Ensayo de muestra sobre el comercio de servicios
Muestra de comercio de servicios 1: Investigación sobre la política fiscal del comercio de servicios de las empresas chinas
En primer lugar, es necesario mejorar la política fiscal para las industrias relacionadas con el comercio de servicios.
(1) La política de impuestos al turismo y sus deficiencias
Las regulaciones estrechamente relacionadas con la industria del turismo son el segundo párrafo del artículo 5 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre Impuesto Empresarial" revisado y promulgado en 2008. Está claro que se considera volumen de negocios el precio total menos los gastos deducibles y el tipo impositivo aplicable es el 5%. Las políticas fiscales relacionadas con el turismo tienen las siguientes desventajas. 1. Las políticas fiscales de la industria del turismo son únicas, pero hay muchos factores que afectan la carga fiscal de la industria. Las políticas relacionadas con los impuestos al turismo son principalmente regulaciones fiscales comerciales temporales y carecen de una política integral que considere en conjunto las industrias upstream y downstream y las industrias de servicios circundantes. La industria del turismo incluye alimentos, alojamiento, transporte, entretenimiento, compras y otras industrias. La superposición de cargas fiscales sobre estas industrias relacionadas aumentará indirectamente la carga fiscal sobre la industria turística de mi país. Para las empresas que pagan impuestos comerciales sobre los ingresos por billetes y los ingresos de agencias, los gastos incurridos por su propio desarrollo empresarial no pueden deducirse del impuesto sobre el volumen de negocios y existe la posibilidad de doble imposición. 2. Existen pocas políticas preferenciales en materia de impuestos turísticos. Los consumidores turísticos, cuando viajan y compran en el extranjero, suelen considerar políticas libres de impuestos o de devolución de impuestos para las compras. Sin embargo, existen muy pocas políticas fiscales para el turismo y las compras nacionales. Sólo existe la política libre de impuestos de la provincia de Hainan para las islas periféricas. y las políticas relevantes del Parque de la Exposición Mundial de Shanghai durante la Exposición Universal. Para los desarrolladores y proveedores de servicios turísticos, los incentivos fiscales en la industria del turismo también son muy limitados.
(2) La política de impuestos al transporte y sus deficiencias
En la actualidad, la industria del transporte ha cambiado del impuesto comercial al impuesto al valor agregado, y la tasa impositiva ha cambiado del 3% del impuesto empresarial al 11% del impuesto al valor agregado (pago de impuestos a pequeña escala 3% de las personas). La política tributaria para la industria del transporte tiene dos deficiencias: 1. Existen pocos incentivos fiscales para las industrias relacionadas con el transporte. Las políticas fiscales han limitado el apoyo a la industria de fabricación de equipos de transporte, y el apoyo o ayuda a industrias como las empresas de servicios de transporte internacional está rezagado. Por ejemplo, en los gastos de I+D, el impuesto soportado sobre el consumo de materias primas de las partidas fiscales comerciales no se puede deducir y en la industria de la logística basada en el rápido desarrollo del comercio por Internet, sus correspondientes talleres de almacén pueden disfrutar de menos impuestos sobre el uso de la tierra y la propiedad; beneficios fiscales. 2. Las políticas de registro de buques y de preferencia de tripulación son relativamente débiles. La compra de barcos suele ser una cantidad enorme y los costos fiscales, como los derechos de aduana y el impuesto al valor agregado de importación en el momento de la compra, son relativamente altos. Por lo tanto, existen relativamente pocas exenciones fiscales y exenciones para la "bandera de" de los armadores chinos. "barcos de conveniencia". Además, los barcos chinos tienden a contratar tripulantes chinos, pero existen pocos incentivos fiscales para el impuesto sobre la renta personal de los tripulantes chinos.
(3) Es necesario mejorar las políticas fiscales para las empresas que se globalizan.
La política fiscal estrechamente relacionada con la globalización de las empresas es principalmente el artículo 23 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas. Las cuestiones relacionadas con los créditos fiscales sobre la renta de las empresas en el extranjero se detallan en el Reglamento Nº 125 de Caishui [2009]. Además, aunque se firman tratados fiscales con más de 110 países, todavía hay margen de mejora. En primer lugar, las empresas que necesitan invertir en el extranjero en forma de bienes físicos y servicios de apoyo no pueden disfrutar de la política de exención y reembolso del IVA si no tienen derechos de exportación. En segundo lugar, los ingresos en el extranjero obtenidos por sucursales en el extranjero sin estatus fiscal independiente, independientemente de si son repatriados al país, deben incluirse en los ingresos imponibles en el extranjero de la empresa en el año fiscal, lo que fácilmente hace que la empresa enfrente riesgos comerciales imprevistos. a los obstáculos financieros. En tercer lugar, no existen los correspondientes aranceles ni exenciones del impuesto al valor agregado para los productos importados (como minerales, petróleo crudo, etc.). ) o servicios de empresas con inversión que son alentados y apoyados por el estado, o necesidades estratégicas, y que tienen efectos obvios de creación de comercio.
En segundo lugar, recomendaciones de políticas para mejorar la competitividad internacional de las industrias relacionadas con el comercio de servicios
De acuerdo con las decisiones y disposiciones de la Tercera Sesión Plenaria del XVIII Comité Central del PCC, promover la desarrollo ordenado de industrias de servicios como finanzas, educación, cultura y atención médica. Abrir y relajar las restricciones a la inversión extranjera en industrias de servicios como cuidado de niños y ancianos, diseño arquitectónico, contabilidad y auditoría, logística comercial y comercio electrónico. Para acelerar el cultivo de nuevas ventajas al participar y liderar la cooperación y la competencia económicas internacionales y mejorar la competitividad del comercio de servicios de mi país, es necesario mejorar las políticas fiscales pertinentes y crear un buen entorno político.
(1) Acelerar el ritmo de “reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado” y expandir aún más el impuesto al valor agregado a áreas relacionadas del comercio de servicios.
Es una práctica común a nivel internacional imponer el impuesto al valor agregado a la industria de servicios. En la actualidad, el turismo, la construcción, los seguros y las finanzas en los proyectos de comercio de servicios de mi país todavía están dentro del alcance del impuesto comercial pagadero.
En el futuro, es necesario innovar la política de devolución de impuestos para los servicios a los que se ha aplicado el impuesto al valor agregado, y explorar políticas de devolución y exención de impuestos adecuadas para las industrias de servicios al productor para servicios financieros, de seguros y otros que aún no lo han hecho; cumplió las condiciones para ampliar el alcance del impuesto al valor agregado, considere reducir o reducir el impuesto comercial para los servicios transfronterizos explorar la exención del IVA no se limita a la subcontratación de servicios técnicos en el extranjero;
(2) Construir un sistema de política fiscal que favorezca el desarrollo ascendente y descendente de la cadena de la industria de servicios.
A partir de promover el desarrollo de la industria de servicios, construir y mejorar políticas tributarias para cada eslabón de la cadena de la industria de servicios. Por ejemplo, para promover el desarrollo de la industria del turismo, podemos referirnos a las políticas preferenciales para apoyar a las empresas de alta tecnología e implementar una tasa impositiva sobre la renta corporativa preferencial del 15% para las empresas calificadas en los gastos de I+D de las empresas turísticas en promoción de marcas y; La mejora del servicio debe deducirse además. Preste atención a la formación de empleados en turismo, transporte marítimo, aviación y otras industrias. y proporcionar concesiones en el impuesto sobre la renta personal para ocupaciones o puestos específicos. Para estimular la demanda de compras de los turistas, además de las compras libres de impuestos en el aeropuerto, se pueden poner a prueba en algunas ciudades políticas de devolución de impuestos para los turistas extranjeros y promoverlas en atracciones turísticas adecuadas.
(3) Mejorar aún más las políticas fiscales pertinentes y alentar a las empresas a viajar al extranjero.
Deben formularse políticas preferenciales para formas de inversión con diferentes características, como capital de riesgo, adquisición de recursos, complementariedad comercial y producción física. Por ejemplo, un determinado porcentaje de los ingresos por inversiones de empresas extranjeras que no cotizan en bolsa estará exento de impuestos cuando se importen productos locales de empresas con inversiones, los aranceles correspondientes y el impuesto sobre el valor añadido se reducirán o se concederán exenciones del IVA a las empresas nacionales; Reconocimiento de reembolsos por exportaciones de inversiones físicas y servicios relacionados. Teniendo en cuenta el posible impacto de las fluctuaciones del tipo de cambio en las grandes transacciones, las empresas pueden elegir el tipo de cambio óptimo dentro de un determinado período de tiempo para calcular y pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades; se concede una determinada exención fiscal a los beneficios empresariales retenidos a tal efecto; de evasión fiscal para mejorar la reinversión local y ampliar las capacidades de producción y operación, utilizar los impuestos recaudados para establecer un fondo fiscal para hacer frente a los riesgos integrales de la inversión en el extranjero y proporcionar asistencia adecuada para la devolución de impuestos cuando las empresas se encuentren con proyectos de riesgo correspondientes;
Muestra de comercio de servicios 2: El impacto de la implementación de CEPA en la cooperación comercial de servicios
El impacto de la implementación de CEPA en la cooperación comercial de servicios entre Hong Kong y el continente
20 Desde principios de los años 1980 hasta mediados de los años 1990, debido a las restricciones de acceso a los mercados y otros factores, el desarrollo del comercio de servicios entre Hong Kong y el continente quedó muy por detrás del del comercio de bienes [1]. En 1995, las exportaciones de Hong Kong al continente representaron el 71,4 por ciento del comercio exterior de procesamiento de Hong Kong, mientras que las exportaciones de servicios de Hong Kong al continente sólo representaron el 16,7 por ciento de las exportaciones totales de servicios de Hong Kong. Desde entonces, el comercio de servicios entre Hong Kong y el continente ha mostrado gradualmente una tendencia ascendente. Especialmente después del regreso de Hong Kong en 1997, el comercio de servicios entre Hong Kong y el continente se ha vuelto más estrecho. En 2000, China continental reemplazó a Estados Unidos como el mayor exportador e importador de servicios por primera vez.
En el contexto del desarrollo fluido del comercio de servicios entre Hong Kong y el continente y la necesidad de transformar y mejorar la economía de servicios de Hong Kong y las industrias del continente, el efecto promocional de CEPA para acelerar la cooperación en servicios El comercio entre Hong Kong y el continente ha atraído una atención generalizada. CEPA involucra principalmente tres aspectos: lograr aranceles cero en el comercio de bienes entre los dos lugares, ampliar el acceso al mercado para el comercio de servicios y facilitar el comercio y la inversión. El mayor acceso de la parte continental a Hong Kong para el comercio de servicios afecta principalmente a 42 industrias, incluidos servicios de consultoría de gestión, servicios de exposiciones, servicios de publicidad, servicios de contabilidad, construcción y bienes raíces, servicios médicos y dentales, servicios de distribución, logística, turismo, banca, valores y Futuros, examen de calificación del personal profesional y técnico, etc. Hay dos formas principales de abrir la industria de servicios: una es la apertura total, es decir, realizar operaciones de franquicia en forma de empresa unipersonal, como logística, servicios minoristas, etc., la otra es ingresar al mercado continental con una empresa unipersonal; umbral inferior al de la OMC y la creación de sucursales como bancos, seguros, etc. Desde la implementación de CEPA en 2004, la tendencia ascendente en las exportaciones e importaciones de servicios de Hong Kong al continente se ha vuelto más obvia, especialmente las importaciones de servicios de Hong Kong desde el continente. En los últimos años, Hong Kong y el continente se han convertido mutuamente en los mayores socios comerciales de servicios y continúan manteniendo una tendencia ascendente. Antes de 2004, las importaciones de servicios de Hong Kong desde el continente se mantuvieron básicamente estables; después de 2004, la importación de servicios de Hong Kong al continente aumentó significativamente. Si se analiza el volumen total del comercio de servicios, las exportaciones de servicios de Hong Kong al continente ascendieron a 230.500 millones de dólares de Hong Kong en 2010, el doble que cuando se aplicó el CEPA en 2004, lo que representa el 28,3 por ciento de las exportaciones totales de servicios de Hong Kong. La importación de servicios de Hong Kong al continente ascendió a 654.38+004.700 millones de dólares de Hong Kong, lo que representa el 26,6 por ciento de la importación total de servicios de Hong Kong. Al analizar los tipos de industrias de comercio de servicios, las importaciones de la industria de servicios de Hong Kong desde el continente se mantienen básicamente estables.
De 2004 a 2007, las importaciones de Hong Kong de servicios comerciales, servicios turísticos y servicios de transporte procedentes del continente representaron aproximadamente el 45 por ciento, el 30 por ciento y el 25 por ciento de las importaciones totales de servicios de Hong Kong en las industrias correspondientes, respectivamente. Además de los servicios turísticos, el comercio de servicios entre Hong Kong y el continente incluye principalmente el comercio de transporte y los servicios relacionados con el comercio. El desarrollo de estos dos tipos de comercio de servicios está estrechamente relacionado con la inversión directa de Hong Kong en el continente (especialmente en la región del delta del río Perla) y la resultante división industrial del trabajo de "tienda delantera y fábrica trasera". al estatus de Hong Kong como centro de comercio internacional y centro logístico estrechamente relacionado [2].
Análisis empírico
Base teórica de 1
Aunque CEPA no establece un arancel unificado, su arancel cero y su comercio abierto de servicios también son aplicables a la unión aduanera. teoría . Wiener propuso utilizar la "creación de comercio" y la "desviación de comercio" para medir la eficacia de la unión aduanera. El efecto de creación de comercio se refiere a la eliminación de aranceles entre uniones aduaneras, lo que hace que productos con mayores costos de producción local sean reemplazados por productos con menores costos de producción en la alianza, creando así nuevo comercio entre las alianzas. El efecto de desviación del comercio significa que la protección arancelaria entre países aliados equivale a una discriminación por reducción de impuestos contra países no aliados, lo que provoca que productos originarios de países no aliados con menores costos de producción se transfieran a países aliados con mayores costos de producción.
2 Establecimiento del modelo y recopilación de datos
El modelo Balasa es un modelo clásico para estudiar los efectos de la creación y la desviación del comercio. El modelo supone que la elasticidad ingreso de la demanda es fija antes de la cooperación comercial regional. La elasticidad ingreso de la demanda en la entrada regional es mayor que la elasticidad ingreso de la demanda antes de la cooperación, lo que indica la existencia de un efecto de creación de comercio cuando la elasticidad ingreso de la demanda es fija antes de la cooperación comercial regional. la demanda después de la cooperación comercial exterior es menor que la demanda antes de la cooperación. Cuando la elasticidad ingreso es alta, indica la existencia de efectos de desviación del comercio. Este artículo intenta utilizar el modelo balasa para comparar la elasticidad ingreso de la demanda de importaciones entre Hong Kong y el continente antes y después de la implementación de CEPA, y luego derivar los efectos de creación y desviación de comercio de los dos lugares en el campo del comercio de servicios. . Para probar los efectos de creación y desviación de comercio antes y después de la implementación de CEPA, este documento agrega una variable ficticia D al modelo balasa, donde D=0 antes de la implementación de CEPA y D=1 después de la implementación de CEPA. Este artículo selecciona las importaciones de servicios de Hong Kong entre 1995 y 2010 como muestra para el análisis cuantitativo. Entre ellos, los datos sobre el comercio de servicios relacionados con Hong Kong proceden de los datos estadísticos publicados en el sitio web del Departamento de Censos y Estadísticas del Gobierno de Hong Kong; los datos sobre las importaciones de servicios del continente proceden del "Anuario estadístico del comercio de servicios de China". Dado que aún no se han compilado estadísticas sobre las importaciones de servicios del continente por lugar de origen, este artículo utiliza los valores de importación de servicios del continente por destino publicados por el gobierno de Hong Kong para reemplazar los valores de importación de servicios del continente.
3 Análisis de Resultados Empíricos
El modelo balasa aplicado se retrocedió linealmente mediante el software Eviews6.0. Los resultados de la prueba f de cada ecuación de regresión son significativos y la bondad del ajuste es superior a 0,85. Como puede verse en el Cuadro 1, CEPA ha tenido diferentes impactos en la creación y desviación del comercio entre Hong Kong y el continente. Después de la implementación de CEPA, la elasticidad ingreso de la demanda de las importaciones totales de servicios de Hong Kong y la elasticidad ingreso de la demanda fuera del área son mayores que antes de la implementación de CEPA, lo que indica que existe un efecto de volumen total de la creación del comercio de servicios en Hong Kong, pero no hay ningún efecto Wiener de creación y desviación de comercio. Específicamente, la elasticidad ingreso de la demanda significa que las importaciones totales de Hong Kong aumentan en 0,00294, y la elasticidad ingreso de la demanda significa que las importaciones de Hong Kong disminuyen en 0,003084, lo que indica que algunos productos de servicios importados por Hong Kong desde el continente son mayores que los producidos localmente. . La elasticidad ingreso de la demanda de importaciones desde fuera de la región aumentó en 0,005739, lo que indica que el costo del comercio de servicios entre Hong Kong y otros países y regiones es menor que el del continente. El efecto de creación de volumen total del comercio de servicios continental es obvio, pero los efectos de creación y desviación de comercio de Weiner no existen. La elasticidad ingreso total de la demanda de importaciones del continente aumentó en 0,14135, mientras que la elasticidad ingreso de la demanda de importaciones dentro de la región disminuyó en 0,004634, lo que indica que el costo de algunos productos de servicios importados por el continente desde Hong Kong es mayor que el de los locales. Después de la implementación de CEPA, la elasticidad ingreso de la demanda de importaciones fuera de la región es 0,019923 mayor que antes de la implementación de CEPA. Por lo tanto, el continente no ha reemplazado el comercio de servicios de otros países con el comercio de servicios de Hong Kong. Puede verse que Hong Kong y el continente no han disfrutado plenamente de las políticas preferenciales de la CEPA.
Conclusiones y sugerencias
Este artículo analiza el estado de desarrollo de la industria de servicios en Hong Kong y el continente y las ventajas de competitividad de las exportaciones de los subsectores de la industria de servicios. Kong y el continente tienen una fuerte competitividad en transporte, turismo y finanzas y otras áreas del comercio de servicios son altamente complementarias.
Como centro de comercio internacional, centro de envío, centro de comercio y centro financiero, Hong Kong tiene ventajas comparativas obvias en transporte y finanzas. En el campo del turismo, donde Hong Kong tiene desventajas comparativas obvias, el continente tiene una fuerte ventaja comparativa. En términos de estructura de la industria de servicios, la rica experiencia de Hong Kong, sus destacados talentos y los estándares internacionales en los campos de exhibición e intermediación pueden compensar las correspondientes deficiencias del continente. Por lo tanto, la implementación de CEPA será beneficiosa para el desarrollo económico de ambos lugares. Según las estadísticas, la dependencia comercial entre Hong Kong y el continente aumenta año tras año y la relación entre el comercio de servicios es cada vez más estrecha. Sin embargo, a través de la prueba del modelo balasa, se encontró que solo hay un efecto de creación de comercio total entre Hong Kong y el continente, pero no hay un efecto de creación de comercio intrarregional ni un efecto de transferencia, lo que indica que el efecto de implementación de CEPA no es refleja plenamente en el comercio de servicios entre Hong Kong y el continente. El comercio de servicios entre Hong Kong y el continente está restringido por factores como el sistema de mercado del continente y las barreras gubernamentales. Todavía es necesario promover vigorosamente la implementación de políticas CEPA y acelerar el acoplamiento institucional y la integración de recursos entre el continente y Hong Kong en el sistema de la industria de servicios. Los diferentes sistemas sociales y legales, entornos humanísticos y entornos lingüísticos, como sistemas legales, normas contables, etc., causarán obstáculos prácticos a la cooperación en la industria de servicios entre los dos lugares. Por lo tanto, los departamentos gubernamentales pertinentes deberían: (1) Fortalecer la implementación de las medidas preferenciales de CEPA, mejorar aún más el entorno económico del continente, mejorar la eficiencia de los servicios y reducir los costos de transacción para las empresas de Hong Kong para expandir el comercio de servicios con el continente. (2) Aunque la CEPA ha reducido el umbral para que el comercio de servicios de Hong Kong entre en el mercado continental, los procedimientos de aprobación, largos y laboriosos, y las operaciones irregulares han debilitado en gran medida el papel de la CEPA en la promoción del comercio de servicios entre los dos lugares. . (3) Como centro financiero asiático, Xiangte debería aprovechar al máximo sus ventajas financieras en el campo del comercio de servicios, mejorar el sistema de compensación del RMB de Hong Kong lo antes posible, establecer el mercado extraterritorial del RMB de Hong Kong y eliminar las restricciones a las diferentes monedas en comercio de servicios. Al mismo tiempo, para aprovechar plenamente el papel del sistema financiero de Hong Kong, los bancos de Hong Kong deberían establecer más instituciones comerciales y oficinas de representación en el continente para proporcionar servicios financieros avanzados a las empresas del continente y fortalecer la cooperación comercial de servicios en las industrias financieras. de los dos lugares.
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