¿Cuáles son los requisitos para la planificación fiscal en Hangzhou, Cai Hui Technology?

1. Ayuda a mejorar la competitividad de las empresas. Si la planificación fiscal es científica y razonable, ayudará a aumentar las ganancias corporativas. Si las empresas pueden comprender plenamente las políticas fiscales preferenciales y utilizarlas racionalmente, reducirán en gran medida su carga fiscal y aumentarán sus beneficios. La tributación también juega un cierto papel en la toma de decisiones corporativas. Si las estructuras de costos y las condiciones operativas de dos empresas son similares, entonces la planificación fiscal de la empresa que sea científica y razonable mejorará en gran medida su competitividad.

2. Ayuda a ahorrar costes empresariales. El pago de impuestos, como precio para que las empresas disfruten de los servicios gubernamentales, es una obligación inevitable para todas las empresas. Al mismo tiempo, el beneficio de una empresa es igual a los ingresos menos los costos y gastos, y los impuestos, como deducción de los ingresos, desempeñan un papel crucial para lograr el objetivo de maximizar los beneficios. Al organizar las actividades económicas con antelación, las empresas pueden lograr el objetivo de reducir las cargas fiscales dentro del ámbito legal. No sólo asumen obligaciones fiscales, sino que también reducen los costos operativos de la empresa y proporcionan garantía financiera para que la empresa siga ampliando su reproducción. .

3. Contribuir a estandarizar el comportamiento económico de las empresas. Hacer que el comportamiento de inversión de toda la empresa sea razonable y legal, y que las actividades financieras dentro de la empresa se desarrollen de manera saludable y ordenada, estandarizando y mejorando así aún más el nivel de gestión de la empresa. Las normas fiscales son disposiciones legales que regulan la gestión empresarial legal y el pago de impuestos de los operadores de conformidad con la ley. También son una poderosa garantía para garantizar el desarrollo sostenible y eficaz del orden económico de mercado. Sólo cuando los operadores invierten y operan de conformidad con la ley, las empresas pueden obtener buenos rendimientos. Cualquier comportamiento comercial ilegal será castigado y es imposible que la empresa se desarrolle de manera saludable y a largo plazo.

2. Habilidades y prácticas de planificación fiscal

1. Planificación de la forma organizativa de las empresas privadas

Las empresas privadas incluyen sociedades de responsabilidad limitada y sociedades anónimas privadas. empresas y asociaciones privadas de empresas corporativas y privadas. Las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades anónimas privadas son personas jurídicas con responsabilidad limitada por las deudas empresariales. Dado que la empresa y los accionistas son dos entidades jurídicas diferentes, están sujetos a doble imposición, es decir, a la empresa se le aplica el impuesto sobre la renta empresarial, y a los sueldos y salarios de los accionistas y sus beneficios después de impuestos se le aplica el impuesto sobre la renta personal. Las sociedades privadas y las empresas privadas no tienen personalidad jurídica y tienen responsabilidad ilimitada por las deudas corporativas. Al recaudar impuestos, el impuesto sobre la renta personal se recauda según la partida "Ingresos de producción y operación de los hogares industriales y comerciales individuales".

Cada "cuasi contribuyente" debe realizar una planificación fiscal de acuerdo con la forma organizativa antes del registro, lo que requiere que los inversores realicen una investigación exhaustiva, recopilen información de la industria sobre el sitio comercial y estimen el nivel de ganancias antes de determinar el forma organizativa, analizar exhaustivamente la carga del impuesto sobre la renta y confiar en la planificación fiscal para ganar en la línea de salida.

Considere de manera integral factores como el impuesto sobre la renta corporativo, la carga del impuesto sobre la renta personal, los riesgos comerciales, la escala comercial, el modelo de gestión, el monto de la inversión, etc., elija una forma organizativa empresarial que se adapte a su situación real y maximice la inversión. regresa.

2. Planificación fiscal mediante auditorías y métodos de recaudación homologados.

Existen dos formas de recaudar el impuesto sobre la renta: recaudación por auditoría y recaudación por verificación. Para las entidades con sistemas de contabilidad financiera relativamente sólidos que puedan cumplir concienzudamente sus obligaciones tributarias, se adoptará la recaudación por auditoría; para los contribuyentes con pequeñas empresas y contabilidad incompleta, se adoptará la recaudación de cuotas fijas, la recaudación de tasas de ingresos imponibles verificadas y otros métodos de recaudación verificados. En lo que respecta al método de recaudación de la tasa de renta imponible evaluada, las tasas de renta imponible de diferentes industrias solo se especifican dentro del rango de proporciones. Las proporciones mínimas y máximas de la misma industria son bastante diferentes, lo que favorece el funcionamiento de. las autoridades fiscales. Sin embargo, faltan estándares de identificación específicos y es arbitrario, lo que fácilmente puede generar cargas tributarias desiguales entre empresas de la misma industria y aumentar los riesgos comerciales y las cargas tributarias. Si una empresa opera en múltiples industrias, la ley tributaria estipula que la tasa de ingreso imponible aplicable debe determinarse en función de sus elementos principales, independientemente de si sus elementos operativos se contabilizan por separado. Esto puede resultar en una empresa con una tasa de ingreso imponible más baja. tratado como una tasa imponible más alta. Además, las empresas que implementen la recaudación aprobada no pueden disfrutar de políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta. Por el contrario, el método de auditoría y recaudación puede disfrutar de algunos beneficios fiscales y tiene menos riesgos relacionados con los impuestos, lo que facilita que los inversores y las autoridades fiscales comprendan plenamente la producción y el funcionamiento de la empresa.

Muchas empresas privadas tienen pequeñas escalas comerciales y una contabilidad incompleta, por lo que sólo pueden adoptar el método de verificación y recaudación. Para evadir impuestos, algunas empresas privadas han reducido su escala y operan en otros lugares. Incluso han abandonado el método de auditoría y recaudación de impuestos y han vuelto a la condición de pequeñas empresas autónomas. Las empresas privadas son de pequeña escala, incapaces de generar ventajas industriales y la contabilidad es imperfecta, lo que reduce el nivel de gestión empresarial. Después de una consideración exhaustiva, las empresas privadas eligen el método de auditoría y recaudación, que no sólo reduce los riesgos relacionados con los impuestos sino que también es beneficioso para el desarrollo a largo plazo de la empresa.

Esto requiere que las empresas establezcan libros de contabilidad de acuerdo con las regulaciones nacionales, calculen ingresos, costos y gastos y presenten declaraciones de impuestos a tiempo.

3. Convertir parte de los gastos de entretenimiento empresarial en gastos de promoción empresarial.

Los gastos de entretenimiento empresarial son un gasto diario indispensable para las empresas privadas. Muchos propietarios privados llevan facturas de comidas, alimentos y entretenimiento personales y familiares a las empresas para su reembolso. No es aconsejable aumentar artificialmente los costos comerciales. La ley tributaria utiliza el método de las "dos tarjetas" para deducir los gastos de entretenimiento empresarial. Por un lado, los gastos de entretenimiento empresarial incurridos por una empresa solo pueden deducirse el 60% del monto incurrido, excluyendo la parte de consumo personal de los gastos de entretenimiento comercial. Por otro lado, el límite máximo de deducción para gastos de entretenimiento empresarial se fija en el 5‰ de los ingresos por ventas (operativos) del año en curso para evitar que las empresas busquen facturas de comidas adicionales o incluso facturas falsas para compensar las cuentas, lo que resultaría en un aumento inflado. en gastos de entretenimiento empresarial.

Los gastos de entretenimiento comercial incurridos por una empresa, independientemente de si son razonables o no, no se permiten deducir en su totalidad. En primer lugar, las empresas deben controlar y reducir el importe de los gastos de entretenimiento empresarial, distinguir estrictamente los gastos de entretenimiento empresarial de otros gastos y no mezclar los gastos de viaje, honorarios de conferencias, gastos de transporte, honorarios de directores y otros gastos con los gastos de entretenimiento empresarial. Los gastos de alimentación y alojamiento incurridos por las empresas que participan en ferias y exposiciones de productos deben contabilizarse como gastos de promoción empresarial. En segundo lugar, las empresas pueden convertir parte de los gastos de entretenimiento empresarial en gastos de promoción empresarial y aumentar el importe de la deducción de los gastos antes de impuestos. Por ejemplo, algunos gastos de catering y entretenimiento se convierten en obsequios para los clientes, y el nombre o el logotipo de la empresa se imprime en los obsequios y se adjuntan los materiales promocionales de la empresa, o se invita a los clientes a participar en una reunión de promoción de productos organizada por la empresa. , y los participantes deben registrarse y proporcionar comidas y alojamiento a los participantes. Los gastos resultantes se consideran gastos de promoción empresarial, y se permite deducir la porción que no exceda el 65,438 + 05% de los ingresos por ventas (operativos) del año en curso, y el exceso se puede trasladar al siguiente año fiscal.

4. Planificación que combine donaciones de empresas privadas y donaciones individuales.

Con el desarrollo de la economía y la mejora de la conciencia de responsabilidad social corporativa, cada vez más propietarios privados están interesados ​​en empresas de bienestar público. La ley tributaria estipula que los gastos de donaciones caritativas realizados por las empresas se deducirán si no exceden el 12% de los beneficios anuales totales. Las ganancias totales sólo se pueden calcular después del final del año fiscal y las donaciones se realizan durante el año. Si una empresa no realiza un análisis fiscal antes de realizar una donación, puede hacer que la empresa soporte cargas fiscales adicionales debido a la donación. Combinar donaciones de empresas privadas con donaciones individuales permite a la empresa no sólo asumir responsabilidades sociales sino también obtener impuestos. -beneficios de ahorro.

5. Preste atención a la división de los gastos comerciales y personales de los inversores.

Hoy en día, muchas empresas privadas no tienen una contabilidad estandarizada, exigiendo que el personal financiero reembolse los gastos de consumo personal o familiar, utilizando fondos corporativos para comprar automóviles y casas para individuos o familias sin declarar impuestos, o utilizando fondos públicos en el nombre de endeudamiento para evadir impuestos. Una vez verificado por las autoridades fiscales, causará graves pérdidas a empresas e inversores.

De acuerdo con la ley tributaria, los inversionistas individuales en empresas unipersonales o en sociedades utilizan fondos corporativos para pagarse a sí mismos, a sus familiares y personas relacionadas por gastos de consumo que no tienen nada que ver con la producción y operación de la empresa, como así como para comprar automóviles, casas y otras propiedades, los gastos personales se considerarán como distribución de ganancias por parte de la empresa a inversionistas individuales y se incorporarán a los ingresos personales de producción y operación del inversionista, y el impuesto sobre la renta personal se recaudará de acuerdo con el ". Partida "Ingresos individuales de producción y operación de hogares industriales y comerciales"; Los inversionistas individuales en empresas distintas de las empresas mencionadas anteriormente son individuos, familias. Gastos de consumo y gastos de propiedad, como la compra de automóviles y casas, pagados por los miembros y su personal relacionado que no tienen nada que hacer. con la producción y operación de la empresa se consideran distribuciones de dividendos por parte de la empresa a inversionistas individuales y se recaudan de acuerdo con las partidas de "intereses, dividendos e ingresos por bonificaciones". Para el impuesto sobre la renta personal, los gastos de la empresa antes mencionados se considerarán no podrá deducirse antes del impuesto sobre la renta.

Además, para evitar que algunos accionistas corporativos malversen fondos públicos para uso personal y evadan impuestos en nombre de "préstamos", la ley tributaria estipula que las empresas (empresas unipersonales, sociedades) que los inversores individuales invertir durante el año fiscal Si se toma prestado un préstamo (excepto para empresas) y no se devuelve ni se utiliza para la producción y operación de la empresa después del final del año fiscal, el préstamo pendiente puede considerarse como una distribución de dividendos por parte de la empresa a inversores individuales, y el individuo deberá tributar según los conceptos de "intereses, dividendos e ingresos por bonificaciones".

6. Dividendos de los inversores y planificación de sueldos y rentas salariales

Debido a que la Ley del Impuesto sobre Sociedades ha suprimido las restricciones a los salarios imponibles, los sueldos y rentas salariales obtenidos por los inversores en empresas privadas únicamente deben ser Son gastos salariales razonables y se pueden deducir antes de impuestos. Sin embargo, los ingresos por dividendos compartidos por los inversores pertenecen a la distribución de ganancias después de impuestos y no se pueden deducir antes de impuestos. Los inversores pueden elegir entre dividendos e ingresos salariales para reducir razonablemente su carga fiscal.

Tercero, casos de planificación fiscal

Caso 1: Por ejemplo, en mayo, el presidente de una sociedad de responsabilidad limitada privada planeaba donar a la educación obligatoria en las zonas rurales occidentales a través de China Charity. Federación en nombre de la empresa 4 millones de yuanes, el beneficio total de la empresa en 2010 fue de 28 millones de yuanes y el presidente recibió una bonificación de 2,8 millones de yuanes. Se espera que el beneficio total en 20110 sea de 30 millones de yuanes. El presidente puede recibir una bonificación de 3 millones. Según las regulaciones, el límite de deducción para las donaciones de empresas es de 3,6 millones de yuanes (30 millones × 12%). Es probable que no se permita la deducción antes de impuestos de los 400.000 yuanes restantes en gastos de donaciones, y el impuesto sobre la renta de las empresas se incrementará en un 10.000 yuanes. Si el presidente dona 3,6 millones de yuanes en nombre de la empresa y 400.000 yuanes en nombre personal procedentes de ingresos por dividendos, de acuerdo con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, las personas físicas pueden realizar donaciones para la educación rural obligatoria a través de organizaciones sociales sin fines de lucro. grupos y agencias estatales bajo el impuesto sobre la renta personal El monto total se deduce de los ingresos antes de impuestos sobre la renta.

Debido a que la Ley del Impuesto sobre la Renta de Sociedades estipula el índice de deducción para las donaciones de bienestar público, es un enfoque racional para muchas empresas privadas donar menos en nombre de la empresa y más en nombre de los inversores. En interés de los accionistas, es necesario que las empresas limiten el importe de las donaciones. Como medida complementaria, los principales accionistas hicieron donaciones adicionales en su propio nombre, lo que no sólo expresó su amor sino que también redujo su carga fiscal. Es la mejor combinación de gestión racional y donación emocional.

Caso 2: La empresa A está ubicada en una zona urbana de una determinada ciudad. Además de las fábricas y los edificios de oficinas, la empresa también incluye muros de fábrica, chimeneas, torres de agua, torres de subestaciones, piscinas, estacionamientos y otros edificios. El costo total del proyecto es de 6,543,8 millones de yuanes, y las instalaciones de construcción además de fábricas y oficinas. Los edificios cuestan 200 millones de yuanes. Supongamos que la tasa de deducción estipulada por el gobierno local es del 30%.

Opción 1: Todos los edificios se tratan como bienes inmuebles y se incluyen en el valor original del inmueble. Impuesto sobre la propiedad a pagar = 100.000 × (1-30%) × 1,2% = 8,4 millones de yuanes.

Opción 2: La construcción de piscinas y aparcamientos al aire libre se contabilizarán por separado en los libros contables. Impuesto sobre la propiedad a pagar = (100000-20000) × (1-30%) × 1,2% = 672 (diez mil yuanes).

Se puede ver que la opción dos paga 6,5438+0,68 millones de yuanes menos en impuestos a la propiedad que la opción uno.

La planificación fiscal es una señal de madurez y racionalidad de una empresa. Es un comportamiento a largo plazo y actividades planificadas previamente de una empresa. Requiere una visión estratégica a largo plazo, centrándose en decisiones comerciales generales y, a veces, combinando estrategias de desarrollo empresarial para elegir soluciones que maximicen los beneficios generales de la empresa. Sólo así podremos realmente "ahorrar impuestos y aumentar los ingresos"