicios de educación académica, servicios de educación no académica y servicios auxiliares educativos.
2. Los servicios médicos se refieren a servicios tales como reconocimiento médico, diagnóstico, tratamiento, rehabilitación, prevención, atención de la salud, parto, planificación familiar y prevención de epidemias, así como el suministro de medicamentos, materiales y equipos médicos. y primeros auxilios relacionados con estos servicios. Coches, alojamiento en sala y comidas.
(3) Servicios de turismo y entretenimiento
Los servicios de turismo y entretenimiento incluyen los servicios de viajes y los servicios de entretenimiento.
1. Los servicios turísticos se refieren a actividades comerciales que organizan y organizan transporte, visitas turísticas, alojamiento, restauración, compras, entretenimiento, negocios y otros servicios en función de las necesidades de los turistas.
2. Los servicios de entretenimiento se refieren al negocio de proporcionar lugares y servicios para actividades de entretenimiento al mismo tiempo.
(4) Servicios de restauración y alojamiento
Los servicios de restauración y alojamiento incluyen los servicios de restauración y alojamiento.
1. Los servicios de restauración se refieren a las actividades empresariales que prestan servicios de restauración a los consumidores proporcionando tanto restauración como locales de restauración.
2. Los servicios de alojamiento se refieren a actividades que proporcionan lugares de alojamiento y servicios de apoyo. Incluyendo los servicios de alojamiento prestados por hoteles, hoteles, casas de huéspedes, complejos turísticos y otros lugares de alojamiento comercial.
(5) Servicios diarios para residentes
Los servicios diarios para residentes se refieren a servicios prestados principalmente para satisfacer las necesidades diarias de los residentes y sus familias, incluida la administración municipal, la administración de propiedades, el servicio de limpieza, bodas, cuidado de ancianos, funerales, enfermería, socorro, salón de belleza, masajes, sauna, barra de oxígeno, pedicura, baño, teñido, fotografía, estampación, etc.
(6) Otros servicios de vida
Otros servicios de vida se refieren a servicios distintos de los culturales y deportivos, los servicios educativos y médicos, los servicios de turismo y entretenimiento, los servicios de restauración y alojamiento, y los servicios diarios. servicios para residentes.
Los contribuyentes comunes prestan servicios diarios con una tasa impositiva del 6. Los contribuyentes generales que prestan servicios culturales y deportivos pueden elegir el método de cálculo de impuestos simplificado y se aplica una tasa impositiva de 3. La tasa del impuesto al valor agregado es 3, a menos que el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China especifiquen lo contrario.
3. Impuesto al valor agregado sobre las ventas y el impuesto sobre la producción en la industria de servicios de vida
(1) Ventas de servicios de vida
Se refiere principalmente a cuando los contribuyentes brindan servicios de vida. El precio total cobrado y cualquier tarifa adicional.
Los cargos de precio adicional se refieren a honorarios de diversa naturaleza cobrados además del precio, pero no incluyen fondos gubernamentales ni cargos administrativos cobrados en su nombre que cumplan con las facturas emitidas a nombre del cliente que serán cobradas por el cliente en; nombre del cliente.
Las ventas no incluyen el impuesto repercutido. Si un contribuyente adopta un método de fijación de precios que combina el volumen de ventas con el impuesto repercutido, el volumen de ventas se calcula de acuerdo con la siguiente fórmula:
Volumen de ventas = volumen de ventas de cuero incluido (1 tasa impositiva)<; /p>
(2) Principales tipos de ingresos por ventas en algunas industrias de servicios de estilo de vida.
1. Industria de la restauración. Incluyendo ingresos por comidas (como comidas, comida para llevar, desayunos, refrigerios nocturnos, banquetes, etc.), ingresos por cantinas (como vino, bebidas, cigarrillos, papel, etc.), ingresos por tarifas de servicio y otros ingresos (como ingresos por el lugar). tasas de alquiler, tasas de descorche, etc. ).
2. Incluyendo ingresos por habitaciones, catering, lavandería, casas de té, salones de baile, teléfonos, fitness, sauna, belleza, juegos, centros comerciales, venta de entradas, alquiler, aparcamiento, etc.
3. Incluyendo ingresos por entradas, catering, alojamiento, juegos, centros comerciales, venta de entradas, alquileres, aparcamientos, etc.
(3) Impuesto repercutido
El impuesto repercutido se refiere al impuesto al valor agregado calculado y recaudado por los contribuyentes en función del volumen de ventas y la tasa del impuesto al valor agregado.
¿Impuesto repercutido = ventas? tasa impositiva.
Los diferentes tipos impositivos se calculan por separado. Los contribuyentes que se dediquen a bienes, trabajos, servicios o bienes inmuebles con diferentes tipos impositivos o tasas de gravamen calcularán por separado el volumen de ventas de diferentes tasas impositivas o tasas de gravamen, si no se calculan por separado, se aplicará la tasa impositiva más alta;
Cuatro. Impuesto soportado sobre el impuesto al valor agregado en la industria de servicios de vida
Los contribuyentes generales en la industria de servicios de vida pueden comprar bienes, servicios de procesamiento y reparación, servicios, activos intangibles o bienes raíces mientras brindan servicios de vida, y el certificado de deducción del impuesto sobre el valor añadido se anotará de la siguiente manera. Se debe declarar el importe del impuesto especificado para deducir el importe del impuesto soportado.
(1) Algunos de los principales tipos de impuestos soportados en la industria de servicios de vida
Bienes, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles adquiridos por contribuyentes generales en la industria de servicios de vida para actividades comerciales se les permite estar sujetos al impuesto especial sobre el valor agregado. Se deducirá el monto del impuesto indicado en el comprobante de deducción de impuestos, como la factura. Por ejemplo:
1. Industria de catering: compra de ingredientes, condimentos, vehículos comerciales, utensilios de cocina, mesas y sillas de comedor, televisores y computadoras, aires acondicionados, software de sistemas, equipos de audio, equipos de monitoreo, gas, Tarifas de desinfección de vajillas, tarifas de agua y electricidad, tarifas de alquiler de casas, tarifas de mantenimiento, tarifas ecológicas, tarifas de transporte, etc. Pagado por el negocio.
2. Industria del alojamiento: honorarios de compra de viviendas, vehículos comerciales, suministros para restaurantes, utensilios de cocina, equipos de baño, muebles, ropa de cama, suministros desechables para habitaciones, suministros de café para bar, artículos de limpieza, televisores y computadoras, aires acondicionados. software del sistema, equipos de monitoreo, suministros de comedor, facturas de gas, agua y electricidad, tarifas de alquiler de casas, tarifas de mantenimiento, tarifas ecológicas, tarifas de transporte, etc. Pagado por el negocio.
3. Viajes: gastos de compra de vivienda, vehículos de empresa, suministros de catering, suministros para habitaciones, artículos de limpieza, suministros comerciales, aire acondicionado, equipos de vigilancia, facturas de agua y electricidad, gastos de alquiler de viviendas, gastos de mantenimiento, ecologización. honorarios, gastos de transporte, etc. Pagado por el negocio.
(2) Comprobante de deducción del impuesto soportado
1. El valor agregado indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado obtenida del vendedor (incluida la factura unificada para el motor sujeto a impuestos). venta de vehículos, lo mismo a continuación) Impuesto.
2. El monto del impuesto al valor agregado indicado en la nota de pago del IVA de importación de aduanas especiales obtenida de la aduana.
3. En la compra de productos agrícolas, además de obtener una factura especial con IVA o una nota aduanera especial de pago del IVA de importación, el impuesto soportado se calcula en base al precio de compra del producto agrícola y al tipo de deducción 13 indicado en el factura de compra de producto agrícola o factura de venta.
¿Impuesto soportado = precio de compra? Tasa de deducción
4. El impuesto al valor agregado indicado en el certificado de pago de impuestos obtenido de la autoridad fiscal o agente de retención en la compra de servicios, activos intangibles o bienes inmuebles de entidades o personas del exterior.
(3) Situaciones en las que no se puede deducir el impuesto soportado.
1. Bienes adquiridos, servicios de transformación, reparación y reparación, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles destinados a partidas simples de cálculo de impuestos, partidas de exención del impuesto sobre el valor añadido, bienestar colectivo o consumo personal. Los activos fijos, activos intangibles e inmuebles involucrados se refieren únicamente a los activos fijos, activos intangibles (excluyendo otros activos intangibles de participación) y bienes inmuebles dedicados a los proyectos anteriores.
El consumo social y de entretenimiento de los contribuyentes se considera consumo personal.
2. Bienes adquiridos con desgaste anormal, así como servicios relacionados de procesamiento, reparación y reparación y servicios de transporte.
3. Bienes adquiridos (excluidos activos fijos), servicios de procesamiento, reparación y transporte consumidos por pérdidas anormales de productos en proceso y productos terminados.
4. Pérdidas anormales de bienes inmuebles, así como la compra de bienes, servicios de diseño y mano de obra de construcción consumidos por el inmueble.
5. Bienes, servicios de diseño y servicios de construcción consumidos por pérdidas anormales de proyectos inmobiliarios en construcción. Los bienes inmuebles recién construidos, renovados, ampliados, reparados y renovados por los contribuyentes son todos proyectos inmobiliarios en construcción.
6. Servicios adquiridos de transporte de pasajeros, servicios de préstamo, servicios de catering, servicios de residencia diaria y servicios de entretenimiento.
7. Otras circunstancias especificadas por el Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Tributación de la República Popular China.
Los bienes mencionados en los incisos cuarto y quinto anteriores se refieren a los materiales y equipos que constituyen la entidad inmobiliaria, incluidos los materiales de decoración de la construcción y los de abastecimiento y drenaje de agua, calefacción, saneamiento, ventilación, iluminación, comunicaciones, gas, protección contra incendios, aire acondicionado central, ascensores, equipos eléctricos e inteligentes para edificios e instalaciones de apoyo.
(4) No se deducirá el impuesto soportado calculado mediante prorrateo.
Los contribuyentes generales de la industria de servicios de vida participan en proyectos simples de cálculo de impuestos y proyectos exentos del impuesto al valor agregado, pero el impuesto soportado que no se puede deducir no se divide. El impuesto soportado que no se puede deducir se calcula de acuerdo con la siguiente fórmula:
El impuesto soportado que no se puede deducir = ¿el impuesto soportado total que no se puede dividir en el período actual? (Las ventas de artículos de cálculo de impuestos simples en este período están exentas del impuesto al valor agregado del cuero; las ventas totales actuales
Las autoridades fiscales competentes pueden calcular el impuesto soportado no deducible con base en la fórmula anterior y datos anuales de liquidación.
Verbo (abreviatura de verbo) Cálculo del impuesto al valor agregado pagadero en la industria de servicios de la vida diaria
Los métodos de cálculo del impuesto al valor agregado en la industria de servicios de la vida diaria incluyen métodos generales métodos de cálculo de impuestos y métodos de cálculo de impuestos simplificados. Los métodos de cálculo del impuesto general son aplicables a los contribuyentes generales que prestan servicios diarios. El método simplificado de cálculo del impuesto se aplica a los pequeños contribuyentes que prestan servicios sujetos a impuestos.
(1) Método de pago del impuesto general
El impuesto a pagar según el método de cálculo del impuesto general se refiere al saldo después de deducir el impuesto repercutido actual del impuesto soportado actual.
Impuesto a pagar = impuesto soportado actual - impuesto soportado actual
Cuando el impuesto soportado actual es menor que el impuesto soportado actual, la deficiencia se puede trasladar al siguiente período para una mayor deducción .
(2) Método de cálculo del impuesto simplificado
El impuesto pagadero según el método de cálculo del impuesto simple se refiere al impuesto al valor agregado calculado en función del volumen de ventas y la tasa de recaudación del impuesto al valor agregado. y el impuesto soportado no se puede deducir.
¿Impuestos a pagar = ventas? Tasa impositiva
VI. Políticas preferenciales del impuesto al valor agregado para la industria de servicios de vida
(1) Políticas impositivas preferenciales para educación, atención médica, atención a personas mayores, funerales, asistencia para discapacitados y religión. , cultura, etc. básicamente se han transferido Políticas preferenciales en impuestos comerciales originales. Sin embargo, lo siguiente está ligeramente ajustado:
Las entradas para actividades culturales realizadas por salas conmemorativas, museos, centros culturales, agencias de gestión de unidades de protección de reliquias culturales, galerías de arte, salas de exposiciones, salas de caligrafía y pintura y bibliotecas están ¿Exento del impuesto empresarial? ¿adaptar? Los ingresos por entradas de actividades culturales realizadas por salas conmemorativas, museos, centros culturales, agencias de gestión de unidades de protección de reliquias culturales, galerías de arte, salas de exposiciones, salas de caligrafía y pintura y bibliotecas están exentos del impuesto al valor agregado. ?
(2) Disposiciones sobre la deducción del impuesto al valor agregado
1. Empleo por cuenta propia de soldados retirados;
2. Emprendimiento y empleo de grupos clave.
7. Facturas del Impuesto sobre el Valor Añadido para la industria de servicios de vida.
(1) Tipos de facturas utilizadas por los contribuyentes
1 Tipos de facturas utilizadas por los contribuyentes generales: facturas especiales del IVA, facturas ordinarias del IVA y de importe fijo. facturas;
2. Tipos de facturas utilizadas por los pequeños contribuyentes: facturas ordinarias del impuesto al valor agregado y facturas de monto fijo.
3. Los contribuyentes de industrias especiales (como hospitales y lugares turísticos) pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes recibir facturas nominativas, facturas en rollo y facturas generales impresas a máquina.
(2) El contribuyente recibe la factura.
1. Si un contribuyente necesita recibir una factura, deberá acudir a la autoridad tributaria estatal competente para realizar los trámites de cobro de facturas con los siguientes materiales.
(1) Formulario de solicitud de licencia administrativa para el límite máximo de facturación de facturas especiales y listado de tipos de factura (contribuyentes generales) o listado de contribuyentes receptores de facturas (pequeños contribuyentes);
(2 ) Certificado de registro tributario (verificación);
(3) Original y copia del certificado de identidad del responsable (proporcionado al solicitar por primera vez o cuando cambia de responsable) ;
(4) Sello especial de factura (proporcionado al solicitar la aprobación del tipo de factura por primera vez).
2. Los asuntos tributarios que deben tramitarse son:
(1) Verificación del tipo de factura del Impuesto al Valor Agregado
(2) Aprobación de la misma; límite máximo de facturación (contribuyentes generales obligados a recibir facturas especiales);
(3) Cobro de facturas de impuesto al valor agregado;
(3) Compra y emisión de equipos especiales de control de impuestos
Usar nuevas facturas Los contribuyentes que utilizan el sistema de gestión para emitir facturas necesitan comprar, emitir e instalar equipos especiales de control tributario. El costo de la compra de equipos especiales y las tarifas de servicio se pueden deducir del impuesto al valor agregado pagadero de acuerdo con las políticas pertinentes.
1. Adquirir equipos especiales de control tributario
Los contribuyentes deberán adquirir equipos especiales de control tributario en las unidades de servicio con el “Aviso sobre Instalación y Uso del Sistema de Control del Impuesto al Valor Agregado” emitido por la autoridad fiscal competente. Entre ellos: el disco de impuestos dorado o disco de control de impuestos cuesta 490 yuanes, el disco de declaración de impuestos (opcional) cuesta 230 yuanes y la tarifa de mantenimiento técnico anual para cada hogar es de 330 yuanes. Las tasas pagadas por la primera compra de equipos especiales para el sistema de control del IVA y las tasas anuales de mantenimiento técnico se pueden deducir íntegramente del IVA a pagar.
2. Emisión de equipo especial para el control tributario
Los contribuyentes deberán presentar el equipo especial adquirido ante la autoridad fiscal competente para su emisión inicial.
(4) Emisión de facturas
Si las facturas se emiten a través del nuevo sistema de gestión de facturas, pero no se pueden emitir en línea debido a fallas de la red u otros motivos, las facturas aún se pueden emitir fuera de línea. bajo la configuración establecida por las autoridades fiscales. Las facturas se emitirán dentro del límite de tiempo de facturación y no se emitirán facturas fuera de línea que excedan el límite. Los contribuyentes deben conectarse a Internet para cargar facturas antes de emitirlas. Si aún no puede conectarse a Internet, deberá llevar un equipo especial a la autoridad tributaria estatal competente para la presentación de impuestos o para la presentación no tributaria antes de que se pueda emitir.
1. No se permiten facturas especiales con IVA.
(1) Vender servicios, activos intangibles o bienes inmuebles a consumidores.
(2) Son aplicables las actividades gravadas que estén exentas del impuesto al valor agregado.
2. La factura es invalidada y devuelta.
(1) La factura especial no es válida. El mes en el que los contribuyentes del IVA emiten facturas, devoluciones de ventas, errores de facturación, etc. Si la factura devuelta cumple las condiciones de invalidación, quedará invalidada. En las siguientes circunstancias, la factura deberá ser invalidada:
①El tiempo de cobro y deducción de la factura devuelta no excederá el mes en que el vendedor emitió la factura
②El vendedor lo hizo; no copiar el impuesto;
③¿El comprador no está certificado o el resultado de la certificación sí lo está? ¿La certificación del número de identificación del contribuyente no coincide? ,?¿El código de factura especial y el número de certificación no coinciden? .
(2) Devolución de factura. Después de recibir la factura, los contribuyentes deben devolver las facturas en blanco no utilizadas si descubren que hay problemas de calidad en la impresión de las facturas o errores en la emisión de las facturas, pérdida de datos electrónicos de información de cobro de facturas, mal funcionamiento del equipo de control fiscal, etc., deberán acudir a las autoridades fiscales competentes para tramitar la devolución de facturas.
3. Emitir factura especial con letras rojas
El contribuyente tiene comportamiento imponible Luego de emitir una factura especial con IVA, hay devoluciones de ventas, descuentos en ventas, errores de facturación, suspensión de impuestos. servicios e incapacidad para Si la copia de deducción de la factura y la copia de la factura están certificadas pero no cumplen con las condiciones de invalidación, se emitirá una factura especial con IVA en letras rojas de acuerdo con las regulaciones de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China. ; si no se emite una factura especial con letra roja con IVA de conformidad con la normativa, no se deducirá el impuesto sobre las ventas o la producción.
(5) Certificación de factura
¿Según factura especial del IVA? ¿Certificación en el mismo mes, deducción en el mismo mes? principio. Los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado obtienen las facturas especiales emitidas por el sistema de control fiscal contra la falsificación y el cupón de deducción de factura unificada para las ventas de vehículos de motor, y realizan la certificación dentro del período prescrito (180 días).
1. Certificación de facturas. Los contribuyentes pueden llevar sus cupones especiales de deducción de facturas a la ventana de declaración y recaudación del departamento de servicios tributarios de la autoridad tributaria para su autenticación, o utilizar el sistema de autenticación en línea para escanear y autenticarse.
2. Cancelar la certificación.
Los contribuyentes con niveles de crédito fiscal A y B pueden obtener facturas especiales emitidas por el nuevo sistema de gestión de facturas con IVA sin necesidad de escanear para autentificarlas. Pueden iniciar sesión en la Plataforma de consulta de facturas con IVA de Hubei (dirección) a través de Internet para consultar y confirmar la información de la factura con IVA utilizada para declarar deducciones o reembolsos de impuestos a la exportación. El límite de tiempo para la deducción es declarar la deducción del impuesto soportado dentro del período de informe del mes siguiente después de descargar los datos de confirmación. Si no se encuentra la información de la factura correspondiente, aún puede escanear y autenticar el pago.
8. Declaración del impuesto al valor agregado para la industria de servicios residenciales
(1) Período de pago de impuestos
El período de pago de impuestos para los contribuyentes generales en el servicio residencial La industria es de un mes. Para las pequeñas empresas, el período de pago de impuestos del contribuyente es de un trimestre. Otras personas pueden pagar impuestos con el tiempo.
(2) Declaración resumida y pago de impuestos
¿Puede la industria de servicios de vida optar por presionar? ¿Cálculo unificado de declaración sumaria y pago de impuestos por separado? El método de gestión de recaudación adopta la implementación de gastos generales y contabilidad resumida del impuesto al valor agregado.
1. Las sucursales del condado (ciudad, distrito) de la industria de servicios de vida pagarán el impuesto al valor agregado in situ de acuerdo con los métodos unificados de la provincia. Si un condado (ciudad, distrito) tiene varias sucursales, la empresa provincial designará a una como contribuyente del IVA. Las sucursales de condado (ciudad, distrito) están registradas uniformemente como contribuyentes generales del IVA.
2. Las empresas provinciales deben resumir periódicamente el impuesto repercutido y el impuesto soportado de todas las sucursales de la provincia, calcular el impuesto a pagar, deducir los impuestos pagados por cada sucursal y declarar el impuesto en la ubicación de la oficina central.
(3) Materiales de solicitud
1. El formulario de declaración de impuestos de un contribuyente general del impuesto al valor agregado (en adelante, contribuyente general) y su información adjunta incluyen:
(1) Declaración del impuesto al valor agregado (aplicable a contribuyentes generales);
(2) Anexo a la declaración del impuesto al valor agregado (1) (detalles de ventas del período actual) ;
(3) Anexo 2 a la declaración del impuesto al valor agregado (detalles del impuesto soportado para el período actual
(4) Anexo 3 a la declaración del impuesto al valor agregado); (industria de servicios, Detalle de partidas de deducción para bienes inmuebles y activos intangibles).
(5) Anexo a la declaración del impuesto sobre el valor añadido (4) (modelo de deducción de impuestos);
(6) Anexo a la declaración del impuesto sobre el valor añadido (5) (real); patrimonio Tabla de cálculo de deducción a plazos);
(7) Tabla de deducción del impuesto soportado de activos fijos (excluidos bienes raíces);
(8) Lista de estructura de deducción del impuesto soportado del período actual;
p>
(9) Lista de declaración de exenciones y reducciones del impuesto sobre el valor añadido.
2. El formulario de declaración de impuestos de los pequeños contribuyentes del IVA (en adelante, pequeños contribuyentes) y sus materiales adjuntos incluyen:
(1) Formulario de declaración del IVA ( pequeños contribuyentes) Grandes contribuyentes);
(2) Información adjunta a la declaración del impuesto al valor agregado (aplicable a pequeños contribuyentes);
Pequeños contribuyentes quienes venden servicios deben determinar las ventas de servicios. Cuando se paga el monto, el precio se puede deducir del precio total obtenido y los gastos sobreprecios de acuerdo con la reglamentación, y el "Formulario de Declaración de IVA (Aplicable a los Pequeños Contribuyentes) Adjunto Es necesario completar "Información". En otros casos no complete la información adjunta.
(3) Relación de declaración de exenciones y reducciones del Impuesto sobre el Valor Añadido.
(4) El orden de cumplimentación del formulario de declaración de impuestos
El orden de cumplimentación del formulario de declaración de impuestos para contribuyentes generales: primero el apéndice y luego el formulario principal, cumplimente el siguiente orden: Anexo 3. Detalles de la declaración de reducción y exención de impuestos, Anexo 1, Tabla de cálculo de deducción de cuotas de bienes raíces, Anexo 2, Tabla de deducción del impuesto soportado para activos fijos (excluidos los bienes raíces), Tabla detallada de la estructura del impuesto soportado, Tabla de deducción de impuestos y mesa principal.
(5) Precauciones para la cumplimentación de la declaración del impuesto sobre el valor añadido
1. Complete el importe de las ventas
Cuando los contribuyentes del impuesto general al turismo completen la columna de ventas. , si hay El elemento de deducción son las ventas sin impuestos antes de la deducción; cuando un pequeño contribuyente completa la columna de ventas, si hay una deducción, son las ventas sin impuestos después de la deducción.
2. Complete el monto del crédito fiscal temporal.
¿Declaraciones de impuestos del período impositivo anterior a la fecha de implementación del piloto? ¿Deducción fiscal de fin de período? Los contribuyentes mayores a cero y propietarios de servicios de venta, bienes inmuebles y activos intangibles están obligados a pagar créditos fiscales antes del programa piloto para bienes y servicios.
La exención del impuesto por pérdida de cuenta solo se puede deducir del impuesto pagadero sobre bienes y servicios después del piloto, no se pueden deducir las ventas de servicios, bienes inmuebles y activos intangibles después del piloto.
3. Complete el impuesto soportado sobre bienes inmuebles
El impuesto soportado que se permite deducir por la compra de bienes inmuebles en la industria de servicios de vida se deducirá del impuesto repercutido en el período actual en el que se obtiene el certificado de deducción fiscal; el 40% del impuesto soportado a deducir se deducirá del impuesto repercutido durante el decimotercer mes a partir del mes en que se obtiene el certificado de deducción fiscal.
4. Rellenar el impuesto soportado que se puede deducir tras el cambio de uso.
Si cambia el propósito de los activos fijos, activos intangibles y bienes inmuebles que los contribuyentes no pueden deducir y el impuesto soportado no se deduce como se requiere, las partidas imponibles utilizadas para permitir la deducción del impuesto soportado pueden ¿Se utilizará cuando cambie el propósito y complete la columna 8 del Anexo 2 en el mes siguiente? ¿otro? ¿Impuesto? columna.
5. Complete el impuesto a pagar
El impuesto a pagar de un contribuyente general sujeto al método de cálculo del impuesto simplificado no se compensará con el monto final de la exención fiscal del cálculo del impuesto general. método. El impuesto a pagar según el método de cálculo simplificado del impuesto se integra en última instancia en el impuesto total a pagar.
La tasa impositiva de 6 es aplicable a los contribuyentes generales en la industria de servicios moderna. ¿Se puede ajustar a 3?
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [2065 438 06] No. 36) , existen dos métodos de cálculo para el impuesto al valor agregado a pagar:
p>Método 1: Método de cálculo del impuesto general (generalmente aplicable a los contribuyentes del IVA general):
IVA a pagar = imponible ventas (excluidos impuestos) x tasa impositiva aplicable - monto del impuesto soportado
Método 2: método de cálculo de impuestos simplificado (aplicable a contribuyentes de pequeña escala y contribuyentes generales con disposiciones políticas especiales que pueden elegir el método impositivo simplificado)
IVA a pagar = Impuesto a las ventas a pagar (sin IVA) x tasa de recaudación aplicable
¿De qué manera? ¿Qué tasa impositiva se aplica? , ¿la segunda forma es presionar? ¿Qué tipos de impuestos se aplican? Los dos tienen significados diferentes.
Finanzas y Tributación [2065 438 04] Documento N° 57 aclara que lo que se simplifica y unifica a 3 es la tasa de recaudación del impuesto al valor agregado, y no implica ajustes a las tasas impositivas. ¿así que lo que? ¿Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? Para los contribuyentes generales, se aplica la tasa de IVA de 6, y el impuesto al valor agregado de la industria de servicios moderna no está dentro del alcance de este ajuste.
Curso de formación práctica sobre procesamiento contable general y planificación fiscal para pequeñas y medianas empresas
14 días, 30 horas de clase, instrucción práctica sobre procesamiento contable general, formación práctica sobre planificación fiscal, que le ayudará a completar la teoría contable. A medida que pase el tiempo, rápidamente se convertirá en un excelente contador. Podrá aceptar el trabajo después de completar sus estudios y podrá realizar fácilmente todo el trabajo contable básico.
Haz clic para convertirte en un excelente contador> gt